发布时间 : 星期日 文章2012年会计中级（会计师）考试模拟试题及参考答案更新完毕开始阅读0299a4f9700abb68a982fba4
2012年中级会计师考试资料
法缴纳增值税
C、供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额
D、发电企业销售的电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
15、下列说法不符合商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后的增值税防伪税控开票系统最高限额规定的有（ ）。
A、辅导期内实际销售额300万元以上的，最高开票限额为10万元
B、只开具最高限额为1万元的小型商贸企业，一律不得超过1万元开票限额 C、大中型商贸企业的开票最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按现规定审核批准
D、辅导期内实际销售额180万元以上且足额缴纳了税款的，最高开票限额为10万元
16、纳税人销售或者进口下列货物的（ ）免征增值税。 A、农业生产者销售的自产农业产品 B、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 C、个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇 D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
17、对纳税人丢失增值税专用发票的处理是（ ）。 A、处1万元以下罚款
B、处1万元以上5万元以下罚款 C、暂停其半年以内的专用发票领购权 D、暂停其1年以内的专用发票领购权
18、关于为准予抵扣的运费结算单据的管理，下列说法中正确的有（ ）。 A、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，不包括货票上注明的建设基金
B、从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管地方税务局认定方可开具货物运输业务发票
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C、增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸制文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣
D、从2003年11月1日起，公路、内河货物运输业务发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴纳均由地方税务局管理和监制
19、下列属于兼营行为的有（ ）。
A、某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部 B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D、运输企业既销售货物又负责运输
20、根据1995年1月国家税务总局《关于加强增值税征收管理工作的通知》规定，下列说法正确的是（ ）。
A、一般纳税人如果违反专用发票使用规定的，税务机关应按税收征管法和税务行政处罚法规定处罚
B、对会计核算不健全、不能向税务机关提供准确税务资料的，则取消其一般纳税人资格 C、对某些年销售额在一般纳税人规定标准以下的，如限期不纠正，则按小规模纳税人的征税规定征税
D、纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额，不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣
21、下列行为中属于偷税行为的有（ ）。
A、购货方因销售折让而收到红字专用发票，未将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，造成不纳税或少纳税的
B、购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省（自治区、直辖市和计划单列市）以外地区，购货方向税务机关申请抵扣进项税额的
C、购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，购货方向税务机关申请抵扣进项税额的 D、购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货
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方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得，购货方向税务机关申请抵扣进项税额的
22、下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ）。 A、纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B、纳税人将自产的货物用于集体福利 C、纳税人将委托加工回收的货物直接销售 D、纳税人将外购的资产用于非应税项目
23、以发出货物并办理托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（ ）。 A、赊销和分期收款方式 B、预收货款方式 C、托收承付方式 D、委托银行收款方式
24、下列属于虚开发票行为的是（ ）。 A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
三、判断题
1、增值税纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）内的，应分别向其所在地主管税务机关申报纳税；不得由总机构汇总申报。（ ）
2、供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用，应并入电力产品销售额征税，并抵扣其相应的进项税额。（ ）
3、对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。征补税款后，不再处罚。但对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。（ ）
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4、在计算增值税的应税销售收入时，销售方收取的承运部门将运费发票开具给购货方的运费，不应包括在价外费用中。（ ）
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，在赠送他人时，可不再计入销售额征税。（ ）
6、从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（ ）
7、自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。（ ）
8、金融机构从事黄金交易是按照预征率预缴增值税的，其预征率是由国家税务总局统一确定的。（ ）
9、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物销售数量有直接关系的，缴纳增值税，没有直接关系的，不纳税。（ ）
10、有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟免征增值税和消费税。（ ）
11、外商投资企业采购的国产设备，如其增值税专用发票开具的时间在2004年6月1日以后，在申请退税时，可不提供增值税专用发票。（ ）
12、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率不一致的，按取得专用发票和海关进口完税凭证上注明的税额抵扣。（ ）
13、某农机公司外购农机配件产品（适用17%税率），用于适用税率13%的农机上的，应将多抵扣的转出。（ ）