发布时间 : 星期六 文章(财务管理制度)集团内部会计控制制度最全版更新完毕开始阅读18d85734541252d380eb6294dd88d0d233d43cc1
（财务内部管控）集团内部
会计控制制度
目录
内部会计控制制度
（一） 货币资金内部控制制度
货币资金管理制度4-8 现金管理制度9-12
支票及印章的管理制度13-16
（二） 实物资产管理制度
财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48
（三） 对外投资管理制度49-57 （四） 工程项目管理制度58-67 （五） 筹资内部控制制度68-73 （六） 采购与付款内部控制制度74-79 （七） 销售与收款内部控制制度80-86 （八） 成本与费用内部控制制度87-98 （九） 对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度
（一） 会计核算106-120
（二） 会计科目使用说明121-160
1． 资产类科目121-139 2． 负债类科目140-147
3． 权益类科目147-150 4． 成本类科目150-151 5． 损益类科目151-160
（三） 财务分析161-178 （四） 会计档案管理办法179-184 （五） 财务组织与职能185-198 （六） 会计电算化管理制度199-226
1． 会计电算化管理制度199-200 2． 会计电算化操作使用管理制度201-202 3． 会计电算化硬件设备维护管理制度203-205 4． 会计电算化软件维护管理制度206-209 5． 会计电算化帐务管理制度210-211 6． 会计电算化报表管理制度212-213 7． 会计电算化档案管理制度214-216 8． 会计电算化岗位责任制度217-220
9． 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度221-222 10． 计算机机房安全卫生制度223-223
11． 预防计算机病毒措施制度224-225 附录：
1.发票开票流程图226
2．发票领用申请表227
3．发票开票月统计表（表一）228 4．发票开票月统计表（表二）229
货币资金内部控制制度
目标
本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理 适用范围 内容
货币资金管理制度 岗位分工及授权批准
公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责××集团及分公司、所属投资控股企业
本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。 1．
权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 2．
单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。