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2012年中级会计师考试资料
2012年会计中级（会计师）考试模拟试题及参考答案
第二章增值税
一单项选择题
1、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费 C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利 2、下列免增值税额的是（ ）。
A、某高校后勤实业中心将生产的蛋糕销售给校宾馆 B、销售利用城市生活垃圾生产的电力
C、某经外贸部批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人 D、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
3、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 A、2 600元 B、3 150元 C、3 000元 D、3 300元
4、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起（ ）内审核完毕。
A、15日 B、30日 C、30个工作日 D、一个月
5、甲企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的小汽车1辆，原价23万元，售价14万元，则甲企业该销售货物应纳增值税为（ ）。
A、0元 B、5 600元 C、2 800元 D、23 800元
6、某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 A、3 400元 B、3 060元 C、2 550元 D、2 244元 7、下列出口货物可以退还增值税的是（ ）。 A、来料加工复出口的货物
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B、国家计划内或计划外出口的卷烟 C、国家计划内出口的原油 D、国家计划外出口的原油
8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。 A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
9、下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。 A、外购生产设备 B、外购修理备用件 C、外购生产用车辆
D、外购发给职工的节日慰问品
10、某销售货物的小规模纳税人（商业企业）2005年3月份销售货物收入为人民币60 000元（不含增值税），当月该纳税人应纳的增值税为（ ）。 A、10 200元 B、3 600元 C、2 400元 D、7 800元
11、增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。 A、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率） B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率） D、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）
12、下列说法错误的是（ ）。
A、纳税人进口货物已缴纳的增值税，不论是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证可
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作为增值税进项税额抵扣凭证
B、纳税人丢失的进口货物已纳增值税的海关完税凭证的，可以向主管税务机关提出抵扣申请，经稽核比对无误后，可以予以抵扣进项税额
C、一般纳税人取得的运输发票，如未向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》的，不得抵扣其进项税额
D、一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票金额按10%计算抵扣进项税额
13、某汽车修配厂为小规模纳税人，2003年1月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（ ）。
A、1 132.08元 B、800元 C、1 200元 D、769.24元 14、下列货物适用17%税率的是（ ）。
A、生产销售啤酒 B、生产销售煤炭 C、生产销售农产品 D、生产销售暖气 15、某增值税一般纳税人本月销售乙商品一批并用本企业卡车运去,收到货款99450元和运费5850元，均开具普通发票。运输中购进油料，取得的防伪专用发票上的税额408元（专用发票通过认证），则应纳税额为（ ）元。 A、15300 B、14450 C、14892 D、14042
16、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（ ）。 A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额
B、采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额
C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额 D、采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额
17、按规定可以免缴增值税的是（ ）。 A、销售钢材
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C、销售粮食 D、出口货物
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18、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的正常报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、用于免税项目的购进货物
19、下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等 B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料
D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
20、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ ）。 A、购进免税农产品所支付的运费 B、购进建筑材料用维修企业厂房 C、进口一批零配件用于组装自用设备 D、购买一台设备用于更换旧设备
21、下列企业或企业性单位中不得认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A、年应征税销售额在180万以下的，以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业 B、军事单位
C、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构 D、外国企业
22、某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（ ）。