发布时间 : 星期日 文章个人所得税试题和答案更新完毕开始阅读0ecad509844769eae009ed1a
向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报
D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报
E.在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报
F.在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报 46、残疾人员减征个人所得税的项目有( ABF )。 ★ A．工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C. 财产转让所得 D. 利息、股息、红利所得 E.财产租赁所得 F.劳务报酬所得
47、某大学在校学生取得的下列收入中,征收个人所得税的有( ABC )。 ★ A.成绩优异获得本校奖学金 B.因参与勤工俭学取得的收入
C.获得省运动会冠军由省体委发放的奖金 D.因见义勇为受到市政府的奖励 五、计算题
1、 钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员， 2010年 1-12 月收人情况如下： （1）外商投资企业每月支付的工薪 25000 元；国内派遣单位每月支付的工资 4000 元。
（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人 80000 元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠 20000 元。
（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。 要求：计算钱某 2010 年1至3项在我国应缴纳的个人所得税。
1、（1）工资应缴纳个人所得税＝[（25000＋4000－2000）×25%－1375]×12＝64500
（2）工程设计收入应缴纳个人所得税＝80000×（1－20%） ×40%－7000＝18600 （3）提供专利技术使用权应缴纳个人所得税＝150000×（1－ 20%）×20%－20000＝4000
钱某 2010 年在我国应缴纳的个人所得税＝64500＋18600＋ 4000＝87100 2、 A省一个体工商业户2010年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。
2、应纳税所得额=300000-120000-2000×12×3-2000×12=84000（元）应纳所得
税额=84000×35%—6750=22650（元） 3、 大学教授李某2010年5月取得如下收入： （1）工资收入2900元； （2）一次性稿费收入5000元； （3）一次性讲学收入500元； （4）一次性翻译资料收入3000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。 要求： 计算李某当月1至4项应纳个人所得税税额。
3、（1）工资收入应纳个人所得税税额＝（2900—2000）×10％—25＝65（元） （2）稿费收入应纳个人所得税税额＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）
（3）讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。
（4）翻译收入应纳个人所得税税额＝（3000—800）×20％＝440（元） （5）李某当月应纳个人所得税税额＝65＋560＋440＝1065（元） 4、 中国公民张某2010年取得的各项收入如下：
（1）1－5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。
（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。
（3）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 （4）取得国债利息收入3000元。 （5）取得保险赔款25000元。
（6）取得一年期定期存款利息6000元。
（7）转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。
（8）1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。
要求：计算张某2010年1至8项应缴纳的个人所得税税额。
4、（1）参加文艺演出应纳税额＝20000×（1－20％）×20％×5＝16000（元）。 （2）①稿酬的扣除限额＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，超过抵减限额的2000元，不须在我国补缴所得税，可在以后年度抵减；②演出的扣除限额＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，境外已缴纳1500元，应补缴个人所得税100元。
（3）彩票收入的应纳税所得额为50000，可税前扣除的捐赠限额为50000×30%=15000，
实际捐赠30000元大于捐赠限额。
彩票收入的应纳税额＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元） （4）国债利息收入免税。 （5）保险赔偿所得免税。
（6）2008年10月9日起储蓄存款利息暂免税。
（7）财产转让所得应纳税额＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元） （8）投资个人独资企业应纳税额＝（110000－51000－30000）×20％－1250＝4550（元）
（9）张某2010年应纳个人所得税额＝16000＋100＋7000＋25800＋4550＝53450（元）
5、国内某作家的一篇小说先在晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，获得稿费20000元，该作家因此需缴纳个人所得税多少元。 5、应纳个人所得税=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=3449.6元
6、金玲大学毕业后到某人寿保险公司从事营销业务，2010年4月份，她取得了按公司规定的比例提取的业务佣金、手续费和奖励金50000元。当期缴纳了营业税2500元，各种附加税费250元。请计算其4月份应纳的个人所得税。 6、根据国税函[2006]454号，应纳个人所得税＝[50000′（1-40%）-2750] ′(1-20%)′30%-2000＝4540元
7、某私立大学为提高教学质量及扩大知名度，以重金聘请国内著名专家教授，退休教授董老二2010年10月应聘，条件是学校提供一套价值30万元的套房，规定工作满5年后房子所有权归个人，另外每月工资4400元。请计算董教授10月份的个人所得税。
7、应纳税额＝（4400＋房子按5年计算的月收入－费用扣除标准）×税率－速算扣除数＝（4400＋300000/5/12－2000）×20％－375＝1105元
8、中国公民王某2010年1月工资收入1900元，同时领取上年12个月的奖金7200元。
请计算其1月份应纳的个人所得税。
8、1月份工资低于2000元，不纳税；因[7200-（2000-1900）] ÷12=591.67，税率为10%，速算扣除数为25。领取上年12个月的奖金应纳的个人所得税=[7200-（2000-1900）]×10%-25=685（元）
9、某财经学校会计老师陈某，2010年5月份从学校取得工资2400元，同时利用课余时间在一家公司当兼职会计，当月取得收入1000元，请计算陈某5月份应纳的个人所得税。
9、陈某5月份应纳的个人所得税=（2400-2000）×5%+（1000-800）×20%=60（元）
10、某公司为其雇员甲代付个人所得税，2010年4月支付给甲的工资为4200元人民币；同月，该公司还支付给新来的雇员乙人民币4200元，但说明不为其负担个人所得税款，公司还需代扣代缴税款。请计算公司为雇员甲代付和为雇员乙代扣的个人所得税各为多少。
10、（1）甲应纳税所得额=（4200-2000-125）÷（1-15%）=2441.18（元） （2）公司为甲代付税额=2441.18×15％-125=241.18（元） （3）公司为乙代扣税额=（4200-2000）×15％-125=205（元）
11、某演员2010年5月应邀到某地演出，取得演出收入3500元，同时为当地一家企业做广告，取得收入40000元。 请计算该演员应缴纳的个人所得税。
11、应缴纳的个人所得税=（3500-800）×20%+40000×（1-20%）×30%-2000 =8140（元）
12、作家许某2010年完成一部长篇小说，在某报刊上连载登出，该报社分三次付给稿酬，第一次付3500元，第二次付6500元，第三次付2000元。随后该小说被出版为小说发行，作家又取得稿酬15000元。 请计算该作家应缴纳的个人所得税。
12、应缴纳的个人所得税=（3500+6500+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+15000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3024（元）
13、2010年5月某研究所张某和李某将研究的专利对外转让，取得收入10万元，张某分得4万元，李某分得6万元，李某将其中的2万元通过某国内团体捐赠给某贫困地区。
请计算张某和李某应缴纳的个人所得税。
13、张某应缴纳的个人所得税=40000×（1-20%）×20%=6400（元）
李某应缴纳的个人所得税=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因为60000×（1-20%）×30%=14400元；捐赠金额2万元超过应纳税所得额30%，故只能扣除1.44万元。
14、张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，这两家企业2010年度经营情况如下：
A企业为装饰装修企业，年终决算前帐面销售收入1 000 000元，利润-70 000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资6200元、购买家庭生活用豪华窗帘6000元、娱乐招待费10 000元，计提存货跌价准备8 000元。年终决算时发现漏计收入50 000元进行了帐务调整。