发布时间 : 星期一 文章镇政府内控制度草稿更新完毕开始阅读075441b789eb172ded63b7ea
单位制定《绩效管理手册》；各职能部门结合本部门实际，制定部门的关键绩效指标，每年结合单位实际情况和部门的关键绩效指标，制定相应的绩效考核细则，形成较为系统、规范的业绩考核评价体系。
通过制定《职工奖惩管理实施细则》、《带薪休假办法》等，建立起内部员工奖惩激励和约束机制，调动员工的积极性和创造性。 文档性记录
人力资源需求计划表;培训需求计划表;部门绩效合同书;考勤簿等相关记录 2.3.2职工责任和目标 内控关注要点
职工应明确各自所在岗位的职责权限、任职条件和工作要求.
主管领导应定期与职工接触，检查员工的工作状况，并提出改进意见。 主要措施：
根据职能和机构设置方案，明确各部门的职责权限、岗位设置和人员安排；通过进行工作分析，明确部门内各岗位的工作职责，编制岗位职责说明书。
2.4社会责任
3 风险评估
3.1 风险识别关注因素
按照《企业内部控制基本规范》的刚性要求，风险可分为内部风险和外部风险。 内部风险关注因素
组织机构、业务经营、资产管理、业务流程等管理因素； 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； 其他有关内部风险因素； 外部风险关注因素
法律法规要求等法律因素； 3.2风险类别
按照《企业内部控制基本规范》的刚性要求，结合单位内部控制目标、实际经营管理和相关业务流程，单位将各业务流程涉及到的风险归类为：经营风险、法律风险、财务风险、资产风险、道德风险、安全风险和环境风险七大类。
3.3 风险评估
风险评估是识别、分析单位实现其内控目标的过程中相关风险的程序。风险评估程序通常包括：目标设定、风险识别分析和风险应对。风险分析分为两个维度：可能性和影响程度。公司应当根据风险分析的结果，结合风险承受能力，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
3.3.1风险评估目标
结合《企业内部控制基本规范》的相关要求和公司生产经营实际，将单位风险评估目标定为：保证单位的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
3.3.2风险识别
各项关键业务流程均需要进行识别风险并加以控制。风险评估是单位长效发展的基础。单位的风险识别工作原则上每年进行一次。当发展战略、组织架构、生产经营业务等发生重大调整时，适用时进行再次的风险识别工作。下面具体介绍机关事业单位风险识别的方式方法：
3.3.2.1应用业务流程图、风险控制矩阵工具进行风险识别
财政科负责风险评估工作的组织、协调与沟通，各职能部门对业务流程图和风险控制矩阵进行梳理，对风险点进行标注和识别，具体程序如下：
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首先，各职能部门按照内部控制规范指引相关要求，重点对单位实际工作和指引要求涉及到的所有业务流程进行梳理，并绘制或调整相应的业务流程图，流程图的绘制是公司业务流程风险评估的基础性工作，对每个流程中存在的风险点和预期控制点进行识别和设置。
其次，按照绘制的业务流程图填写风险控制矩阵表，对每个业务流程的风险进行罗列，描述风险内容，标注风险类型。依据风险发生的可能性及影响程度，对风险等级进行评价。结合指引相关要求，填写预期控制措施和现有控制措施，当现有控制措施不能满足预期控制要求时，证明此项风险没有得到有效的控制，从而评估出应进一步加强控制的风险。 3.3.3风险分析
在风险识别的基础上，行政事业单位主要采取定性分析方法，按照风险发生的可能性及其影响程度，各职能部门负责人组织本部门人员，对识别的风险进行评级，级别主要分为——高、中、低三级。公司各职能部门应当主要关注高风险流程节点的控制。
4 控制活动
控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。结合风险评估的结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。
4.1 控制活动分类与形式 4.1.1控制活动的分类 按作用分类：
预防性控制：指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。
发现性控制：指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强发现错误机会的能力进行的各项控制。
按控制手段分类：
人工控制：以人工方式执行，而不是计算机系统进行的控制。 自动控制：由计算机执行的控制。 4.1.2控制活动的形式
通过预防性控制与发现性控制、手工控制与自动控制相结合的方法，运用相应的控制措施，对风险进行控制。具体形式包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 4.2 内部控制要求及保障措施
行政事业单位对各个业务模块编制了业务流程图，建立健全了流程层面的内部控制，为保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司经营管理的效率和效果，促进企业实现发展战略提供了合理保障。
按照《基本规范》及相关配套指引的要求，结合公司的实际业务和管理情况，并根据风险评估程序，梳理出公司各业务模块的相关管控流程。
通过具体的业务流程图、风险控制矩阵、权限指引表、关键控制点说明，概括描述公司各项业务流程的关键控制目标和控制措施。 4.2.1业务流程总目录 流程目录 一级流程 *预算管理 *预算编审√ *预算预下达√ 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 主责部门 14
*收支控制 *采购控制 *资产控制 *预算批复√ *预算追加调整√ *预算执行申请√ *资金支付管理√ *决算与考评√ 收入控制√ 支出控制√ 采购预算和采购计划的编制与审核√ 资金支付申请√ 借款管理√ 报销管理√ 资金支付√ 采购预算的编制与审核√ 现金支付√ 现金保管√ 现金保管和督查√ 采购计划编制√ 授权审批√ 岗位分工√ 现金管理√ 票据的领购√ 票据的使用与保管√ 政府采购√ 自行采购√ 资产配置√ 资产使用√ 资产处置√ 资产评估√ 产权界定√ 产权纠纷处理√ 产权登记√ 资产统计报告√ 货币资金控制√ 银行对账√ 票据管理√ 票据遗失处理与核销√ 票据的监督检查√ 办理投资手续√ 印章管理√ 货币资金支付√ 对外投资√ 支付申请√ 支付审批√ 支付复核√ 支付办理√ 制定和执行投资计划√ 15
投资管理与核算√ 投资资产处置与收回√ 投资活动监督检查√ 实物资产取得√ 实物资产日常维护√ 实物资产管理√ 实物资产更新改造√ 实物资产的处置√ 原始凭证填制√ 记账凭证填制√ *建设项目 工程立项√ 工程设计与概预算√ 项目立项与可行性研究√ 管理决策机制√ 设计单位选择程序和标准控制√ *会计控制设计 工程招标√ 工程建设√ 工程竣工√ 会计业务审核√ 设计方案审核√ 概预算控制√ 原始凭证审核√ 记账凭证审核√ 账薄审核√ 会计报表审核√ 会计凭证填制和传递√ 会计凭证填制√ 会计账薄登记√ 财务报告编审和披露环节√ 会计凭证传递√ 财务报告编审√ 财务报告披露√ 财务收支审批√ 报销√ 原始凭证√ 记账凭证√ 会计控制√ 财务收支审批与报销环节√ 会计凭证填制和传递环节√ 会计凭证填制√ 会计凭证传递√ 16