发布时间 : 星期一 文章商业银行会计分录题更新完毕开始阅读1577a589cc22bcd126ff0ca6
借：待清算辖内往来 74290.00 贷：单位活期存款——气动元件厂户 4060.00 贷：单位活期存款——铅笔厂户 11230.00 贷：单位活期存款——灯具厂户 59000.00 借：其他应付款——待处理汇划款项户 100180.00 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 100180.00 借：待清算辖内往来 100180.00 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 100180.00 借：汇出汇款 27580.00 借：汇出汇款 72600.00 贷：待清算辖内往来 100180.00 借：汇出汇款 4900.00 贷：单位活期存款——家电商场 4900.00 收到清算行——分散式（按批量处理）
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 74290.00 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 74290.00 借：其他应付款——待处理汇划款项户 74290.00 贷：待清算辖内往来 74290.00 借：其他应收款——待处理汇划款项户 100180.00 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 100180.00 借：待清算辖内往来 100180.00 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 100180.00 收到经办行：
借：待清算辖内往来 74290.00 贷：单位活期存款——气动元件厂户 4060.00 贷：单位活期存款——铅笔厂户 11230.00 贷：单位活期存款——灯具厂户 59000.00 借：汇出汇款 27580.00 贷：待清算辖内往来 27580.00 借：汇出汇款 77500.00 贷：待清算辖内往来 72600.00 贷：单位活期存款——家电商场 4900.00
3、湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额43000元，报单上行名行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。
借：联行来账——借方户 43000.00 贷：联行往账 43000.00
4、 某市支行收到第56号对账表，表内所列贷方报单42笔，合计金额867420元；借方报
单17笔，合计金额110530元；经核对，除一笔贷方报单43600元，一笔借方报单2500元未核销外，其余均与第一联报单核符。 核对贷方报单：
借：已核对联行来账 867420.00 贷：联行来账——借方户 823820.00
贷：未核销报单款项——未核销贷方报单户 43600.00 核对借方报单：
借：联行来账——贷方户 108030.00 借：未核销报单款项——未核销借方报单户 2500.00 贷：已核对联行来账 110530.00
5、 上述某市支行收到第57号对账表，表内所列贷方报单37笔，合计金额550786元，其
中除一笔冲正报单43600元外，全部与第一联报单核符。
借：已核对联行来账 594386.00 贷：联行来账——借方户 594386.00
借：已核对联行来账 43600.00（红字） 贷：未核销报单款项——未核销贷方报单户 43600.00（红字）
6、 上述某市支行收到借方报单一笔（迟到），金额2500元，系划付银行汇票款，无剩余款，
经审查已记入“未销核报单款项”科目。
借：汇出汇款 2500.00 贷：联行来账——贷方户 2500.00 借：联行来账——贷方户 2500.00 贷：未核销报单款项——未核销借方报单户 2500.00
7、 工商银行某市支行（清算行）当日在总中心的备付金存款余额不足，填发汇款凭证，通
过人民银行市支行向总中心汇出款项500000元，人民银行总行营业部收到后，转入工商银行清算总中心账户。 工商银行市支行：
借：其他应收款——待处理汇划款项户 500000.00 贷：存放中央银行准备金 500000.00 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 500000.00 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 500000.00 人民银行市支行：
借：工商银行准备金存款 500000.00 贷：联行往账 500000.00 人民银行总行营业部：
借：联行来账 500000.00 贷：工商银行准备金存款 500000.00 工商银行清算总中心：
借：存放中央银行准备金 500000.00 贷：系统内款项存放——**行备付金户 500000.00
8、 工商银行某地市中心支行（清算行）当日在总中心的备付金存款不足，而该行在人民银
行的准备金存款亦不足，无法补足备付金存款。经批准后，向省分行申请借入资金1200000元，省分行批准后，通知总行清算中心办理资金借出手续。 省分行：
借：系统内借出——**清算行一般借出户 1200000.00 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 1200000.00
总行清算中心：
借：系统内款项存放——**省分行备付金户 1200000.00 贷：系统内款项存放——**清算行备付金户 1200000.00 某中心支行：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 1200000.00 贷：系统内借入——一般借入户 1200000.00
9、甲支行当日电子汇兑往来贷方发生额366200元，借方发生额257000元；乙支行当日电子汇兑往来贷方发生额605000元，借方发生额720000元。营业终了，甲、乙支行轧算电子汇兑汇差并报地市行，二支行属同一地市行所辖。
地市行收到后，汇总轧算汇差并报省分行（假设该地市行辖属其他支行没有电子汇兑汇差）。
甲支行：应付汇差 109200.00 借：电子汇兑汇差 109200.00 贷：存放电子汇兑汇差款项 109200.00 乙支行：应收汇差 115000.00 借：存放电子汇兑汇差款项 115000.00 贷：电子汇兑汇差 115000.00 地市行：全辖应收汇差 5800.00 借：电子汇兑汇差款项存放——甲支行户 109200.00 借：存放电子汇兑汇差款项——省分行户 5800.00 贷：电子汇兑汇差款项存放——乙支行户 115000.00
10、浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）为代理付款行的银行汇票一笔，开户单位华能公司提交进帐单有银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。
该银行汇票的出票行为工商银行G市分行营业部，汇票的申请人为该营业部开户单位威龙公司。
要求：作出发起行、发起清算行、国家处理中心、接受清算行的会计分录。 浦东发展银行S分行营业部：
借：存放中央银行准备金 1150000.00 贷：单位活期存款——华能公司户 1150000.00 国家处理中心：
借：大额支付往来——人民银行S市分行户 1150000.00 贷：其他银行准备金存款——浦东发展银行S市分行户 1150000.00 借：工商银行准备金存款——G市分行户 1150000.00 贷：大额支付往来——人民银行G市分行户 1150000.00 工商银行G市分行营业部：
借：汇出汇款 1200000.00 贷：单位活期存款——威龙公司户 500000.00 贷：存放中央银行准备金 1150000.00
11、深圳发展银行济南分行营业部（直接参与行）为承兑银行的商业汇票一份，承兑申请人为开户单位火炬公司；本日收到持票人开户银行农业银行太原市分行营业部寄来的托收凭证和承兑汇票，持票人为太原市富华公司，金额160万元；审查无误后，当即付款并通过深圳发展银行济南分行向人民银行济南分行城市处理中心传输汇划资金信息，通过大额支付系统清算支付资金。请作出有关各行的会计分录。 深圳发展银行济南分行营业部：
借：单位活期存款——火炬公司户 1600000.00 贷：应解汇款——火炬公司户 1600000.00 借：应解汇款——火炬公司户 1600000.00 贷：存放中央银行准备金 1600000.00 国家处理中心：
借：其他银行准备金存款——深圳发展银行济南分行营业部户 1600000.00 贷：大额支付往来 1600000.00 借：大额支付往来 1600000.00 贷：农业银行准备金存款——太原市分行营业部户 1600000.00 农业银行太原市分行营业部：
借：存放中央银行准备金 1600000.00 贷：单位活期存款——富华公司户 1600000.00
第六章 贷款与贴现业务
1、耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率月5.1‰，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还，（按季结利息手续略，假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，总计算应计收逾期贷款利息）写出分录。 （1）贷款发放
借：短期贷款——耐火材料厂 240000 贷：单位活期存款——耐火材料厂 240000 （2）贷款到期 收回部分贷款：
借：单位活期存款——耐火材料厂 100000 贷：短期贷款——耐火材料厂 100000 转逾期贷款：
借：短期贷款——耐火材料厂 140000（红字） 贷：逾期贷款——耐火材料厂 140000 （3）收回逾期贷款
借：单位活期存款——耐火材料厂 140000 贷：逾期贷款——耐火材料厂 140000
逾期贷款利息=140000*81*[5.1‰/30*（1+50%）]=2891.7
2、某商业银行县支行第一季度（3月20日）结利息时，计算短期贷款利息756840元，其中有126025元贷款利息，由于贷款单位存款不足而无法收回。办理结息后的转帐手续，作出分录。
借：单位活期存款 630815 借：应收利息——应收短期利息 126025 贷：利息收入——短期利息收入 756840