发布时间 : 星期三 文章财务管理基础4-5章习题更新完毕开始阅读13e29fc5d5bbfd0a7956732f
同步练习题
一、 单项选择题
1. 某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。 A.0 B.6500 C.12000 D.18500
2. 各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（ ）。 A．交易性需求 B．预防性需求 C．投机性需求 D．长期投资性需求
3. 在随机模型中，考虑现金相关成本中与现金转换成本成正比例变动的成本是（ ）。 A.商品周转次数 B.应收账款周转次数 C.证券变现次数 D.应收票据变现次数
4. 下列项目中属于持有现金的机会成本的是（ ）。 A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用 C.安全被盗损失 D.现金的再投资收益
5. 企业目前信用条件“N/30”,赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“N/60”，预计赊销额将变为7200万元，若该企业变动成本率为60%，资金成本率为10%。假设一年360天。那么，该企业应收账款占用资金将增加（ ）万元。
A.3600 B.54 C.360 D.540 6. 目前的信用政策为“2/15,N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天（平均数）收回，则企业应收账款平均收现期为（ ）天。
A.18 B.21 C.22 D.41.5 7. 下列对现金折扣的表述，正确的是（ ）。 A.又叫商业折扣
B.折扣率越低，企业付出的代价越高 C. 目的是为了加快账款的回收 D.为了增加利润，应当取消现金折扣
8. 下列订货成本中属于变动成本的是（ ）。 A.采购部门管理费用 B.采购人员的计时工资 C.订货差旅费
D.预付订金的机会成本
9.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ ）。 A.数量较多的存货 \\ B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货
10.经济订货批量模式所依据的假设不包括（ ）。 A.存货总需求量是已知常数 B.库存持有成本与库存水平呈线性关系
C.单位货物成本为常数，无批量折扣 D.允许缺货
11.已知某种存货的全年需要量为7200个单位，假设生产周期为一年360天，存货的交货时间为5天，企业建立的保险储备为50单位，则该种存货的再订货点为（ ）单位。 A.20 B.50 C.100 D.150
12.企业取得2009年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4% 。2009年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2009年度末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。 A.49.5 B.51.5 C.64.8 D.66.7
13.某企业需借入资金300000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（ ）元。
A.300000 B.360000 C.375000 D.336000 14.下列关于现金回归线的表述中，正确的是（ ）。
A.现金回归点的确定与企业可接受的最低现金持有量无关 B.有价证券利息率增加，会导致现金回归线上升
C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金回归线上升
D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时，应立即购入或出售有价证券
15.企业采用贴现法从银行贷款，年利率10%，则该项贷款的实际年利率为（ ）。 A.9% B.10% C.11% D.12% 16.放弃现金折扣的信用成本的大小与（ ）。 A.折扣百分比的大小呈反方向变化 B.信用期的长短呈同向变化
C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化 D.折扣期的长短呈同方向变化
17. 在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是（ ）。 A.赊购商品 B.预收贷款
C.办理应收票据贴现 D.用商业汇票购货
18. 某企业按“2/10,N/45”的条件构进商品一批，若该企业放弃现金折扣优惠，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的信用成本为（ ）。
A.20.99% B.28.82% C.25.31% D.16.33% 19. 某企业购入20万元商品，卖方提供的信用条件为“2/10,N/30”，若企业由于资金紧张，延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本是（ ）。
A.36.7% B.36.4% C.18.37% D.23.26% 20. 与其他短期筹资方式相比，短期融资券筹资的优点（ ）。 A.筹资风险小 B.筹资成本较低
C.筹资数额比较小
D.发行短期融资券的条件比较宽松
21. 某企业以短期融资来满足全部波动性流动资产和部分永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的融资战略是（ ）。 A.期限匹配融资战略 B.激进融资战略
C.保守融资战略 D.极端融资战略
22. 采用宽松的流动资产管理战略的特点是（ ）。 A.较低水平的流动资产与销售收入比率 B.较高的运营风险
C.较高的投资收益率
D.较高水平的流动资产与销售收入比率
23. 某企业赊销货物的信用条件是：20日内付款，给予2%的现金折扣，30日内全部付清。这一信用条件可简略表示为（ ）。
A.“N/30， 2/20” B.“2/20， N/30” C.“20/2， N/30” D.“20/2， 30/N” 24. 在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和随机模型均需考虑的因素是（ ）。 A.持有现金的机会成本 B.固定性转换成本 C.现金短缺成本 D.现金管理费用
25. 某企业预测的年度赊销收入净额为3600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款的机会成本为（ ）万元。（一年按360天计算） A.10 B.6 C .18 D.20
26. 在运营资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该贷款之间所用的时间”称为（ ）。 A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货贷款 D.应收账款周转期
27. 企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10， N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项，其目的是运用现金日常管理策略中的（ ）。 A.力争现金流量同步 B.使用现金浮流量 C.加速收款 D.推迟应付款的支付
28. 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为（ ）。 A.邮寄浮动期 B.处理浮动期 C.结算浮动期 D.存入浮动期
29. 供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（ ）。 A.折扣保理 B.到期保理 C.明保理 D.暗保理
30. 某公司2010年3月底的应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，则应收账款的平均逾期天数为（ ）天。 A.28.39 B.36.23 C.58.39 D.66.23 31. 按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（ ）。
A.应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户 B.应收账款账龄长的客户
C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户 D.应收账款比重小的客户
32. 应收账款的监控管理方法中，属于“抓重点、照顾一般”的管理方法的是（ ）。 A.应收账款周转天数 B.账龄分析表
C.应收账款账户余额的模式 D.应收账款的ABC分析法
33. 信用调查是指收集和整理反映客户信用状况的有关资料的工作，以被调查单位以及其他单位保存有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得被调查单位信用资料的调查方法是（ ）。
A.凭证调查法 B.专家调查法 C.直接调查法 D.间接调查法
34. 当存货下降到一定存货水平时即发出订货单，订货数量是固定的和事先决定的，这种库存控制系统是( )。 A.定点控制系统 B.定量控制系统 C.定时控制系统 D.计算机库存控制系统 二、多项选择题
1. 在现金成本模式中，现金管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，包括（ ）。 A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用 C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益
2. 企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有（ ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.折扣成本
3. 与应收账款机会成本有关的因素有（ ）。 A.应收账款平均余额 B.变动成本率 C.销售成本率 D.资金成本率
4. 在应收账款信用政策中确定现金折扣政策的目的在于（ ）。 A.吸引顾客为享受优惠而提前付款 B.减轻企业税负
C.缩短企业平均收款期 D.扩大销售量
5. 存货的取得成本通常包括（ ）。 A.订货成本 B.储存成本 C.购置成本 D.缺货成本
6. 缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（ ）。 A.商誉（信誉）损失 B.延期交货的罚金
C.采取临时措施而发生的超额费用 D.停工待料损失
7. 通常基本模式前提下，在确定经济批量时，应考虑成本有（ ）。 A.采购成本 B.订货成本 C.储存成本 D.缺货成本
8. 下列有关适时制库存控制系统表述正确的有（ ）。
A.只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来 B.每当产品生产出来就被客户拉走，库存持有水平就可以大大下降 C.适时制库存控制系统需要的是稳定而标准的生产程序