发布时间 : 星期四 文章内部审计工作制度更新完毕开始阅读07a3253e87c24028915fc32e
评试，再对预定的审计方案作适度调整实施。
2、查阅会计凭证、帐簿、报表以及有关文件资料，进行记录和必要的证据调查。填编审计工作底稿、并由被审单位认定签证。
3、盘点库存现金，有价证券和银行存款。盘点后填好清单由出纳、财务负责人和审计人员共同签字，各存一份。
4、审计评价在实施审计后，组织内审组全体人员召开专题评议会，对被审单位财务收支及其相关的经济活动的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的设置和执行情况进行评价和记录，并据此编写审计报告。
（五）审计报告
1、编写审计报告。实施审计后，对审计情况和审计结果向审计领导小组提交书面审计报告，报告内容包括审计范围、内容、方式、时间和被审单位的基本情况，以及审计事项进行评述，并指出违纪违规的事实，以及处理意见。
2、编写好的审计报告要及时征求被审单位意见。被审单位在接到报告10天内，提出书面意见，逾期未提，即视为无异议。
3、审定审计报告。征求被审单位意见后，属重大事项的审计报告，必须交内审领导小组组长审定。
（六）审计意见书或审计结论和处理决定
按审计报告拟定审计意见书，如属重大原则或违纪事项，应作出审计结论和处理决定．经局领导班子集体讨论确定后进行签发，并及时送达被审单位。
（七）审计回访
被审单位根据审计意见书或审计结论和处理决定，制定整改措施。审计科要对整改措施的执行情况进行回访落实。
（八）审计档案
内容包括：审计方案，审计通知书，审计工作底稿(如有调查、记录、电话记录、旁证材料也要汇集)，听取被审单位领导和群众的介绍和评议的记录。审计报告、审计意见书或审计结论和处理决定的书面意见。
以上材料经财务室审定后，装订成册、编号，由财务室指定专人进行保管。
第六章 附则
第十三条 内审人员要注意提高自己的法律意识，经常性地学习国家《审汁法》、《会计法》及《国家审计署内部审计工作规定》等法律、法规。
第十四条 内审人员要注重提高自己的业务能力和工作水平，要深入学习审计、会计等专业知识和计算机系统操作、软件应用等相关知识，并保证每年参加有关业务培训。
第十五条 本规定由县国土资源局负责解释，自下发之日起执行。