发布时间 : 星期二 文章中小企业会计实训业务题1-72更新完毕开始阅读16fa88130b4e767f5acfceb8
57、28日，根据工资结算汇总表结转工资费用。（原始凭证：以工资结算汇总表为依据）
借：生产成本——电视机 16 500 ——LCD显示器 24 000 制造费用——工资 8 500 管理费用——工资 12 100 销售费用——工资 12 950 贷：应付职工薪酬——工资 74 050
58、28日，按工资总额14%提取职工福利费。（原始凭证：福利费分配表）
借：生产成本——电视机 2 310 ——LCD显示器 3 360 制造费用——福利费 1 190 管理费用——福利费 1 694 销售费用——福利费 1 813
贷：应付职工薪酬——职工福利 10 367
59、29日，江门市艾美公司因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50 000元。（原始凭证：收款收据、收款回单）
借：银行存款 50 000 贷：营业外收入 50 000
60、29日，销售给广州市广运公司LCD显示屏50台，每台2 340元，货款及税金未收。（原始凭证：销货发票）
借：应收账款——广州市广运公司 117 000 贷：主营业务收入——LCD显示器 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
61、30日，公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元。（原始凭证：销售发票）
借：管理费用——办公费 500 贷：库存现金 500
62、31日，计提本月借款利息2 500元。（月利率5‰）。（原始凭证：借款利息计提表）
借：财务费用——利息支出 2 500 贷：长期借款——应计利息 2 500
63、31日，根据这就费用分配表计提当月折旧费。（原始凭证：折旧费计提表） 借：生产成本——电视机 3 528 ——LCD显示器 4 154 制造费用——折旧费 2 400 管理费用——折旧费 1 787 贷：累计折旧——机械设备 8 075 ——电子设备 3 794
64、31日，摊销本月报刊杂志费150元。（原始凭证：报刊摊销计算表）
借：管理费用——办公费 150 贷：预付账款——广州人民广播电台 150 65、31日，摊销无形资产价值2 500元，其中商标权月摊销额1 500元，专利权月摊销额1000元。(原始凭证：无形资产摊销计算表)
借：管理费用——无形资产摊销 2 500 贷：累计摊销——商标权 1 500 ——专利权 1 000
66、31日，根据制造费用账户记录，按生产工时比例分配转入生产成本账户。（原始凭证：制造费用分配表）（电视机本月生产工时180小时，LCD显示屏本月生产工时228小时）
借：生产成本——电视机 9 000 ——LCD显示器 11 400 贷：制造费用——保养费 1 565 ——维修费 1 500 ——水电费 5 245 ——工资 8 500 ——福利费 1 190 ——折旧费 2 400
67、31日，本月投产的电视机131台、LCD显示屏124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。（原始凭证：生产成本明细账、完工产品成本计算表、产品入库单）
借：库存商品——电视机 150 650 ——LCD显示器 186 000 贷：生产成本——电视机 150 650 ——LCD显示器 186 000
68、31日，结转本月已售产品的成本。（原始凭证：主营业务成本计算单）
借：主营业务成本——电视机 123 050 ——LCD显示器 219 000 贷：库存商品——电视机 123 050 ——LCD显示器 219 000
69、31日，计提本月城市维护建设税及教育费附加。（原始凭证：城建税计提表、教育费附加计提表）
借：营业税金及附加 2 623.71 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1 836.60 ——应交教育费附加 787.11
70、31日，转出本月未交增值税。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 26 237.09 贷：应交税费——未交增值税 26 237.09
71、31日，结转当月损益到“本年利润”账户。
借：主营业务收入 452 500 其他业务收入 4 000 营业外收入 50 015 贷：本年利润 506 515
借：本年利润 429 498.37 贷：主营业务成本 342 050 其他业务成本 1 470 管理费用 50 091.16 销售费用 18918 财务费用 2 545.50 营业外支出 11 800 营业税金及附加 2 623.71
72、31日，计算并结转本月应交所得税。（原始凭证：所得税计算表）
借：所得税费用 19 254.16 贷：应交税费——应交所得税 19 254.16
借：本年利润 19 254.16 贷：所得税费用 19 254.16