发布时间 : 星期一 文章精编【财务知识】FR内部往来核算规范更新完毕开始阅读01abae51356baf1ffc4ffe4733687e21af45ff80
一. 内部往来业务的界定
1 内部往来仅对以下业务作统计核算: i. ii. iii.
实际发生资金往来 “集团费用返回”事项
地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用
2 而内部银行的核算业务为: i.
实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)
ii. iii.
以及应收未收的应上交款项 虚拟利息
3 内部往来的具体业务如下: i. ii. iii. iv. v. vi. vii.
划拨投资款项 经营资金调剂
上缴款项（已上交部分）
收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 内部委托付款
不需要支付资金的“集团费用返回”事项 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用
(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)
二. 非内部往来业务的界定
1 上缴“咨询管理费”
1) 上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；
2) 地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理
费中。在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。
三. 新项目前期资金
现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。
1 现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：
1) 地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外
单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；
2) 由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的
往来，不可作为“内部往来”处理。
3) 其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”
处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。
2 属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：
1) 由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前
期成本费用。
2) 如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处
理挂内部往来; 沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同
时暂挂“其他应收款----新项目”.此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.
四. 内部往来核算规则
1 已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间
事务处理进行内部往来核算.
2 没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工
帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。
3 地区公司核算内部往来的挂帐对象:
1) 一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象 2) 涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理
4 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算与内部银行相
关联资金和不关联资金的内部往来:
名称 与内部银行相关联资金 与内部银行不关联资金
五. 内部往来清理
1 集团财务管理部帐务管理组每年(11-12月份)至少组织一次集团内部往
编号 用途 用于核算上述第一条的第3点i-iv款的业务 用于核算上述第一条的第3点v-vii款的业务 0101 0102 来的清理工作 2 清理的主要工作内容
1) 三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整
2) 盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额(若开发项目已作税务决算
后),转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整. 3) 上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施. 六. 内部往来具体核算业务如下
1 属于与内部银行相关联资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资
金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务 1) 付出资金单位的处理
借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)
[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0101]
贷记:银行存款
[付出资金单位.0.100201.0.0]
2) 收取资金单位的处理
借记: 银行存款
[收取资金单位.0.100201.0.0]
贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)
[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0101]
2 属于与内部银行不关联资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要
支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨