(财务管理制度)集团内部会计控制制度最全版 联系客服

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(财务内部管控)集团内部

会计控制制度

目录

内部会计控制制度

(一) 货币资金内部控制制度

货币资金管理制度4-8 现金管理制度9-12

支票及印章的管理制度13-16

(二) 实物资产管理制度

财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48

(三) 对外投资管理制度49-57 (四) 工程项目管理制度58-67 (五) 筹资内部控制制度68-73 (六) 采购与付款内部控制制度74-79 (七) 销售与收款内部控制制度80-86 (八) 成本与费用内部控制制度87-98 (九) 对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度

(一) 会计核算106-120

(二) 会计科目使用说明121-160

1. 资产类科目121-139 2. 负债类科目140-147

3. 权益类科目147-150 4. 成本类科目150-151 5. 损益类科目151-160

(三) 财务分析161-178 (四) 会计档案管理办法179-184 (五) 财务组织与职能185-198 (六) 会计电算化管理制度199-226

1. 会计电算化管理制度199-200 2. 会计电算化操作使用管理制度201-202 3. 会计电算化硬件设备维护管理制度203-205 4. 会计电算化软件维护管理制度206-209 5. 会计电算化帐务管理制度210-211 6. 会计电算化报表管理制度212-213 7. 会计电算化档案管理制度214-216 8. 会计电算化岗位责任制度217-220

9. 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度221-222 10. 计算机机房安全卫生制度223-223

11. 预防计算机病毒措施制度224-225 附录:

1.发票开票流程图226

2.发票领用申请表227

3.发票开票月统计表(表一)228 4.发票开票月统计表(表二)229

货币资金内部控制制度

目标

本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理 适用范围 内容

货币资金管理制度 岗位分工及授权批准

公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责××集团及分公司、所属投资控股企业

本制度包括两部分内容:货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。 1.

权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。 2.

单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。