发布时间 : 星期二 文章2012财会对口单招考试卷 - 图文更新完毕开始阅读1204d838227916888486d7fa
46．【资料】G企业为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，销售不动产适用5％的营业税税率。2010年7月1日，为建造厂房专门从银行借入三年期借款1 000万元，年利率7．2％，到期一次还本付息，借款已存人企业基本存款账户。工程自2010年7月1日开工至12月31日完工。发生下列与该厂房有关的经济业务：
(1)以银行存款购买为建造厂房的物资一批，取得的增值税专用发票上注明价款600万元，增值税102万元，物资已验收入库。 (2)建造厂房领用上述购进的全部物资。
(3)建造厂房领用本企业自产的产品一批，实际成本20万元，税务部门确定的计税价格为30万元。
(4)建造厂房领用本企业外购用于生产产品的原材料一批，实际成本10．2万元，该批材料的进项税额为1．7万元。 (5)供水车间为建造厂房提供劳务2万元。 (6)建造厂房应承担工程人员的薪酬45万元。
(7)厂房建造完工，验收并交付使用。该厂房预计使用50年，预计净残值42万元。采用平均年限法计提折旧。
(8)2012年4月10日出售该厂房，取得价款900万元，存人银行。另以银行本票支付清理费用2．8万元，厂房出售手续全部办妥。 【要求】(注：“应交税费”应写出明细科目，答案中的金额单位以万元表示)
(1)编制取得借款及工程承担利息的会计分录；
(2)逐笔编制工程自购买物资至完工交付使用的全部会计分录； (3)计提厂房月折旧额并编制会计分录；
(4)编制出售厂房相关的会计分录(除营业税外，不考虑其他相关税费)。
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47．【资料】J公司是一家从事软件开发的信息技术公司，提供劳务适用的营业税税率为5 9／6，假定不考虑其他相关税费。有关软件开发的经济业务如下：
(1)2011年9月10日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发w一100型软件，合同总收入160万元，开发期5个月。设计开发工作自10月1日开始，设计开发前丙公司预付50万元。
(2)至2011年12月31日，开发w一100型软件累计发生费用70万元，预计整个设计开发工程完工的总成本为100万元，全部为职工薪酬。经专业测量师测量，至2011年末，w一100型软件的完工程度为70％。
(3)2012年2月28日，J公司完成该合同规定的软件开发工作，并经丙公司验收合格。完成该合同共发生劳务总成本95万元，全部为职工薪酬。 (4)2012年3月2日，收到丙公司支付的合同余款110万元。 【要求】(注：“应交税费”应写出明细科目，答案中的金额单位以万元表示) (1)采用完工百分比法确认20儿、2012年的劳务收入和劳务成本； (2)编制2011年J公司提供劳务的相关会计分录； (3)编制2012年J公司提供劳务的相关会计分录。
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48．【资料】H公司是由甲、乙、丙三方共同出资设立的有限责任公司，注册资本1 000万元，甲方持股40％，其余两方各持股30％。2011年初所有者权益账户余额见题48表1，2011年度各损益类账户发生额汇总见题48表2。
注：“利润分配——未分配利润”借方余额为上年发生的亏损。
注：本公司利润采用表结法核算。
2011年12月31日发生会计事项如下：
(1)将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。 (2)结转2011年净利润。
(3)按10％提取法定盈余公积，将净利润的30％分配给投资者。
(4)将“利润分配”账户中除“未分配利润”以外的其他各明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
(5)为扩大生产规模，甲、乙、丙三方协商决定拟通过以下方式实现增资： ①按投资者原始出资比例将“盈余公积”账面余额按《公司法》规定最大额度转增资本；
②按投资者原始出资比例将资本公积100万元转增资本； 财会专业综合理论试卷第11页(共1 6页)
③吸收丁投资者以一项公允价值为400万元的专利技术出资人股，占有注册资本份额350万元；
假定以上增资额已办妥变更登记手续。
【要求】(注：计算结果保留小数点后两位，答案中的金额单位以万元表示) (1)根据上述事项计算并编制相关的会计分录(写出必要的明细科目)； (2)计算变更后的注册资本和甲、乙、丙、丁各方出资比例。
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