发布时间 : 星期一 文章基础会计课后习题更新完毕开始阅读20637cbe33687e21ae45a923
A10% B20% C25% D50%
3，某企业提取盈余公积30万元，以资本公积5万，盈余公积十万转赠资本，该企业所有者权益增加额为（） A 0 B15 C30 D45
4某有限责任公司由ABC三位股东各自出资100万设立，经过三年的经营，该公司留存的收益为150万，如果D投资者愿意出资180万而仅占有该公司25%的股份，则D股东投入资金中应计入资本公积科目的金额为（） A0 B30 C50 D80
5，某企业20X1年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万元，20X2年至20X7年每年实现的利润总额均为12万元（假定与应纳税所得额相同）。该企业适用的所得税税率25%，则20X7年年末该企业未弥补的亏损为（）万元 A 28 B31 C34 D37
6，某股份有限公司委托某证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.1元的价格出售，按协议规定，证券公司收取2%的手续费，从发行收入中扣除。则该公司计入资本公积的数额为（） A7800 B8000 C9800 D10000 多选
1，企业弥补亏损的渠道有（）
A用资本公积弥补 B用盈余公积弥补 C用以后年度税前利润弥补 D用以后年度税后利润弥补 E用实收资本弥补
2，下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减被动的有（）
A提取任意盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积分配现金股利 D用未分配利润分配股票股利 E用盈余公积转增资本
3，下列各项中，可引起所有者权益增减变动的有（）
A接受投资者投入专利权 B企业实现净利润 C将其他资本公积转赠资本 D宣告分派现金股利 E用盈余公积转赠资本
第11章 判断
1营业税金及附加科目核算的内容有增值税，营业税，消费税，城市维护建设税和教育费附加等
2企业出租无形资产取得的收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，应计入其他业务成本（）
3可抵扣暂时性差异一般应确认相应的递延所得税资产，应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债（） 单选
1下列各项中，属于营业收入的是()
A无形资产出租收入 B固定祖产出售收入 C股票出售收入 D接收捐赠收入
2，下列各项中，属于成本性支出的是（）
A用银行存款偿还短期借款 B用银行存款购买材料 C用银行存款支付广告费 D用银行存款支付股利
3下列各项中，属于管理费用的是（）
A消费税 B教育费附加 C印花税 D广告费
4，已知某公司20X1年的利润总额5000000元，期中，财务费用30000元（包括国债投资的利息收入2000）资产减值损失30000元，非公益性捐赠支出60000元，公允价值变动收益100000元，该公司所得税税率25%，假如不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年应交所得税是（） A1247000 B1247500 C1250000 D1265000、
5，某企业20X0年12月购入一项固定资产，原值为4000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为8年。假定无净残值。20X1年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为（）
A3200万，300万 B3500万，300万 C3200万，800万 D3500万，800万
多选、
1下列各项中，在计算应纳税所得额时应予以调整的有（） A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税 E罚款支出
2下列各项中，属于营业外支出的有（）
A固定资产出售损失 B无形资产出售损失 C坏账损失 D原材料非常损失 E固定资产减值损失
3利润分配科目所属明细科目中，在利润结算后应没有余额的有（）
A提取盈余公积 B盈余公积不亏 C分配优先股股利 D未分配利润 E分配普通股股利
4下列各项中，应计入营业外收入的有（）
A出租固定资产收入 B出售无形资产净收益 C接受捐赠收入 D罚款收入 E出售固定资产净收益
会计核算题
1某企业12月份发生下列产品销售业务
（1）2日，采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元，增值税8500元，受到期限为3个月的银行承兑汇票一张
（2）8日采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件，价款125000元，增值税21250元，用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续
（3）10日，采用赊销方式向C公司销售乙产品30件，价款60000元，增值税10200元，付款条件2/10，1/20. N/30(按价税合计总额计算)
（4），D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元，增值税2125元，该企业签发支票一张，支付退货款
（5）18日，由于A公司发现所购甲产品2件存在外观问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元，以银行存款支付
（6）20日，收到C公司支付的乙产品货款，存入银行
（7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件，价款25000元，增值税4250元，成本15000元，用银行存款代垫运杂费100元，尚未办妥托收手续
（8）31日，用银行存款支付广告费6000元 （9）月末，结转主营业务成本，甲产品单位成本1500元，乙产品单位成本1000元
（10）月末，结转营业税税金及附加，应交消费税42500，应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元
要求：逐笔编制会计分录，并计算12月份营业额
2，甲公司20X1年12月15日，购入B公司股票，划分为交易性金融资产，实际支付价款200000元（假定未发生交易费用），20X1年12月31日，该股票的公允价值为230000元，20X2年2月20日将该股票出售50%，收取价款110000元，20X2年12月31日该股票剩余部分的公允价值为105000元，20X3年1月10日将该股票全部出售，收取价款90000元，假定甲公司各年的税前会计利润都为400000元，所得税税率25%
要求：1，编制甲公司有关交易性金融资产的会计分录2，计算甲公司年末交易性金融资产的账面价值，计税基础，应纳税暂时性差异，应纳税所得额，应交所得说，递延所得税负债，所得税费用，并编制相关会计分录
3，甲公司20X1年年末首次计提坏账准备，应收账款余额为100000元，20X2年年末应收账款余额为120000元，当年核销坏账6000元，甲公司估计应收账款的90%可以收回，估计可能发生的坏账比例为10%，并按此比例计提坏账准备。假定甲公司各年税前会计利润均为50000元，所得税税率为25% 要求：编制计提坏账准备的会计分录
2，计算各年年末应收账款的账面价值，计税基础，可抵扣暂时性差异，应纳税所得额，应交所得税，递延所得税资产，所得税费用，并编制相关的会计分录（假定在可抵扣暂时性差异转会的年份有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异）
第十二章 单选
1，某企业本期实际支付工资100万，各种奖金20万，期中，经营人员74万，奖金15万，在建工程人员工资26万，奖金5万，则本期支付给职工的工资为（） A120 B89 C100 D115
2，下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有（）
A提取盈余公积 B公允价值变动收益 C资产减值损失 D非流动资产处置损失
多选题
1下列报表项目可以直接根据总账科目余额填列的有（） A固定资产清理 B无形资产 C货币资金 D存货 E应付票据
2按我国现行企业会计准则，利润表上应当单独列报（）
A资产减值损失 B公允价值变动收益 C投资收益 D基本每股收益 E营业外收入
会计核算
1，ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品，其中乙产品还应纳消费税。产成品按实际成本核算。企业按净利润的20%提取盈余公积。该公司适用的有关税率如下：增值税税率17%，消费税税率10%，营业税税率5%，所得税税率30%。所得采用资产负债表债务法核算，20*6年12月31日递延所得税负债科目余额21000元，该余额是由于固定资产的计税基础与账面价值不同而形成的。该公司20*7年初为分配利润为20000元。
该公司20X7年发生的与利润确定有关的经济业务如下
（1）销售甲产品一批，不含税价格125000元，成本75000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。
（2）销售乙产品一批，不含税价格300000元，成本200000元，产品已发出，已开具增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票
（3）采用支票结算方式，销售原材料一批，不含税价格50000元，成本34000元，材料已发出。已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。
（4）转让一项专利技术使用权，取得转让收入65000元，已存入银行，同时以现金支付该项专利技术使用权的咨询费1000.
（5）将一台不许用的设备出售，该设备原价为100000元， 以提折旧40000元，实际售价80000，已通过银行收回价款。该设备的计税基础与账面价值相同 （6）以银行存款支付违反税收规定的罚款5000元，非公益性捐赠支出10000元
（7）计提短期借款利息5000元。
（8）以银行存款支付专设销售部门差旅费2400元，办公费3600元 （9）计提本年销售应付版的教育费附加3000元，其中产品销售应负担的教育费附加2000元
（10）计提本年销售应负担的城市维护建设税8000元，其中产品销售应负担的城市维护建设税5000元。
（11）20X7年度发生各种管理费用40000，已用银行存款支付