发布时间 : 星期五 文章2019年自考0146 中国税制自考必过笔记小抄版 - 图文更新完毕开始阅读062baa7ba22d7375a417866fb84ae45c3b35c209
《中国税制》（0146）自考笔记小抄版 税法和国际税法。 19、税种中，不属于从量税的是：关税。 税法规定征税对象开始征税的数额。 上编 税制概论 30、简述税收法律关系及其主要内容。 20、直接税是：不易转嫁的税种。 45、简述我国税收的分类。 第一章 税制概述 答：税收法律关系是税法确认和调整的，21、如果一种税征收以后，缴纳税收的纳答：按征税对象、计税依据、税收收入的1、最早出现的财政范畴是：税收。 国家与纳税人之间在税法分配过程中形税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类2、税收最早的交纳方式是：实物交纳。 成的权利和义务关系。其主体是由征税主种税负转嫁方式是：前转。 详细说明其类别。 3、从物质形态来看，税收是：国家用特体和纳税主体组成，其客体是主体双方的22、税收的基本要素包括：征税对象；税46、简述从价税和从量税的利弊。 殊方式取得的实物或货币。 权利义务共同指向的对象，包括应税的商率；纳税人。 答：从价税税收负担较合理，但不利于促4、税收具有三个形式特征，这三个形式品、货物等物质财富和主体的应税行为。 23、纳税人可以是：自然人；法人；机关进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励特征通常称之为“税收三性”，不属于税31、纳税人与纳税担保人之间的主要区法人；扣缴义务人。 改进商品包装，计算也较简单，但是如果收三性的是：非惩罚性。 别。 24、税种征说对象和税源不一致的是：消不分等定税或分等过粗，税负则不公平。 5、“税收三性”的核心是：无偿性。 答：(1)纳税人在税法中普遍存在，而纳费税；房产税；行为税；印花税。 47、简述税负转嫁的方式。 6、税收的无偿性是指：国家征税后不再税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑25、法人包括：企业法人；机关法人；事答：三种：前转，即税负通过市场买卖，直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳业单位法人；社会团体法人。 由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过7、税收首要的、基本的职能是：财政职税义务税法直接规定，而其他人只有承诺26、比例税率包括：单一比例税率；差别市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给能。 作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳比例税率；幅度比例税率。 上一环节的生产者或经营者；消转，无法8、当总需求大于总供给，出现总需求膨税义务时才承担纳税 27、我国现行税制中适用的累进税率有：前转和后转，而使承担税负造成的损失在胀时，国家的税收政策应该是：增税。 义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，全额累进税率；超额累进税率；全率累进新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化9、在公平分配财富方面，最有效的税率而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人税率；超率累进税率。 了。 形式是：累进税。 追偿损失。 28、纳税环节一般包括：一次课征制；多第一章 税制概述 10、在影响资源配置方面，直接影响投资32、谈谈你对税收定义的理解。 次课征制。 1、最早出现的财政范畴是：税收。 报酬率的是：直接税。 答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收29、按照具体内容划分，减免税可以分为：2、税收最早的交纳方式是：实物交纳。 11、我国社会主义税收的性质是：取之于实物或者货币，以取得财政收入的一种工政策性减免；照顾困难性减免。 3、从物质形态来看，税收是：国家用特民用之于民。 具。应该从直观上、物质形态上、本质上、30、属于从价税的是：增值税；营业税；殊方式取得的实物或货币。 12、规定税收法律关系主体的实体权利、形式特征上、职能上和性质上六个方面进关税。 4、税收具有三个形式特征，这三个形式义务的法律规范的总称是：税收实体法。 行理解。 31、按照税收的交纳形式分，可以将税收特征通常称之为“税收三性”，不属于税13、按照税收管辖权分类，可以将税法分33、论述税收三性及其关系。 分为：实物税；货币税。 收三性的是：非惩罚性。 为：国内税法和国际税法。 答：税收三性包括无偿性、固定性、强制32、属于间接税的是：消费税；销售税；5、“税收三性”的核心是：无偿性。 14、在税法体系中，具有最高法律地位和性。无偿性是税收的本质体现，强制性是增值税。 6、税收的无偿性是指：国家征税后不再法律效力的税法是：税收通则法。 无偿性和固定性实现的保证；固定性是强33、比例税率是应征税额与征税对象数量直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 15、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税制性的必然结果。三者相互依存，缺一不为等比关系。 7、税收首要的、基本的职能是：财政职款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税可。 34、累计税率是随征税对象数量的增大而能。 款和滞纳金，并处：1倍以上5倍以下罚34、论述征税主体的权利和义务。 提高的税率。 8、当总需求大于总供给，出现总需求膨款。 答：权利：征税权、税法解释权、税收保35、定额税率是按单位征税对象，直接规胀时，国家的税收政策应该是：增税。 16、税收法律关系产生的前提是：税收法全权等。义务：为纳税人保守秘密的义务、定固定税额的一种税率形式。 9、在公平分配财富方面，最有效的税率律关系的客体。 依法办理税务登记开具完 36、简述纳税人与负税人的区别与联系。 形式是：累进税。 17、关于税收三性说法正确的是：固定性税凭证的义务等等。 答：纳税人是依法缴纳税收的人，负税人10、在影响资源配置方面，直接影响投资是强制性的必然结果；强制性是无偿性的35论述纳税主体的权利和义务。 是税收的实际负担者；有的税种纳税人本报酬率的是：直接税。 必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；答：权利：知悉权、要求保密权、申请减身就是负税人，而有的税种纳税人和负税11、我国社会主义税收的性质是：取之于“三性”特征是税收本身所固有的特征，税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩人是不一致的。 民用之于民。 是客观存在的不以人的意志为转移；税收权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控37、简述比例税率的优缺点。 12、规定税收法律关系主体的实体权利、的“三性”特征相互依存，缺一不可，是告和检举权、请求回避权、举报权等。义答：优点：计算简单，不妨碍流转额的扩义务的法律规范的总称是：税收实体法。 区别于非税的重要依据。 务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货大，适用于商品流转额的征收。缺点：调13、按照税收管辖权分类，可以将税法分18、税收的调节经济的职能主要表现在以代收税款的义务、依法办理税务登记的义解收入的效果不太理想。 为：国内税法和国际税法。 下几个方面：税收对总需求与总供求平衡务、按照规定使用税务登记证件的义务、38、简述全额累进税率与超额累进税率的14、在税法体系中，具有最高法律地位和的调节；税收对资源配置的调节；税收对接受税务检查的义务等。 区别。 法律效力的税法是：税收通则法。 社会财富分杨的调节。 第二章 税制要素与税收分类 答：名义税率相同，实际税率不同，全累15、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税19、属于税收法律的是《中华人民共和国1、税收制度的核心是：税法。 负担重，超累负担轻；全累负担合理，而款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税个人所得税法》；《中华人民共和国企业所2、征税对象是：征税的目的物。 超累不合理；在各个级距上，全累税负变款和滞纳金，并处：1倍以上5倍以下罚得税法》；《中华人民共和国税收征收管理3、同一税目的征税对象，一般适用的税化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累款。 法》。 率：相同。 计算简单，超累计算复杂。 16、税收法律关系产生的前提是：税收法20、按税收法律地位分类，可以将税法分4、对征税对象分类规定的具体的征税品39、简述累进税率的优缺点。 律关系的客体。 为：税收通则法；税收单行法。 种和项目是：税目。 答：优点：最能体现公平负税的原则，最17、关于税收三性说法正确的是：固定性21、我国的征税主体包括：财政部；国家5、各种税收收入的最终出处是：税源。 适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计是强制性的必然结果；强制性是无偿性的税务总局；海关。 6、税法上规定具有直接纳税义务的单位算和征收上比较复杂。 必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；22、税务机关的权利，包括：征税权；税和个人是：纳税人。 40、简述税收要素。 “三性”特征是税收本身所固有的特征，法解释权；估税权；税收保全权。 7、能反映计算税额的尺度，征税的深度答：税收有三要素：征税对象、纳税人和是客观存在的不以人的意志为转移；税收23、纳税主体的权利是税法中赋予纳税人的是：税率。 税率。征税对象即征税的目的物，纳税人的“三性”特征相互依存，缺一不可，是的权利，包括：知悉权；申请减免税权；8、名义税率=应纳税额/征税对象数量。 是有纳税义务的单位和个人，税率是税额区别于非税的重要依据。 举报权；请求回避权；复议和提起诉讼权。 9、把征税对象划分若干等级，对每个等与征税对象数量之间的比例。征税对象和18、税收的调节经济的职能主要表现在以24、按违法的性质、程度不同，法律责任级部分分别规定相应税率，分别计算税纳税人体现了征税的对象和广度，税率体下几个方面：税收对总需求与总供求平衡可以分为：刑事责任；民事责任；行政责额，各级税额之和为应纳税额，这种税率现了征税的深度。 的调节；税收对资源配置的调节；税收对任。 是：超额累进税率。 41、简述定额税率的优缺点。 社会财富分杨的调节。 25、税收法律关系的客体包括：商品；货10、按单位征税对象，直接规定固定税额优点：计算简便，有利于企业改进包装，19、属于税收法律的是《中华人民共和国物；资源；所得；应税行为。 的一种税率形式是：定额税率。 也有利于企业提高产品质量。缺点：对征个人所得税法》；《中华人民共和国企业所26、税收是国家凭借政治权力，无偿征收11、对于价格稳定，质量规格标准统一的税对象的质量和规格标准要求严格，灵活得税法》；《中华人民共和国税收征收管理实物或者货币，以取得财政收入的一种工产品，应尽量采用的税率是：定额税率。 性差。 法》。 具。 12、按规定税率计算出税额后，再加征一42、简述纳税环节的形式。 20、按税收法律地位分类，可以将税法分27、税法是国家制定的有关调整税收分配定成数的税额是：加成。 答：有两种：单一环节征税和多环节征税，为：税收通则法；税收单行法。 过程中形成的权利和义务关系的法律规13、纳税期限体现了税收形式特征中的：前者仅在某一环节征税，如消费税；后者21、我国的征税主体包括：财政部；国家范的总和。 固定性。 在商品流转或收入形成和分配过程中，在税务总局；海关。 28、简述税收制度。 14、税法规定征税对象开始征税的数额两个或两个以上的环节征税，如营业税、22、税务机关的权利，包括：征税权；税答：简称税制，是国家以法律和行政法规是：起征点。 印花税等。 法解释权；估税权；税收保全权。 等形式规定的各种税收法规的总称，税收15、以征对收象的价格为依据，按一定比43、简述确定纳税期限的依据。 23、纳税主体的权利是税法中赋予纳税人制度是国家取得收入的载体，主要包括国例计征的税种是：从价税。 答：根据生产经营特点和征税对象决定；的权利，包括：知悉权；申请减免税权；家的税收法律和税收管理体制等。 16、将税收分为从价税和从量税，其分类根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税举报权；请求回避权；复议和提起诉讼权。 29、简述税法的分类。 的依据是：计税依据。 行为发生的情况，以从事生产经营的次数24、按违法的性质、程度不同，法律责任答：按效力不同，分为税收法律、法规、17、从量税的计税依据是征税对象的：数为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，可以分为：刑事责任；民事责任；行政责规章。按内容不同，分为税收实体法和税量。 在纳税行为发生前预先交纳税款。 任。 收程序法。按地位不同，分为税收通则法18、根据税负是否可以转嫁，我国现行税44、简述免征额和起征点的区别。 25、税收法律关系的客体包括：商品；货和税收单行法。按管辖权不同，分为国内收可分为：直接税、间接税。 答：免征额是免予征税的数额；起征点是物；资源；所得；应税行为。 26、税收是国家凭借政治权力，无偿征收11、对于价格稳定，质量规格标准统一的税对象的质量和规格标准要求严格，灵活下几个方面：税收对总需求与总供求平衡实物或者货币，以取得财政收入的一种工产品，应尽量采用的税率是：定额税率。 性差。 的调节；税收对资源配置的调节；税收对具。 12、按规定税率计算出税额后，再加征一42、简述纳税环节的形式。 社会财富分杨的调节。 27、税法是国家制定的有关调整税收分配定成数的税额是：加成。 答：有两种：单一环节征税和多环节征税，19、属于税收法律的是《中华人民共和国过程中形成的权利和义务关系的法律规13、纳税期限体现了税收形式特征中的：前者仅在某一环节征税，如消费税；后者个人所得税法》；《中华人民共和国企业所范的总和。 固定性。 在商品流转或收入形成和分配过程中，在得税法》；《中华人民共和国税收征收管理28、简述税收制度。 14、税法规定征税对象开始征税的数额两个或两个以上的环节征税，如营业税、法》。 答：简称税制，是国家以法律和行政法规是：起征点。 印花税等。 20、按税收法律地位分类，可以将税法分等形式规定的各种税收法规的总称，税收15、以征对收象的价格为依据，按一定比43、简述确定纳税期限的依据。 为：税收通则法；税收单行法。 制度是国家取得收入的载体，主要包括国例计征的税种是：从价税。 答：根据生产经营特点和征税对象决定；21、我国的征税主体包括：财政部；国家家的税收法律和税收管理体制等。 16、将税收分为从价税和从量税，其分类根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税税务总局；海关。 29、简述税法的分类。 的依据是：计税依据。 行为发生的情况，以从事生产经营的次数22、税务机关的权利，包括：征税权；税答：按效力不同，分为税收法律、法规、17、从量税的计税依据是征税对象的：数为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，法解释权；估税权；税收保全权。 规章。按内容不同，分为税收实体法和税量。 在纳税行为发生前预先交纳税款。 23、纳税主体的权利是税法中赋予纳税人收程序法。按地位不同，分为税收通则法18、根据税负是否可以转嫁，我国现行税44、简述免征额和起征点的区别。 的权利，包括：知悉权；申请减免税权；和税收单行法。按管辖权不同，分为国内收可分为：直接税、间接税。 答：免征额是免予征税的数额；起征点是举报权；请求回避权；复议和提起诉讼权。 税法和国际税法。 19、税种中，不属于从量税的是：关税。 税法规定征税对象开始征税的数额。 24、按违法的性质、程度不同，法律责任30、简述税收法律关系及其主要内容。 20、直接税是：不易转嫁的税种。 45、简述我国税收的分类。 可以分为：刑事责任；民事责任；行政责答：税收法律关系是税法确认和调整的，21、如果一种税征收以后，缴纳税收的纳答：按征税对象、计税依据、税收收入的任。 国家与纳税人之间在税法分配过程中形税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类25、税收法律关系的客体包括：商品；货成的权利和义务关系。其主体是由征税主种税负转嫁方式是：前转。 详细说明其类别。 物；资源；所得；应税行为。 体和纳税主体组成，其客体是主体双方的22、税收的基本要素包括：征税对象；税46、简述从价税和从量税的利弊。 26、税收是国家凭借政治权力，无偿征收权利义务共同指向的对象，包括应税的商率；纳税人。 答：从价税税收负担较合理，但不利于促实物或者货币，以取得财政收入的一种工品、货物等物质财富和主体的应税行为。 23、纳税人可以是：自然人；法人；机关进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励具。 31、纳税人与纳税担保人之间的主要区法人；扣缴义务人。 改进商品包装，计算也较简单，但是如果27、税法是国家制定的有关调整税收分配别。 24、税种征说对象和税源不一致的是：消不分等定税或分等过粗，税负则不公平。 过程中形成的权利和义务关系的法律规答：(1)纳税人在税法中普遍存在，而纳费税；房产税；行为税；印花税。 47、简述税负转嫁的方式。 范的总和。 税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑25、法人包括：企业法人；机关法人；事答：三种：前转，即税负通过市场买卖，28、简述税收制度。 等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳业单位法人；社会团体法人。 由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过答：简称税制，是国家以法律和行政法规税义务税法直接规定，而其他人只有承诺26、比例税率包括：单一比例税率；差别市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给等形式规定的各种税收法规的总称，税收作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳比例税率；幅度比例税率。 上一环节的生产者或经营者；消转，无法制度是国家取得收入的载体，主要包括国税义务时才承担纳税 27、我国现行税制中适用的累进税率有：前转和后转，而使承担税负造成的损失在家的税收法律和税收管理体制等。 义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，全额累进税率；超额累进税率；全率累进新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化29、简述税法的分类。 而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人税率；超率累进税率。 了。 答：按效力不同，分为税收法律、法规、追偿损失。 28、纳税环节一般包括：一次课征制；多完整版请—— 规章。按内容不同，分为税收实体法和税32、谈谈你对税收定义的理解。 次课征制。 收程序法。按地位不同，分为税收通则法QQ：1273114568 TEL：13182225331 索答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收29、按照具体内容划分，减免税可以分为：和税收单行法。按管辖权不同，分为国内实物或者货币，以取得财政收入的一种工政策性减免；照顾困难性减免。 税法和国际税法。 取 具。应该从直观上、物质形态上、本质上、30、属于从价税的是：增值税；营业税；30、简述税收法律关系及其主要内容。 第一章 税制概述 形式特征上、职能上和性质上六个方面进关税。 答：税收法律关系是税法确认和调整的，1、最早出现的财政范畴是：税收。 行理解。 31、按照税收的交纳形式分，可以将税收国家与纳税人之间在税法分配过程中形2、税收最早的交纳方式是：实物交纳。 成的权利和义务关系。其主体是由征税主33、论述税收三性及其关系。 分为：实物税；货币税。 答：税收三性包括无偿性、固定性、强制32、属于间接税的是：消费税；销售税；3、从物质形态来看，税收是：国家用特体和纳税主体组成，其客体是主体双方的殊方式取得的实物或货币。 性。无偿性是税收的本质体现，强制性是增值税。 权利义务共同指向的对象，包括应税的商4、税收具有三个形式特征，这三个形式无偿性和固定性实现的保证；固定性是强33、比例税率是应征税额与征税对象数量品、货物等物质财富和主体的应税行为。 特征通常称之为“税收三性”，不属于税31、纳税人与纳税担保人之间的主要区制性的必然结果。三者相互依存，缺一不为等比关系。 可。 34、累计税率是随征税对象数量的增大而收三性的是：非惩罚性。 别。 5、“税收三性”的核心是：无偿性。 34、论述征税主体的权利和义务。 提高的税率。 答：(1)纳税人在税法中普遍存在，而纳6、税收的无偿性是指：国家征税后不再答：权利：征税权、税法解释权、税收保35、定额税率是按单位征税对象，直接规税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳全权等。义务：为纳税人保守秘密的义务、定固定税额的一种税率形式。 依法办理税务登记开具完 36、简述纳税人与负税人的区别与联系。 7、税收首要的、基本的职能是：财政职税义务税法直接规定，而其他人只有承诺税凭证的义务等等。 答：纳税人是依法缴纳税收的人，负税人能。 作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳8、当总需求大于总供给，出现总需求膨35论述纳税主体的权利和义务。 是税收的实际负担者；有的税种纳税人本税义务时才承担纳税 答：权利：知悉权、要求保密权、申请减身就是负税人，而有的税种纳税人和负税胀时，国家的税收政策应该是：增税。 义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，9、在公平分配财富方面，最有效的税率而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩人是不一致的。 形式是：累进税。 权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控37、简述比例税率的优缺点。 追偿损失。 10、在影响资源配置方面，直接影响投资告和检举权、请求回避权、举报权等。义答：优点：计算简单，不妨碍流转额的扩32、谈谈你对税收定义的理解。 务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货大，适用于商品流转额的征收。缺点：调报酬率的是：直接税。 答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收11、我国社会主义税收的性质是：取之于实物或者货币，以取得财政收入的一种工代收税款的义务、依法办理税务登记的义解收入的效果不太理想。 务、按照规定使用税务登记证件的义务、38、简述全额累进税率与超额累进税率的民用之于民。 具。应该从直观上、物质形态上、本质上、12、规定税收法律关系主体的实体权利、接受税务检查的义务等。 区别。 形式特征上、职能上和性质上六个方面进 行理解。 第二章 税制要素与税收分类 答：名义税率相同，实际税率不同，全累义务的法律规范的总称是：税收实体法。1、税收制度的核心是：税法。 负担重，超累负担轻；全累负担合理，而13、按照税收管辖权分类，可以将税法分33、论述税收三性及其关系。 2、征税对象是：征税的目的物。 超累不合理；在各个级距上，全累税负变为：国内税法和国际税法。 答：税收三性包括无偿性、固定性、强制14、在税法体系中，具有最高法律地位和3、同一税目的征税对象，一般适用的税化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累性。无偿性是税收的本质体现，强制性是法律效力的税法是：税收通则法。 率：相同。 计算简单，超累计算复杂。 无偿性和固定性实现的保证；固定性是强15、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税4、对征税对象分类规定的具体的征税品39、简述累进税率的优缺点。 制性的必然结果。三者相互依存，缺一不款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税种和项目是：税目。 答：优点：最能体现公平负税的原则，最可。 款和滞纳金，并处：1倍以上5倍以下罚5、各种税收收入的最终出处是：税源。 适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计34、论述征税主体的权利和义务。 款。 6、税法上规定具有直接纳税义务的单位算和征收上比较复杂。 答：权利：征税权、税法解释权、税收保16、税收法律关系产生的前提是：税收法全权等。和个人是：纳税人。 40、简述税收要素。 义务：为纳税人保守秘密的义务、律关系的客体。 7、能反映计算税额的尺度，征税的深度答：税收有三要素：征税对象、纳税人和依法办理税务登记开具完 17、关于税收三性说法正确的是：固定性的是：税率。 税率。征税对象即征税的目的物，纳税人税凭证的义务等等。 8、名义税率=应纳税额/征税对象数量。 是有纳税义务的单位和个人，税率是税额是强制性的必然结果；强制性是无偿性的35论述纳税主体的权利和义务。 是实现无偿性、固定性的保证；答：权利：知悉权、要求保密权、申请减9、把征税对象划分若干等级，对每个等与征税对象数量之间的比例。征税对象和必然要求，级部分分别规定相应税率，分别计算税纳税人体现了征税的对象和广度，税率体“三性”特征是税收本身所固有的特征，税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩是客观存在的不以人的意志为转移；税收权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控额，各级税额之和为应纳税额，这种税率现了征税的深度。 的“三性”特征相互依存，缺一不可，是告和检举权、请求回避权、举报权等。义是：超额累进税率。 41、简述定额税率的优缺点。 10、按单位征税对象，直接规定固定税额优点：计算简便，有利于企业改进包装，区别于非税的重要依据。 务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货18、税收的调节经济的职能主要表现在以的一种税率形式是：定额税率。 也有利于企业提高产品质量。缺点：对征代收税款的义务、依法办理税务登记的义 务、按照规定使用税务登记证件的义务、38、简述全额累进税率与超额累进税率的14、在税法体系中，具有最高法律地位和性。无偿性是税收的本质体现，强制性是接受税务检查的义务等。 区别。 法律效力的税法是：税收通则法。 无偿性和固定性实现的保证；固定性是强第二章 税制要素与税收分类 答：名义税率相同，实际税率不同，全累15、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税制性的必然结果。三者相互依存，缺一不1、税收制度的核心是：税法。 负担重，超累负担轻；全累负担合理，而款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税可。 2、征税对象是：征税的目的物。 超累不合理；在各个级距上，全累税负变款和滞纳金，并处：1倍以上5倍以下罚34、论述征税主体的权利和义务。 3、同一税目的征税对象，一般适用的税化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累款。 答：权利：征税权、税法解释权、税收保率：相同。 计算简单，超累计算复杂。 16、税收法律关系产生的前提是：税收法全权等。义务：为纳税人保守秘密的义务、4、对征税对象分类规定的具体的征税品39、简述累进税率的优缺点。 律关系的客体。 依法办理税务登记开具完 种和项目是：税目。 答：优点：最能体现公平负税的原则，最17、关于税收三性说法正确的是：固定性税凭证的义务等等。 5、各种税收收入的最终出处是：税源。 适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计是强制性的必然结果；强制性是无偿性的35论述纳税主体的权利和义务。 6、税法上规定具有直接纳税义务的单位算和征收上比较复杂。 必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；答：权利：知悉权、要求保密权、申请减和个人是：纳税人。 40、简述税收要素。 “三性”特征是税收本身所固有的特征，税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩7、能反映计算税额的尺度，征税的深度答：税收有三要素：征税对象、纳税人和是客观存在的不以人的意志为转移；税收权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控的是：税率。 税率。征税对象即征税的目的物，纳税人的“三性”特征相互依存，缺一不可，是告和检举权、请求回避权、举报权等。义8、名义税率=应纳税额/征税对象数量。 是有纳税义务的单位和个人，税率是税额区别于非税的重要依据。 务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货9、把征税对象划分若干等级，对每个等与征税对象数量之间的比例。征税对象和18、税收的调节经济的职能主要表现在以代收税款的义务、依法办理税务登记的义级部分分别规定相应税率，分别计算税纳税人体现了征税的对象和广度，税率体下几个方面：税收对总需求与总供求平衡务、按照规定使用税务登记证件的义务、额，各级税额之和为应纳税额，这种税率现了征税的深度。 的调节；税收对资源配置的调节；税收对接受税务检查的义务等。 是：超额累进税率。 41、简述定额税率的优缺点。 社会财富分杨的调节。 第二章 税制要素与税收分类 10、按单位征税对象，直接规定固定税额优点：计算简便，有利于企业改进包装，19、属于税收法律的是《中华人民共和国1、税收制度的核心是：税法。 的一种税率形式是：定额税率。 也有利于企业提高产品质量。缺点：对征个人所得税法》；《中华人民共和国企业所2、征税对象是：征税的目的物。 11、对于价格稳定，质量规格标准统一的税对象的质量和规格标准要求严格，灵活得税法》；《中华人民共和国税收征收管理3、同一税目的征税对象，一般适用的税产品，应尽量采用的税率是：定额税率。 性差。 法》。 率：相同。 12、按规定税率计算出税额后，再加征一42、简述纳税环节的形式。 20、按税收法律地位分类，可以将税法分4、对征税对象分类规定的具体的征税品定成数的税额是：加成。 答：有两种：单一环节征税和多环节征税，为：税收通则法；税收单行法。 种和项目是：税目。 13、纳税期限体现了税收形式特征中的：前者仅在某一环节征税，如消费税；后者21、我国的征税主体包括：财政部；国家5、各种税收收入的最终出处是：税源。 固定性。 在商品流转或收入形成和分配过程中，在税务总局；海关。 6、税法上规定具有直接纳税义务的单位14、税法规定征税对象开始征税的数额两个或两个以上的环节征税，如营业税、22、税务机关的权利，包括：征税权；税和个人是：纳税人。 是：起征点。 印花税等。 法解释权；估税权；税收保全权。 7、能反映计算税额的尺度，征税的深度15、以征对收象的价格为依据，按一定比43、简述确定纳税期限的依据。 23、纳税主体的权利是税法中赋予纳税人的是：税率。 例计征的税种是：从价税。 答：根据生产经营特点和征税对象决定；的权利，包括：知悉权；申请减免税权；8、名义税率=应纳税额/征税对象数量。 16、将税收分为从价税和从量税，其分类根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税举报权；请求回避权；复议和提起诉讼权。 9、把征税对象划分若干等级，对每个等的依据是：计税依据。 行为发生的情况，以从事生产经营的次数24、按违法的性质、程度不同，法律责任级部分分别规定相应税率，分别计算税17、从量税的计税依据是征税对象的：数为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，可以分为：刑事责任；民事责任；行政责额，各级税额之和为应纳税额，这种税率量。 在纳税行为发生前预先交纳税款。 任。 是：超额累进税率。 18、根据税负是否可以转嫁，我国现行税44、简述免征额和起征点的区别。 25、税收法律关系的客体包括：商品；货10、按单位征税对象，直接规定固定税额收可分为：直接税、间接税。 答：免征额是免予征税的数额；起征点是物；资源；所得；应税行为。 的一种税率形式是：定额税率。 19、税种中，不属于从量税的是：关税。 税法规定征税对象开始征税的数额。 26、税收是国家凭借政治权力，无偿征收11、对于价格稳定，质量规格标准统一的20、直接税是：不易转嫁的税种。 45、简述我国税收的分类。 实物或者货币，以取得财政收入的一种工产品，应尽量采用的税率是：定额税率。 21、如果一种税征收以后，缴纳税收的纳答：按征税对象、计税依据、税收收入的具。 12、按规定税率计算出税额后，再加征一税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类27、税法是国家制定的有关调整税收分配定成数的税额是：加成。 种税负转嫁方式是：前转。 详细说明其类别。 过程中形成的权利和义务关系的法律规13、纳税期限体现了税收形式特征中的：22、税收的基本要素包括：征税对象；税46、简述从价税和从量税的利弊。 范的总和。 固定性。 率；纳税人。 答：从价税税收负担较合理，但不利于促28、简述税收制度。 14、税法规定征税对象开始征税的数额23、纳税人可以是：自然人；法人；机关进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励答：简称税制，是国家以法律和行政法规是：起征点。 法人；扣缴义务人。 改进商品包装，计算也较简单，但是如果等形式规定的各种税收法规的总称，税收15、以征对收象的价格为依据，按一定比24、税种征说对象和税源不一致的是：消不分等定税或分等过粗，税负则不公平。 制度是国家取得收入的载体，主要包括国例计征的税种是：从价税。 费税；房产税；行为税；印花税。 47、简述税负转嫁的方式。 家的税收法律和税收管理体制等。 16、将税收分为从价税和从量税，其分类25、法人包括：企业法人；机关法人；事答：三种：前转，即税负通过市场买卖，29、简述税法的分类。 的依据是：计税依据。 业单位法人；社会团体法人。 由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过答：按效力不同，分为税收法律、法规、17、从量税的计税依据是征税对象的：数26、比例税率包括：单一比例税率；差别市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给规章。按内容不同，分为税收实体法和税量。 比例税率；幅度比例税率。 上一环节的生产者或经营者；消转，无法收程序法。按地位不同，分为税收通则法18、根据税负是否可以转嫁，我国现行税27、我国现行税制中适用的累进税率有：前转和后转，而使承担税负造成的损失在和税收单行法。按管辖权不同，分为国内收可分为：直接税、间接税。 全额累进税率；超额累进税率；全率累进新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化税法和国际税法。 19、税种中，不属于从量税的是：关税。 税率；超率累进税率。 了。 30、简述税收法律关系及其主要内容。 20、直接税是：不易转嫁的税种。 28、纳税环节一般包括：一次课征制；多第一章 税制概述 答：税收法律关系是税法确认和调整的，21、如果一种税征收以后，缴纳税收的纳次课征制。 1、最早出现的财政范畴是：税收。 国家与纳税人之间在税法分配过程中形税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这29、按照具体内容划分，减免税可以分为：2、税收最早的交纳方式是：实物交纳。 成的权利和义务关系。其主体是由征税主种税负转嫁方式是：前转。 政策性减免；照顾困难性减免。 3、从物质形态来看，税收是：国家用特体和纳税主体组成，其客体是主体双方的22、税收的基本要素包括：征税对象；税30、属于从价税的是：增值税；营业税；殊方式取得的实物或货币。 权利义务共同指向的对象，包括应税的商率；纳税人。 关税。 4、税收具有三个形式特征，这三个形式品、货物等物质财富和主体的应税行为。 23、纳税人可以是：自然人；法人；机关31、按照税收的交纳形式分，可以将税收特征通常称之为“税收三性”，不属于税31、纳税人与纳税担保人之间的主要区法人；扣缴义务人。 分为：实物税；货币税。 收三性的是：非惩罚性。 别。 24、税种征说对象和税源不一致的是：消32、属于间接税的是：消费税；销售税；5、“税收三性”的核心是：无偿性。 答：(1)纳税人在税法中普遍存在，而纳费税；房产税；行为税；印花税。 增值税。 6、税收的无偿性是指：国家征税后不再税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑25、法人包括：企业法人；机关法人；事33、比例税率是应征税额与征税对象数量直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳业单位法人；社会团体法人。 为等比关系。 7、税收首要的、基本的职能是：财政职税义务税法直接规定，而其他人只有承诺26、比例税率包括：单一比例税率；差别34、累计税率是随征税对象数量的增大而能。 作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳比例税率；幅度比例税率。 提高的税率。 8、当总需求大于总供给，出现总需求膨税义务时才承担纳税 27、我国现行税制中适用的累进税率有：35、定额税率是按单位征税对象，直接规胀时，国家的税收政策应该是：增税。 义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，全额累进税率；超额累进税率；全率累进定固定税额的一种税率形式。 9、在公平分配财富方面，最有效的税率而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人税率；超率累进税率。 36、简述纳税人与负税人的区别与联系。 形式是：累进税。 追偿损失。 28、纳税环节一般包括：一次课征制；多答：纳税人是依法缴纳税收的人，负税人10、在影响资源配置方面，直接影响投资32、谈谈你对税收定义的理解。 次课征制。 是税收的实际负担者；有的税种纳税人本报酬率的是：直接税。 答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收29、按照具体内容划分，减免税可以分为：身就是负税人，而有的税种纳税人和负税11、我国社会主义税收的性质是：取之于实物或者货币，以取得财政收入的一种工政策性减免；照顾困难性减免。 人是不一致的。 民用之于民。 具。应该从直观上、物质形态上、本质上、30、属于从价税的是：增值税；营业税；37、简述比例税率的优缺点。 12、规定税收法律关系主体的实体权利、形式特征上、职能上和性质上六个方面进关税。 答：优点：计算简单，不妨碍流转额的扩义务的法律规范的总称是：税收实体法。 行理解。 31、按照税收的交纳形式分，可以将税收大，适用于商品流转额的征收。缺点：调13、按照税收管辖权分类，可以将税法分33、论述税收三性及其关系。 分为：实物税；货币税。 解收入的效果不太理想。 为：国内税法和国际税法。 答：税收三性包括无偿性、固定性、强制32、属于间接税的是：消费税；销售税； 增值税。 5、“税收三性”的核心是：无偿性。 31、纳税人与纳税担保人之间的主要区法人；扣缴义务人。 33、比例税率是应征税额与征税对象数量6、税收的无偿性是指：国家征税后不再别。 24、税种征说对象和税源不一致的是：消为等比关系。 直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 答：(1)纳税人在税法中普遍存在，而纳费税；房产税；行为税；印花税。 34、累计税率是随征税对象数量的增大而7、税收首要的、基本的职能是：财政职税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑25、法人包括：企业法人；机关法人；事提高的税率。 能。 等特殊时才被设置；(2)纳税人承担的纳业单位法人；社会团体法人。 35、定额税率是按单位征税对象，直接规8、当总需求大于总供给，出现总需求膨税义务税法直接规定，而其他人只有承诺26、比例税率包括：单一比例税率；差别定固定税额的一种税率形式。 胀时，国家的税收政策应该是：增税。 作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳比例税率；幅度比例税率。 36、简述纳税人与负税人的区别与联系。 9、在公平分配财富方面，最有效的税率税义务时才承担纳税 27、我国现行税制中适用的累进税率有：答：纳税人是依法缴纳税收的人，负税人形式是：累进税。 义务；(3)纳税人是税金的最终承担者，全额累进税率；超额累进税率；全率累进是税收的实际负担者；有的税种纳税人本10、在影响资源配置方面，直接影响投资而纳税担保人交纳税金后，可以向纳税人税率；超率累进税率。 身就是负税人，而有的税种纳税人和负税报酬率的是：直接税。 追偿损失。 28、纳税环节一般包括：一次课征制；多人是不一致的。 11、我国社会主义税收的性质是：取之于32、谈谈你对税收定义的理解。 次课征制。 37、简述比例税率的优缺点。 民用之于民。 答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收29、按照具体内容划分，减免税可以分为：答：优点：计算简单，不妨碍流转额的扩12、规定税收法律关系主体的实体权利、实物或者货币，以取得财政收入的一种工政策性减免；照顾困难性减免。 大，适用于商品流转额的征收。缺点：调义务的法律规范的总称是：税收实体法。 具。应该从直观上、物质形态上、本质上、30、属于从价税的是：增值税；营业税；解收入的效果不太理想。 13、按照税收管辖权分类，可以将税法分形式特征上、职能上和性质上六个方面进关税。 38、简述全额累进税率与超额累进税率的为：国内税法和国际税法。 行理解。 31、按照税收的交纳形式分，可以将税收区别。 14、在税法体系中，具有最高法律地位和33、论述税收三性及其关系。 分为：实物税；货币税。 答：名义税率相同，实际税率不同，全累法律效力的税法是：税收通则法。 答：税收三性包括无偿性、固定性、强制32、属于间接税的是：消费税；销售税；负担重，超累负担轻；全累负担合理，而15、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税性。无偿性是税收的本质体现，强制性是增值税。 超累不合理；在各个级距上，全累税负变款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税无偿性和固定性实现的保证；固定性是强33、比例税率是应征税额与征税对象数量化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累款和滞纳金，并处：1倍以上5倍以下罚制性的必然结果。三者相互依存，缺一不为等比关系。 计算简单，超累计算复杂。 款。 可。 34、累计税率是随征税对象数量的增大而39、简述累进税率的优缺点。 16、税收法律关系产生的前提是：税收法34、论述征税主体的权利和义务。 提高的税率。 答：优点：最能体现公平负税的原则，最律关系的客体。 答：权利：征税权、税法解释权、税收保35、定额税率是按单位征税对象，直接规适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计17、关于税收三性说法正确的是：固定性全权等。义务：为纳税人保守秘密的义务、定固定税额的一种税率形式。 算和征收上比较复杂。 是强制性的必然结果；强制性是无偿性的依法办理税务登记开具完 36、简述纳税人与负税人的区别与联系。 40、简述税收要素。 必然要求，是实现无偿性、固定性的保证；税凭证的义务等等。 答：纳税人是依法缴纳税收的人，负税人答：税收有三要素：征税对象、纳税人和“三性”特征是税收本身所固有的特征，35论述纳税主体的权利和义务。 是税收的实际负担者；有的税种纳税人本税率。征税对象即征税的目的物，纳税人是客观存在的不以人的意志为转移；税收答：权利：知悉权、要求保密权、申请减身就是负税人，而有的税种纳税人和负税是有纳税义务的单位和个人，税率是税额的“三性”特征相互依存，缺一不可，是税权和免税权、申请退税权、陈述和申辩人是不一致的。 与征税对象数量之间的比例。征税对象和区别于非税的重要依据。 权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控37、简述比例税率的优缺点。 纳税人体现了征税的对象和广度，税率体18、税收的调节经济的职能主要表现在以告和检举权、请求回避权、举报权等。义答：优点：计算简单，不妨碍流转额的扩现了征税的深度。 下几个方面：税收对总需求与总供求平衡务：按时缴纳或解缴税款的义务、代扣货大，适用于商品流转额的征收。缺点：调41、简述定额税率的优缺点。 的调节；税收对资源配置的调节；税收对代收税款的义务、依法办理税务登记的义解收入的效果不太理想。 优点：计算简便，有利于企业改进包装，社会财富分杨的调节。 务、按照规定使用税务登记证件的义务、38、简述全额累进税率与超额累进税率的也有利于企业提高产品质量。缺点：对征19、属于税收法律的是《中华人民共和国接受税务检查的义务等。 区别。 税对象的质量和规格标准要求严格，灵活个人所得税法》；《中华人民共和国企业所第二章 税制要素与税收分类 答：名义税率相同，实际税率不同，全累性差。 得税法》；《中华人民共和国税收征收管理1、税收制度的核心是：税法。 负担重，超累负担轻；全累负担合理，而42、简述纳税环节的形式。 法》。 2、征税对象是：征税的目的物。 超累不合理；在各个级距上，全累税负变答：有两种：单一环节征税和多环节征税，20、按税收法律地位分类，可以将税法分3、同一税目的征税对象，一般适用的税化急剧，而超累变化缓和；计算上，全累前者仅在某一环节征税，如消费税；后者为：税收通则法；税收单行法。 率：相同。 计算简单，超累计算复杂。 在商品流转或收入形成和分配过程中，在21、我国的征税主体包括：财政部；国家4、对征税对象分类规定的具体的征税品39、简述累进税率的优缺点。 两个或两个以上的环节征税，如营业税、税务总局；海关。 种和项目是：税目。 答：优点：最能体现公平负税的原则，最印花税等。 22、税务机关的权利，包括：征税权；税5、各种税收收入的最终出处是：税源。 适合调解纳税人的收入水平。缺点：在计43、简述确定纳税期限的依据。 法解释权；估税权；税收保全权。 6、税法上规定具有直接纳税义务的单位算和征收上比较复杂。 答：根据生产经营特点和征税对象决定；23、纳税主体的权利是税法中赋予纳税人和个人是：纳税人。 40、简述税收要素。 根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税的权利，包括：知悉权；申请减免税权；7、能反映计算税额的尺度，征税的深度答：税收有三要素：征税对象、纳税人和行为发生的情况，以从事生产经营的次数举报权；请求回避权；复议和提起诉讼权。 的是：税率。 税率。征税对象即征税的目的物，纳税人为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，24、按违法的性质、程度不同，法律责任8、名义税率=应纳税额/征税对象数量。 是有纳税义务的单位和个人，税率是税额在纳税行为发生前预先交纳税款。 可以分为：刑事责任；民事责任；行政责9、把征税对象划分若干等级，对每个等与征税对象数量之间的比例。征税对象和44、简述免征额和起征点的区别。 任。 级部分分别规定相应税率，分别计算税纳税人体现了征税的对象和广度，税率体答：免征额是免予征税的数额；起征点是25、税收法律关系的客体包括：商品；货额，各级税额之和为应纳税额，这种税率现了征税的深度。 税法规定征税对象开始征税的数额。 物；资源；所得；应税行为。 是：超额累进税率。 41、简述定额税率的优缺点。 45、简述我国税收的分类。 26、税收是国家凭借政治权力，无偿征收10、按单位征税对象，直接规定固定税额优点：计算简便，有利于企业改进包装，答：按征税对象、计税依据、税收收入的实物或者货币，以取得财政收入的一种工的一种税率形式是：定额税率。 也有利于企业提高产品质量。缺点：对征归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类具。 11、对于价格稳定，质量规格标准统一的税对象的质量和规格标准要求严格，灵活详细说明其类别。 27、税法是国家制定的有关调整税收分配产品，应尽量采用的税率是：定额税率。 性差。 46、简述从价税和从量税的利弊。 过程中形成的权利和义务关系的法律规12、按规定税率计算出税额后，再加征一42、简述纳税环节的形式。 答：从价税税收负担较合理，但不利于促范的总和。 定成数的税额是：加成。 答：有两种：单一环节征税和多环节征税，进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励28、简述税收制度。 13、纳税期限体现了税收形式特征中的：前者仅在某一环节征税，如消费税；后者改进商品包装，计算也较简单，但是如果答：简称税制，是国家以法律和行政法规固定性。 在商品流转或收入形成和分配过程中，在不分等定税或分等过粗，税负则不公平。 等形式规定的各种税收法规的总称，税收14、税法规定征税对象开始征税的数额两个或两个以上的环节征税，如营业税、47、简述税负转嫁的方式。 制度是国家取得收入的载体，主要包括国是：起征点。 印花税等。 答：三种：前转，即税负通过市场买卖，家的税收法律和税收管理体制等。 15、以征对收象的价格为依据，按一定比43、简述确定纳税期限的依据。 由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过29、简述税法的分类。 例计征的税种是：从价税。 答：根据生产经营特点和征税对象决定；市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给答：按效力不同，分为税收法律、法规、16、将税收分为从价税和从量税，其分类根据纳税人交纳税款数额决定；根据纳税上一环节的生产者或经营者；消转，无法规章。按内容不同，分为税收实体法和税的依据是：计税依据。 行为发生的情况，以从事生产经营的次数前转和后转，而使承担税负造成的损失在收程序法。按地位不同，分为税收通则法17、从量税的计税依据是征税对象的：数为纳税期限，按次征收；为防止偷漏税等，新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化和税收单行法。按管辖权不同，分为国内量。 在纳税行为发生前预先交纳税款。 了。 税法和国际税法。 18、根据税负是否可以转嫁，我国现行税44、简述免征额和起征点的区别。 30、简述税收法律关系及其主要内容。 收可分为：直接税、间接税。 答：免征额完整版请—— 第一章 税制概述 答：税收法律关系是税法确认和调整的，19、税种中，不属于从量税的是：关税。 QQ：1273114568 索取是免予征税的数1、最早出现的财政范畴是：税收。 国家与纳税人之间在税法分配过程中形20、直接税是：不易转嫁的税种。 额；起征点是税法规定征税对象开始征税2、税收最早的交纳方式是：实物交纳。 成的权利和义务关系。其主体是由征税主21、如果一种税征收以后，缴纳税收的纳的数额。 3、从物质形态来看，税收是：国家用特体和完整版请—— 税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这45、简述我国税收的分类。 殊方式取得的实物或货币。 QQ：1273114568 索取纳税主体组成，种税负转嫁方式是：前转。 答：按征税对象、计税依据、税收收入的4、税收具有三个形式特征，这三个形式其客体是主体双方的权利义务共同指向22、税收的基本要素包括：征税对象；税归属权、税负是否转嫁所进行的四种分类特征通常称之为“税收三性”，不属于税的对象，包括应税的商品、货物等物质财率；纳税人。 详细说明其类别。 收三性的是：非惩罚性。 富和主体的应税行为。 23、纳税人可以是：自然人；法人；机关46、简述从价税和从量税的利弊。
答：从价税税收负担较合理，但不利于促进企业改进商品包装；从量税有利于鼓励改进商品包装，计算也较简单，但是如果不分等定税或分等过粗，税负则不公平。 47、简述税负转嫁的方式。 答：三种：前转，即税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁；后转，税负无法通过市场买卖向前转给买方，而是向后转嫁给上一环节的生产者或经营者；消转，无法前转和后转，而使承担税负造成的损失在新增利润中抵补，纳税人自己把税负消化了。