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第五章 商业银行
第一节 商业银行概述 一、商业银行的产生
商业银行是指吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的信用机构。商业银行在银行体系中占有重要地位，在信用活动中起着主导作用。表现在以下几个方面：
（1）商业银行在银行体系的存贷款业务中占有最大比重，它的活动影响着企业经营的方向和规模。 （2）商业银行通过办理非现金结算实现着绝大部分的货币周转，起着创造存款货币的作用。 （3）商业银行为客户提供多种服务，给企业和个人带来便利。 1、早期银行的产生
在货币产生以后，随着商品交换的发展，出现了兑换、保管和借贷货币等经营货币的业务。随着商品交换的扩大，货币兑换业就发展成为既办理兑换，又经营货币存款、贷款、汇款等业务的机构，这就是早期的银行。
早期银行最早产生于中世纪的欧洲。在英国，早期银行是通过金匠业发展而来的。金匠业是通过下面的业务实现了向早期银行的转变： （1）金匠保管凭条演变为银行券。
（2）保管业务的划款凭证演变为银行支票。 （3）全部准备金转变为部分准备金。 2、现代商业银行的产生
现代商业银行作为经营货币的资本主义企业，是随着资本主义生产方式的产生和发展而产生和发展起来的，它是资本主义经济的重要组成部分。 现代商业银行是通过两条途径建立起来的：（1）高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义的商业银行；（2）按照资本主义经济的要求组织股份商业银行。
现代商业银行具有三大特点：（1）利息水平适中；（2）信用功能扩大；（3）具备信用创造功能。
二、商业银行的性质
1、商业银行与一般工商企业相比存在的共性 （1）追求共同的经营目标：利润。
（2）都受剩余价值规律和利润平均化规律的制约。 2、商业银行与一般工商企业相比存在的特性
（1）经营对象具有特殊性，商业银行的经营对象是特殊商品，即货币。
（2）商业银行的活动处于货币信用领域，以信用方式与工商企业发生广泛的经济联系。 （3）商业银行通过集聚和分配货币资本，调节社会经济活动。 三、商业银行的职能 1、充当信用中介。
2、变居民的货币收入和储蓄为资本。 3、充当支付中介。 4、创造信用流通工具。 四、商业银行的组织形式 1、单一银行制
单一银行制是指银行业务全部由一个银行机构（总行）经营，不设立任何分支机构的银行制度。美国是这一制度的代表。该制度限制了银行的兼并和垄断，缓和了银行间的竞争和集中，业务上有较大的灵活性和独立性。 2、分支行制
分支行制是指银行机构除总行之外，还在其它地区设立分支机构，主要代表是英国。我国的商业银行也主要采取这种组织形式。 3、银行控股公司制
也称集团公司制，即由某一集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家或两家以上的银行的制度。也就是大银行通过持股公司把许多小银行置于自己的控制之下。这一制度在美国最为流行。
银行控股公司制有两种形式：单一银行控股公司和多家银行控股公司。 4、连锁银行制
连锁银行制是指由个人或集团控制两家以上商业银行的制度。一般通过股票所有权、共同董事会或法律允许的方式实现。 5、跨国财团银行
跨国财团银行是随着银行业务的国际化，由不同国家的大银行合资形成的、从事大规模国际资本投资活动的银行集团。 五、商业银行的业务经营原则 1、盈利性
盈利性就是商业银行要通过吸收存款，合理调度头寸，加强核算，降低成本，减少损失，提高效率，获取较多的利润。 2、安全性
安全性就是指商业银行要对客户进行资信评价，严格进行资产负债比例管理，遵守国家法令等，以避免自己的资产遭受风险损失。 3、流动性
流动性就是指商业银行能随时应付客户提取存款的能力。商业银行要保持流动性，必须使库存现金和短期内可变现的资产能够满足客户提现的需要。
我国商业银行法中规定：商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。
商业银行经营的三原则之间既有联系，也有矛盾。联系的方面：安全性是前提，流动性是条件，盈利性是目的。矛盾的方面：（1）盈利性与安全性呈反方向变化；（2）盈利性与流动性也呈反方向变化；（3）安全性与流动性之间呈同方向变化。因此，三原则之间必须统筹兼顾，协调安排，才能实现三原则之间的最佳组合。 六、我国商业银行的组织形式
目前，我国商业银行的组织形式主要有以下几种： （1）国有独资商业银行。
（2）以公有制为主体的股份制商业银行。 （3）民营股份制的商业银行。 （4）城市商业银行。 （5）中外合资银行。
第二节 商业银行的负债业务
商业银行的业务大体上分为三类，即：负债业务、资产业务和中间业务。
商业银行的负债业务是商业银行形成资金来源的业务，包括：自有资本、存款业务和其他负债业务三大类。 一、自有资本
商业银行的自有资本包括下列四项： （1）财政拨给的信贷基金。
（2）银行成立时发行股票所筹集的股份资本。
（3）公积金
（4）未分配的利润
商业银行的自有资本只占银行负债的一小部分，但这是商业银行吸收外来资金的基础。 二、存款业务
存款是银行接受客户存入资金，存款人可以随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。在商业银行中占有主要地位。商业银行的存款业务分为下列几种： 1、活期存款
活期存款是不规定存款期限，存户可随时提取，银行有义务随时兑付的存款。活期存款可用支票提款。一些国家对活期存款不付利息，甚至还收取客户的手续费。活期存款的对象有：工商企业、个人、政府、以及外国客户。活期存款不是为了取得利息收益，而是为了方便支付和结算。 二、存款业务 2、通知存款
通知存款是存款人提取在银行的存款时，必须提前一定时间通知银行，以便银行提前准备资金，保证支付的存款。通知存款利率高于活期存款而低于定期存款。 第二节 商业银行负债业务 3、定期存款
定期存款是有固定期限，到期才能提取的存款。定期存款凭存单提取，存单不能转让（除CD外）。定期存款提前支取，其利息不再按原利率支付。定期存款具有稳定性，利率高等特点。CD是定期存款的一种形式。 4、储蓄存款
储蓄存款是个人为了积存货币和取得利息收入在银行开立帐户的存款。储蓄存款不能使用支票。储蓄存款分为活期和定期两种。 三、其他负债业务 1、同业拆借
同业拆借是指商业银行之间及商业银行与其他金融机构之间的短期资金融通。同业拆借期限较短，利率较低。 2、向中央银行借款
（1）再贴现。再贴现是指商业银行办理贴现业务所取得的未到期票据，向中央银行贴付一定利息，再将票据转让给中央银行的一种行为。
（2）再贷款。再贷款是商业银行开出票据或以政府债券作抵押向中央银行取得贷款。 3、发行金融债券
发行金融债券也是商业银行筹资的一种方式，用于弥补流动资本的不足，形成负债业务，这种筹资方式的好处是不需要交纳存款准备金。 4、占用资金
占用资金是指商业银行在办理中间业务及同业往来过程中临时占用的他人资金。 第三节 商业银行资产业务
资产业务是商业银行运用资金的业务。商业银行的资产业务分为放款业务和投资业务两大类。
一、放款业务
1、放款根据偿还期限不同可分为活期放款、定期放款和透支
（1）活期放款。放款期限未定，银行可以随时收回或借款人可以随时偿还的放款。
（2）定期放款。是指具有确定期限的放款。可分为短期放款（1年以下）、中期放款（1—5年）和长期放款（5年以上）。
（3）透支。是银行允许存款户在约定的范围内，超过其存款帐户余额开发支票予以兑现的一种放款。透支放款分为信用透支、抵押透支和同业透支。透支放款有随时偿还的义务，利息按天计算。
2、根据使用放款的经济内容不同，放款可分为经营性放款、有价证券经纪人放款和消费性放款。 （1）经营性放款。是指商业银行对工商企业经营活动过程中的正常资金需要而发放的放款。包括工商业放款、农业放款和不动产抵押放款等。
（2）有价证券经纪人放款。商业银行向专门从事证券交易的经纪人提供的放款。目的是解决证券交易过程中暂时资金短缺的需要。
（3）消费性放款。是商业银行对消费者个人发放的、用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款。消费性放款分为直接和间接，也可分为分期偿还和一次性偿还，还可按购买对象分为汽车放款、住宅放款、旅游放款等。消费性放款可通过信用卡透支发放。
3、放款根据信用担保的性质可分为以票据、商品、股票、债券为担保的有担保放款和信用放款
（1）以商业票据为担保的放款业务。包括票据贴现和票据抵押放款。
票据贴现就是顾客将未到期的票据提交给银行，由银行扣除从贴现日起至到期日前一日止的利息而取得现款。银行办理票据贴现的利率称为贴现率。未到期票据的贴现付款额计算公式是：
贴现付款额=票据面额×（1-年贴现率×未到期天数/365天）
商业银行的贴现率也称为市场贴现率，它取决于两个因素：短期资金的供求状况；再贴现率的高低。
贴现票据分为本票和汇票。因付款人不同，又分为银行票据和商业票据，因此，就有了银行本票和银行汇票，商业本票和商业汇票。银行票据信誉高，商业票据具有自动清偿。所以，两类票据贴现银行都愿意接受。
贴现业务是一种特殊的放款，它与普通放款相比有以下不同： A、利息收取的时间不同。 B、融资的时间长短不同。 C、债权债务关系不同。 D、利率高低不同。
票据抵押放款是以各种票据为担保的放款，放款期限不得超过票据到期日。在进行票据抵押放款时，银行为了避免借款人不赎回票据而遭受损失，一般规定有一定的垫头，一般在60%—80%。垫头就是票据面额与放款额的差额。 （2）商品抵押放款
商品抵押放款就是以各种商品和商品凭证作抵押的放款。商品抵押放款因商品价格变化较大，因此，垫头很大。一般估价是市价的30%—50%。 （3）以股票或债券作担保的放款
就是以股票或者债券作抵押的放款。这种放款在确定放款额时，也有垫头。这种放款的存在为有价证券的投机活动提供了大量的货币资本。 （4）信用放款
信用放款并无实物或有价证券作质押，仅凭借款人出具的书面凭证作保证。它属于一种资本放款，银行只对熟悉的借款人借贷，利率较高。
4、按成本定价方法划分，可分为固定利率放款和浮动利率放款
（1）固定利率放款。就是客户根据原先借款时与银行约定的利率还本付息。
（2）浮动利率放款。浮动利率放款有两种：一是对资信状况较好又与银行有长期合作关