发布时间 : 星期三 文章2014年注册税务师注税课件视频讲义下载更新完毕开始阅读021747ce58eef8c75fbfc77da26925c52dc59116
在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。（2010年）
A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法 【答案】A
（3）判断型题目举例
【例题1·单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10 日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
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【答案】A
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【例题2·单选题】下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
【答案】C
【解析】产权出典的，由承典人纳税；房屋出租，由出租人纳税；纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人缴纳房产税。
（4）计算型题目举例
【例题·单选题】2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税（ ）万元。
A.62.4 B.69.12
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C.76.8 D.77.92 【答案】B
【解析】应纳房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元）。
2.多项选择题（60分/30题）
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多项选择题5选2～4项，命题的设置点较多，30题60分，多选、错选不得分。分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目。
（1）知识型题目举例
【例题·多选题】依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.向投资者支付的股息 B.固定资产转让费用 C.企业支付的财产保险费 D.对外投资期间的投资成本 E.子公司支付给母公司的管理费 【答案】ADE
（2）理解型题目举例
【例题·多选题】下列个人所得按“劳务报
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酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。（2009年真题改编）
A.不在公司任职的董事取得的董事费收入 B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入 D.个人从事彩票代销业务取得的收入 E.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【答案】ABCE （3）判断型题目举例
【例题·多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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