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《财政与税收》教学大纲
课程性质与设置目的要求(前言)
《财政与税收》课程是会计专业高等教育的专业基础课程，容财政、税收理论与实践为一体。财政部分充分论述了市场经济体制下市场与政府如果进行资源优化配置，如何通过财政活动本身的特殊机制来实现政府的经济职能及其运行规律；税收部分，侧重于论述与财政相关的税收理论及其实务。该课程共设置十四章，前七章主要介绍财政的概念、职能、财政支出的基本理论、规模结构、财政投资性支出，转移支出以及财政收入规模与结构分析；八——十章主要介绍税收原理、国家税收实务、国际税收；第十一章介绍国债和国债市场；第十二章——十四章介绍政府预算管理体制、财政平衡理论、财政政策平等内容。该学科对财政学专业是属于专业理论课，起着衔接经济与财政专业课的中介作用，对经济学专业、各财经类专业及工商管理专业，财政学则作为必修的核心课程之一。
（一）该课程的性质、任务和地位：本课程属宏观经济学理论应用学科，即公共经济学，也就是将财政与税收问题作为一门相对独立的学科，专门研究财政在政府配置资源中的特殊作用其运行规律。通过本课程的学习使学生懂得如何将宏观经济学理论与公共经济相结合，并运用于实践，可为国家培养宏观经济管理人才的重任；本课程属于经济类专业及工商管理专业必修的核心课程之一。
（二）知识要求：本课程需要具备一定的经济学基础知识及相关税收基础知识。经济学特别是宏观经济学是本课程主要理论基础，因此该课程是属于宏观经济学在公共经济领域中的应用。此外具备一定的税收实务知识能更好地学习本课程。财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政专业课的中介作用；一方面将一般经济理论引向深化，另一方面对财政业务进行理论性分析。
（三）能力要求：通过本门课程的学习，使学生更好地掌握财政、税收方面的基本知识、基本理论和基本管理技能；能开阔同学们分析问题的思路，提供解决问题的原则和方法，以便为学生分析财政问题，以及未来从事财政工作奠定一个良好的基础。本教材应用的具体分析方法是理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合，纵向对比与横向对比相结合等，并提供了一定的统计资料，供学习和研究时参考。该课程以马克思主义的基本原则为指导，借鉴西方财政学，并紧密结合实际，结合改革开放过程中的财政税收体制实践。
（四）本科程计划：54学时，3学分 选用教材：陈共主编《财政学》（中国人民大学出版社出版）
侯瑞山，焦东瑞主编《税法与纳税会计》（科学出版社） 教学手段：多媒体教学 考核方法：闭卷考试
教学进程安排表 周次 1-2 3-4 5 6 7 8 9 10 11-13 14 15 16 17 18 合计
学时 6 6 3 3 3 3 3 3 9 3 3 3 3 3 54 教学主要内容 第一章 财政的概念和职能 第二章 财政支出的基本理论 第三章 财政支出的规模和结构分析 第四章 社会消费性支出 第五章 财政投资性支出 第六章 转移性能支出 第七章 财政收入规模与结构分析 第八章 税收原理 第九章 国家税收 第十章 国际税收 第十一章 国债和国债市场 第十二章 政府预算和预算管理体制 第十三章 财政平衡 第十四章 财政政策 教学环节 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 讲授与讨论 备 注 补充税收实务
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第一章 财政的概念和职能
一、学习目的
通过本章的学习，使同学们理解市场，市场效率与市场失灵；政府干预与干预失效；公共物品与私人物品、公共需要等一些概念；了解财政一词的产生、演变、财政概念及其特征；掌握财政职能的深刻内涵。本章计划6学时。
二、课程内容
第一节 政府与市场
一、市场：市场效率与市场失灵
（一）市场与市场效率
1．学习财政学为什么要从政府与市场关系说起
市场配置：利用价值规律，供求关系 社会资源配置
政府配置：利用财政的收支分配活动 2．什么叫市场
供求双方交易的场所，有交易主体、交易对象、交易价格等组成。
交易主体要素：
提供公共产品、弥补市场失灵
政府
政府采购：为履行政府职能，作为消费者一员
提供劳动力、资本、土地等生产要素 家庭
消费、储蓄、投资等
企业：产权主体交易的一种合约性组织，或指经工商部门批准的从事生产、流通、服务等经营活动的经济组织。
购买生产要素 制造性企业
销售产品或劳务 3．市场机制的效率
市场在交易过程中逐渐形成了结构精巧，且有效率的商品交易机制。
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亚当·斯密认为：市场是一只看不见的手，使供求达到均衡，个人在追求财富的同时，也为社会带来福利。
马克思：赞叹市场机制的效率，将价格规律上升到价值规律。指出市场价格波动是导致经济危机的因素。
（二）市场失灵 1．什么是市场失灵
指的是市场在充分发挥其对资源配置起基础性作用的基础上，市场所具有的在某些领域或场合天然无法有效配置或难以正常发挥作用的状态。
2．市场失灵有哪些表现
（1）垄断：指与完全竞争相反的、完全排斥竞争的一种市场结构。特征：①卖方垄断企业的产品独特，很难找到替代品；②存在市场活动：卖方垄断企业具有控制产品价格和产量的能力；③存在着新企业进入的障碍。行政壁垒：政府垄断；技术和市场需求因素等障碍。
（2）信息不充分或不对称：信息不对称指信息仅为某些经济主体所拥有的情形。 （3）外部效应与公共物品 外部效应：是指某一厂商进行生产经营活动给他人带来的收益或损失，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收收益。
正：利益外溢，生产成本＞收益 负：生产成本＜收益
公共物品：指既没有排他性又没有竞争性的产品和服务。
（4）收入分配不公：市场效率靠充分竞争，而却不可能解决收入分配公平问题。 效率与公平：若没有效率，公平无意义，若收入差距过大，引起混乱，影响效率。 （5）经济波动：指国民经济运行呈现的一起一落，扩张与收缩不断交替的波浪式运动。它主要通过产出、就业、物价等国民经济总量指标的波动表现出来。 二、政府：政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用
新凯恩斯主义观点：政府与市场之间是互补关系。图（《财政学》P16陈共）
货货 产品市场 产产 需供公共物公共物 家政企 征征 供需 生产要素 生产要素 要素市场 货货 图1——1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
我国观点：①由政府提供公共产品，弥补市场失灵。②因市场分配不公和经济波动，政
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