发布时间 : 星期一 文章公司管理制度汇编-非常全更新完毕开始阅读08cbaf8d5ff7ba0d4a7302768e9951e79b8969eb
2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审批后，按规定处理。
3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理：
（一）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入。
（二）盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。
4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定进行摊销。 2.6.8附则
本办法由公司财务部负责解释。本办法自下发之日起执行。
2.7成本费用核算与管理办法
2.7.1总则
1、为了加强公司的成本、费用核算，提高公司经济效益，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，严格遵守成本法的核算原则，结合公司实际情况，特制定本办法。 2、本办法适用于公司本部及其公司所属子公司参照本办法结合各自公司实际情况制定成本核算与管理实施细则。
3、公司进行成本核算，开展成本预测，编制成本预算，考核成本水平，分析盈亏原因，挖掘潜力，提高公司经济效益。 2.7.2成本核算的对象及要求
1、成本核算对象一般应在开工之前确定，一经确定就不得任意改变，更不能互相混淆、串户。成本核算对象应结合项目的地点、用途、开发环境等因素，合理确定成本核算对象。
2、各成本项目的预算成本和实际成本的核算范围，计算口径必须一致。 3、下列开支不得列入成本
（一）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资支出。
（三）没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金及企业赞助、捐赠等支出。
（四）应在应付福利费中列支的费用。 （五）应在期间费用开支的费用。
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（六）国家法律、法规规定以外的各种支出，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 2.7.3会计核算
1、公司财务部对成本核算对象进行日常的会计核算工作，建立成本账目，依据《企业会计制度》规定的核算办法归集分配成本费用，及时结转。 2、成本的核算及会计科目的设置，参照《企业会计制度》执行。 2.7.4期间费用的核算
1、期间费用是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、应直接计入当期损益的各项费用。包括管理费用、财务费用和营业费用（即销售费用）。 （一）管理费用
1）管理费用，是指公司行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项费用，包括：公司经费（是指公司本部的费用支出，包括公司本部管理人员工资薪金、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他公司经费）、研究开发费（技术开发费）、社会保障性交款、劳动保护费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、股东大会或董事会费、开办费摊销、矿产资源补偿费、坏帐损失、提取的存货跌价准备、印花税等税金、消防费、排污费、绿化费和法律、财务、资料处理及会计事务方面的成本（咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、商标注册费等），以及其他管理费。
2）相关费用（计提、列支）的标准：
（1）职工福利费按工资总额的14%计提；工会经费按工资总额的2%计提；职工教育经费按工资总额的1.5%计提。
（2）社会保障性缴款包括公司按规定向有关机构缴纳的职工养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险及失业保险，分别按公司上年度职工工资总额的20%、10%、0.4%、0.8%、1.5%计提缴纳；
（3）业务招待费据实列入管理费用的限额为：全年营业收入在1500万元以下的，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过1500万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分营业收入的3‰；全年营业收入超过5000万元（含5000万元）但不足一亿元的，不超过该部分营业收入的2‰；全年营业收入超过一亿元（含一亿元）的，不超过该部分营业收入的1‰。 （二）财务费用
财务费用是指公司为筹集经营性资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及公司筹资中发生的其他财务费用等。 （三）营业费用
营业费用是指公司在销售产品或提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售
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机构的各项费用。包括应由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费；开发产品销售前发生的改装修复费、产品看护费、水电费、采暖费等；专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗费和其他经费等。 2.7.5成本分析
1、公司为了降低成本，加强成本管理，编制成本预算，加强成本控制，进行成本核算和成本考核。为了挖掘降低成本的潜力，寻找降低成本的途径和方法，应经常进行成本分析。
主要采用对比分析法和因素分析法两种。
（一）对比分析法：以实际指标与预算指标对比，找出实际与预算的差异，可以说明预算完成的情况，为进一步分析提供方向；
（二）因素分析法：按成本项目逐个分析影响因素。 2.7.6附则
本办法由公司财务部负责解释。本办法自下发之日起执行。
2.8财务支出审批、报销办法
2.8.1总则
1、为加强财务管理及会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，同时为加强公司经营管理、提高工作效率，根据《中华人民共和国会计法》的相关规定、参照财政部颁发的《会计基础工作规范》的具体规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。 2.8.2财务审批的原则
1、坚持财务审批的原则
各项支出须在支出发生前按规定程序办理有关审批手续，经办人填写付款凭证后，总经理签批，财务部办理拨款、用款、报销手续；否则财务部不予办理。如遇特殊情况紧急用款，财务部请示总经理或执行董事后，可特殊办理付款事宜，事后由经办部门及时补办审批手续。
2、坚持“厉行节约”的原则
围绕着公司建设及经营管理的需要，厉行节约，努力降低成本、间接费用；控制经营过程中的期间费用（管理费用、财务费用、营业费用）支出，挖掘内部潜力，提高经营利润水平。
3、坚持“全面预算管理”的原则
各项费用支出、固定资产购置、营业费用、管理费用及其他费用均须列入年度资金
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计划和财务预算。
4、坚持“全过程行为控制”的原则
（一）加强采购供应(采购、验收、入库、领用、使用、消耗、盘存)全过程的行为控制。
（二）加强执行财务审批制度(经办人申请、总经理批准)全过程的行为控制。 2.8.3财务审批的权限
1、预算内资金支付 （一）、日常经营性费用支出 1）办公费
金额5000元以下的办公用品（含低值易耗品）统一由办公室拟订采购计划，总经理签批即可办理。
2）日常费用
水电费、劳保费、营业税、文具印刷、书报杂志等，金额1000元以下支出项目经理审核，总经理签批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部门经理审核，总经理签批；3000元以上的支出总经理报执行董事批准或授权总经理签批。
3）差旅费
市内交通费报销，各部门因公办事需乘坐出租汽车等，须报办公室主任审核、总经理签批；到外埠因公出差，需经总经理同意，发生的差旅费，由部门经理和财务部审核后，报总经理签批。
4）汽油费
办公室负责购买汽油，报总经理签批。费用标准按照办公室统一制定的公司车辆管理办法执行。
5）修理费
机动车因故障需修理时，须报经办公室。费用经办公室、财务部审核后，由办公室报总经理签批；机动车大修，由办公室制定年度计划，财务部审核，总经理签批。
6）业务招待费
公司执行董事、总经理招待客人事宜由办公室负责办理，实报实销。公司副总经理每月业务招待费实报实销，总经理签批；办公室、人力资源部、财务部、发展部、投资管理部的部门经理每月业务招待费限额2000元；费用由总经理签批；特殊情况超限额支出，经办人说明情况后由总经理签批。
（二）工资及职工福利性费用支出：人力资源部提出方案，经财务部审核，报总经理签批。
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