发布时间 : 星期六 文章经济法基础(2016) 第5章 企业所得税、个人所得税法律制度 课后作业及答案更新完毕开始阅读12885ba1760bf78a6529647d27284b73f3423657
超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。
【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 (3). 【答案】 B 【解析】
选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。
【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 (4). 【答案】 C 【解析】
甲企业2015年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费用收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。
【知识点】 企业所得税的其他问题 2. (1). 【答案】 B 【解析】
同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。张某出版摄影作品应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=868（元）。
【知识点】 稿酬所得 (2). 【答案】 D 【解析】
同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税。所以张某出版短篇小说应缴纳的个人所得税=（7000+2500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1064（元）。
【知识点】 稿酬所得 (3). 【答案】 B 【解析】
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。
【知识点】 稿酬所得 (4). 【答案】 A, D 【解析】
选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。
【知识点】 个人所得税的税收优惠