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会计综合模拟实验报告
（一）实验目的：
会计综合模拟实验是以企业实际发生的经济业务为对象，从建账开始，到填制审核会计凭证、登记账簿和编制会计报表等全程的实务操作和训练。会计模拟实训以实际经济业务为背景，选择与实际完全一致的会计凭证、账簿、会计报表及纳税申报表等进行会计核算和会计监督，具有很强的实用性。
会计综合模拟实验能够使我们系统地理解《企业会计准则》，学会正确运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机结合。通过实验，我们可以提升实际操作能力，激发学习兴趣，提高学习动力、培养职业素质和道德水平。
（二）实验内容：
建账、填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总账、对账、结账、编制会计报表、整理会计档案。
（三）实验器材：
记账凭证、科目汇总表、各种账簿、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水、尺子、装订机、铁夹子等。
（四）预备知识：
学生要懂得会计操作的基本知识，包括会计机构和会计岗位的设置、会计核算基本操作规范、会计监督基本要求、税费的计算及缴纳。对《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等法律法规、规章和规范性文件有较为系统的学习。
（五）实验步骤：
1.建账
本次实验共建立三本账：总分类账、明细分类账、日记账，均采用订本式账簿，账簿已顺序编订页数。
（1）实验开始，我们在账簿扉页填写了账簿使用登记表，包括单位名称：天海市鼎立香精香料有限公司、账簿名称、账簿编号、使用起讫日期（2012年11月01日至2012年11月30日）、经管人员等基本信息。
（2）建立总账。总账采用三栏式。我们按照企业会计准则设定的会计科目顺序为依据，填写了目录，并设置总账各个科目，将期初余额录入总账。
（3）建立日记账。日记账采用订本式三栏式账页。因此次实验设计的日记账核算较少，同时为了节约实验材料，我们将现金日记账和银行存款日记账在同一本日记账里进行核算。在填写账簿扉页后，我们录入库存现金和银行存款的期初余额。
（4）建立明细账。明细账的不同科目采用不同格式。多数只需要进行金额核算的科目采用三栏式账页；原材料、周转材料、库存商品的明细账采用数量金额式账页；制造费用、销售费用、管理费用和财务费用采用多栏式账页；应交税费中的应交增值税及生产成本明细账使用的是专用账页。
2.填制和审核凭证
本次实验所提供的材料中，原始凭证绝大多数已经填写好，只需我们手工填写一些现金支票和转账支票存根。我们认真审核了原始凭证并在此基础上填制和审核了记账凭证。记账凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。按照发生的经济业务和原始凭证提供的信息，我们按照会计制度的有关要求，连续编号，填写了记账凭证并依据一致性、正确性和完整性对记账凭证进行了审核。
3.登记日记账和明细账
我们按照填制审核好的记账凭证，进行日记账和明细账的登记。登记账簿时，我们把会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，力求数字准确、摘要清楚、字迹工整。账簿登记完毕，将已经登记入账的凭证画上入账符号“√”。在管理费用、销售费用、财务费用、制造费用、生产成
本等不设借贷栏的多栏式账页中，我们用红字登记减少数。
4.编制科目汇总表
在本期所有业务登记入账后，根据本期全部记账凭证，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额，我们编制了科目汇总表，进行试算平衡。
天海市鼎立香精香料有限公司2012年11月科目余额表
科目代码 1001 1002 1121 1122 1123 1201 1231 1402 1403 1405 1511 1512 1601 1602 1604 1701 1702 1801 1811 2001 2201 2202 2211 2221 2231 2501 2901 4001 4002 4101 4103 科目名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 周转材料 原材料 库存商品 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 递延所得税资产 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 长期借款 递延所得税负债 实收资本(股本) 资本公积 盈余公积 本年利润 期初余额 本期发生额 借方 贷方 方期末余额 向 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 借 贷 借 借 贷 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 2300.00 923869.40 269100.00 3578022.00 115000.00 9900.00 12624.00 232620.00 396963.00 417388.96 366285.00 17200.00 3706760.00 286948.27 687466.00 100000.00 38333.41 80200.00 200000.00 139800.00 739180.00 409801.00 571828.76 27950.00 390000.00 500000.00 6000000.00 564168.26 280690.00 984537.15 5000.00 4100.00 6800.00 1334450.00 2312220.00 2722800.60 768000.00 269100.00 768000.00 1588842.00 2988180.00 999000.00 443000.00 328000.00 9900.00 1000.00 1000.00 12624.00 317700.00 85080.00 517150.00 704000.00 824187.00 1342000.00 1360776.72 2285387.76 366285.00 17200.00 3706760.00 259181.00 27767.27 684866.00 2600.00 100000.00 36666.74 1666.67 160400.00 80200.00 200000.00 750000.00 750000.00 555780.00 415980.00 629000.00 104700.00 214880.00 409801.00 539476.00 539476.00 168700.00 750080.00 1153208.76 29600.00 8500.00 6850.00 390000.00 500000.00 6000000.00 564168.26 280690.00 839610.00 3105072.85 3250000.00 4104 5001 5101 6001 6401 6403 6601 6602 6603 6711 6801 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 合计 860790.00 贷 759458.00 1365798.39 1387279.90 借 84606.24 84606.24 借 3250000.00 3250000.00 贷 2285387.76 2285387.76 借 71244.47 71244.47 借 281200.00 281200.00 借 222971.10 222971.10 借 4250.00 4250.00 借 150000.00 150000.00 借 90019.52 90019.52 借 24607622.00 21121263.05 21121263.05 860790.00 737976.49 0.00
5.登记总账
依据试算平衡的科目汇总表，我们进行了总账的登记。我们在月终时，根据科目汇总表中各科目的发生额的合计数进行了一次登记。
6.对账、结账
在以上实验步骤结束后，我们进行了对账。对账原则上包括账账核对、账证核对、账实核对。因为我们是模拟实验，所以只进行了账账核对和账证核对。其中核对原始凭证时我发现一笔从银行存款提取现金备用的业务中，我误将金额记为9000元，其实际金额为4000元。于是我又编制了红字凭证冲销。其余核对均无误。总账与明细账进行核对，发生额、余额相等，借贷方向一致。
结账过程中，我们结清了各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额和余额。
7.编制会计报表