发布时间 : 星期三 文章个人所得税试题和答案更新完毕开始阅读0ecad509844769eae009ed1a
合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。（错。
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费用”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。
《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》，规定原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。） 27、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（错。应作为两次收入分别计税。）
28、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（ 对 ） 29、在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，应当全部缴税。 （错。条例第6条规定可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。）
30、提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（对）
31、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（对）★
32、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“其他所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。(错。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。) ★ 33、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（对）★
34、对个人转让5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。(错。对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。) ★ 35、个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。 （错。个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应分项目计算缴纳个人所得税。） ★ 三、单项选择题
1、个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( C )。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日
2、对于地市级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应 ( B )。
A.免征个人所得税 B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 3、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得
4、 部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（ C ）项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.其他所得
5、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元其应纳个人所得税的税额为(B)。
A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元
6、个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( D )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％
7、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。 A. 股息所得 B. 财产转让所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 8、以下属于工资薪金所得的项目有（ B ）。
A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 9、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）。
A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
10、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ C ）计征个人所得税。
A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 11、下列所得中，免缴个人所得税的是( C ) 。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红
12、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（C ）。 A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元 13、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B ）元。
A.728 B.784 C.812 D.868 14、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ）。 A．转让技术诀窍 B．转让技术秘密 C．转让专利权 D．转让土地使用权
15、转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（B）比例内扣除。
A．5% B．10% C．15% D．20%
16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。 A.分得的股息所得 B.存款利息所得 C.有奖销售中奖所得 D.股权转让所得 17、个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A.特许权使用费所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得
18、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。 A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得
19、下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 (C)。 A．专利权 B．著作权 C．稿酬 D．非专利技术 20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( D )。
A．收入来源地 B．税务局指定地点
C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定一地申报纳税 21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
22、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（C）元。
A.0 B.3360 C.4800 D.5200
23、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（ D ）。 A．一户式管理制度 B．一站式管理制度 C．申报核查制度 D．双向申报制度 24、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。 A.保险赔款 B.军人的复员费
C.救济金 D.残疾人取得的生产经营所得 25、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。 A.1% B.2% C.3% D.5%
26、企业为雇员购买住房、汽车等个人消费品（A）计入工资薪金所得征收个人所得税。
A．按年 B．一次性 C．按季 D．平均分月 27、下列关于个人所得税的说法错误的是（D）。 A.稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30% B.劳务报酬所得的税率为20% C.特许权使用费所得20%的税率
D.2009年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20%
自２００８年１０月９日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 28、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（ A ）。
A.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数
B.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数
C.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数 D.应纳税额＝每次收入额×20％
29、我国个人所得税的征收方式是（D）。
A.个人自行申报 B.由税务机关上门征收 C.代扣代缴 D.代扣代缴和个人自行申报 30、工资、薪金所得适用的税率是（D ）。
A.20%的比例税率 B.10%的比例税率