发布时间 : 星期四 文章股权激励计划行权验资报告PDF立信会计师事务所更新完毕开始阅读25672f99fe4733687f21aa4a
1、公司股权激励计划设定的股票期权行权等相关前臵条件满足后，应当召开董事会审议
股权激励计划期权行权有关事宜。 2、激励对象不得在下列期间内行权： （一）公司定期报告公告前30日至公告后2个交易日内，因特殊原因推迟定期报告公告
日期的，自原预约公告日前30日起算； （二）公司业绩预告、业绩快报公告前10日至公告后2个交易日内； （三）重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日； （四）其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日。 二、上市公司召开董事会审议股票期权行权事宜 行权条件满足后，公司应当召开董事会审议股权激励计划期权行权有关事宜，并刊登董
事会决议公告。相关公告应包括以下内容： （一）董事会关于是否满足本期股权激励计划设定的行权条件，以及是否存在《股权激
励管理办法》及公司股权激励方案中规定的不得成为激励对象或禁止行权的情形的说明； 公司如出现未满足本期股权激励计划设定的相关行权条件的（如 未达到业绩考核指标、个别激励对象存在违规行为等），董事会还应当对已经授予股票期
权的处理措施和相关后续安排作出明确说明； （二）本次实施的股权激励计划相关内容如与已披露的激励计划存在差异的，董事会关
于差异情况以及重新履行的审批程序的情况说明； （三）本期股票期权行权股票的来源和预计数量、激励对象持有的本期可行权的股票期权以及尚未符合行权条件的股票期权数量；激励对象为董事、监事、高级管理人员的，应在
指定报刊披露其各自可行权的数量，同时在本所指定网站披露全部激励对象可行权的情况； （四）董事会对期权行权数量、行权价格历次调整的说明； （五）公司聘请的律师关于股票期权行权的法律意见； （六）说明本次股票期权行权的实施对公司当年度相关财务状况和经营成果的影响； （七）独立董事、监事会、薪酬委员会对激励对象名单的核实意见； （八）筹集资金的使用计划（如有）； （九）独立财务顾问的专业意见（如有）； （十）中国证监会和本所规定的其他内容。 三、上市公司办理股票期权行权事宜 1、公司刊登审议股权激励计划期权行权的董事会决议公告后，可办理股权激励期权行权
确认的相关手续，应提交的材料为： （一）股权激励计划股票期权行权申请书（见附件一）； （二）本次股票期权行的董事会决议； （三）如为国有股东的，应当要求上市公司出具国资委的批文； （四）独立董事、监事会、薪酬委员会对激励对象名单的书面核实意见； （五）上市公司股票期权行权法律意见书； （六）会计师出具的关于本次股本变更的验资报告； （七）募集资金专户存储的说明及承诺； （八）独立财务顾问意见（如有）； （九）本所要求的其他材料。 2、公司应当在提交的股票期权行权申请材料本所审核无异议后，依据本所出具的《上市公司股权激励计划股票期权行权确认通知书》（见附件二）到中国结算深圳分公司办理股票期权的行权手续。 3、公司应在行权申请中明确行权股份的上市时间。公司董事、监事及高级管理人员所持
股份将自动锁定，其所持25%股份可在行权后的6个月后减持；对于行权后激励股份存在限
售条件的，上市公司应向登记公司申请将其登记为限售流通股。 四、上市公司应按照有关规定向结算公司提交股票期权行权申请材料，办理期权行权手续。在结算公司审核确认并向本所反馈《上市公司股权激励计划股票期权行权确认通知》后，公司凭结算公司出具的公司行权完成后股份结构变动表，向本所办理股票期权行权完成公告。
相关公告应至少包含以下内容： （一）本期股票期权行权的具体情况，包括行权条件、行权期间、 行权数量等；
（二）激励对象行权数量与前次在交易所网站公示情况一致性的说明； （三）行权资金的验资情况； （四）本次行权股份的性质、后续安排以及股份的上市时间，董事、监事及高级管理人
员所持股份变动锁定的情况说明； （五）本次行权后的公司股本结构变动情况； 五、上市公司董事、监事、高级管理人员为公司股权激励计划激励对象的，相关人员在股票期权行权后还应当按照《深圳证券交易所上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理业务指引》的要求及时进行申报，并在本所指定网站进行公告。篇四：
股权激励流程图 注释： [1]：需公告的材料包括：股权激励草案、考核办法、董事会决议公告、监事会决议公告、独立董事意见； [2]：申报材料包括：股权激励申请报告、申报材料、草案、股票期权分配表、考核办法、董事会决议及公告、监事会决议及公告、独立董事意见及公告、法律意见书、相关方自查报
告及查询结果、相关方承诺及声明、相关方资质及其他附件； [3]：需公告的材料包括：股东大会决议公告、股东大会法律意见书、股权激励法律意见
书、股票期权分配表； [4]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权授予公告； [5]：需公告的材料包括：《股票期权激励计划》股票期权数量和行权价格调整及有关事项的公告、《股票期权激励计划》期权数量与行权价格调整法律意见书； [6]：需公告的材料包括：董事会决议公告（具体议案有：激励对象考核情况、行权条件的满足情况、股票期权行权事项）、监事会决议公告、关于公司《激励计划》行权期股票期权行权情况暨股本变动公告（具体内容包括：行权期的行权条件、股票期权行权数量、行权价格的调整情况、本次行权的激励对象、行权数量和行权出资款验资情况、本次行权后的股份性质、后续安排及行权股份的上市日期本次行权股份上市后公司股本结构的变化、本次行权后公司每股收益的变化、本次行权募集资金的投向及管理）。 [7]：流程图中红色标识出的为
股权激励计划里程碑。 [8]：上述计划以期权为例。 1 图二2 篇五：创业板信息披露业务备忘录第8号-股权激励(股票期权)实施、授予、行权与调整(2015
年9月16日修订) 创业板信息披露业务备忘录第8号： 股权激励（股票期权）实施、授予、行权与调整 （2015年9月16日修订） 为进一步规范创业板上市公司股票期权激励相关事项，提高股票期权激励信息披露质量，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和本所《创业板股票上市规则》等相关规
定，特制定本备忘录，请遵照执行。 一、股票期权激励方案的审议和披露 （一）上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后次日披露董事会决议、股权
激励计划草案摘要、独立董事意见、股权激励计划考核管理办法等文件。 上市公司披露股权激励计划草案摘要前应当向本所提交以下材料： 1、董事会决议及公告；
2、股权激励计划草案及其摘要； 3、独立董事意见； 4、法律意见书； 5、激励对象名单；
6、股权激励计划考核管理办法； 7、监事会对已确定的激励对象名单或者范围核实情况的书面报告； 8、股权激励计划内幕信息知情人档案； 9、独立财务顾问报告（如有）； 10、有权部门的批复文件(如需)； 11、股东大会通知（如有）； 12、上市公司股权激励计划自查表（见附件1） 13、中国证监会及本所要求的其他文件。 （二）上市公司股权激励计划草案应当包括以下内容： 1、股权激励计划的目的；
2、激励对象的确定依据和范围； 3、股权激励计划拟授予的权益数量及占上市公司股本总额的百分比；若分次实施的，每
次拟授予的权益数量及占上市公司股本总额的百分比； 4、除预留部分外，激励对象为董事、高级管理人员的，应当披露其姓名、职务、各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；其他激励对象（各自或者适当分类）可获授的权益总量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比；预留部分激励对象经
董事会确认后，参照上述要求披露； 5、股权激励计划的有效期、授权日或者授权日的确定方式、可行权日等； 6、股票期权的行权价格或者行权价格的确定方法； 7、激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实
施股权激励计划的条件；前述绩效考核指标应当包含财务指标和非财务指标； 8、股权激励计划所涉及的权益数量、行权价格的调整方法和程序；在上市公司发生分红派息、资本公积金转增股本、配股等情形时，股票期权数量、行权价格调整的计算公式；授权董事会在上市公司发生前述情形时，按照已披露的公式调整股票期权数量、行权价格并进行信息披露；
9、公司授予权益及激励对象行权的程序； 10、公司与激励对象各自的权利义务； 11、公司发生控制权变更、合并、分立，激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划；但计划中不得设置上市公司发生控制权变更、合并、分立等情况下
激励对象可以加速行权或者提前解锁的条款； 12、股权激励计划的变更、终止； 13、股权激励会计处理方法，测算并列明实施股权激励计划对上市公司相关年度财务状
况和经营成果的影响； 14、股权激励计划相关考核指标的确定依据，董事会对考核指标合理性的分析。上市公
司可以公司历史业绩或同行业可比公司相关指标为对照依据，上市公司对照同行业可比公司的相关指标设计行权条件的，可比对象应当具体明确，且不少于三家，对照指标应当客观公开；行权条件应当清晰透明、有利于体现上市公司竞争能力的提升，且扣除非经常性损益前后归属于上市公司股东的净利润不得为负。上市公司应当对可比公司的选取标准、对照指标
的获取途径、行权业绩指标合理性、是否体现公司竞争能力等做充分披露； 15、公司应当在股权激励计划中明确规定，在股票期权授予条件成就后30日内或者股东大会审议通过股权激励计划后30日内（适用于未规定授予条件的情形），公司应当按相关规
定召开董事会对激励对象进行授权，并完成登记、公告等相关程序； 16、其他重要事项。 （三）上市公司独立董事、监事不得成为激励对象，董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员以外人员成为激励对象的，上市公司应当逐一分析其与公司业务或者业绩的关联程度并说明其作为激励对象的合理性。除非经股东大会表决通过，持股5%以上的主要股东或者实际控制人不得成为激励对象；持股5%以上的主要股东或者实际控制人的配偶及直系近亲属若符合成为激励对象的条件，可以成为激励对象，但应当就其所获授权益与其所任职务是否
相匹配作出说明；激励对象不能同时参加两个或者以上上市公司的股权激励计划。 股权激励计划中预留期权的，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的百
分之十；预留期权明确授予之前应当重新报中国证监会备案并作出充分披露。 （四）上市公司董事会审议股权激励计划时，与股权激励计划有关联的董事应当回避表
决。董事会就股权激励计划事项作出决议，应当经全体非关联董事半数以上通过。 （五）上市公司发出股东大会通知时，独立董事应当就股权激励计划向所有股东征集委
托投票权。上市公司召开股东大会对股权激励计划进行投票表决时， 应当在提供现场投票方式的同时，提供网络投票方式；激励对象含持股5%以上的主要股
东或者实际控制人，或者前述人士的配偶及直系近亲属的，关联股东应当回避表决。 二、股票期权授予登记 （一）上市公司应当在股权激励计划授予条件成就后30日内或者股权激励计划获得股东大会审议通过后30日内（适用于未规定授予条件的情况）按相关规定召开董事会对激励对象
进行授权，并完成股票期权授予的登记、公告等相关程序。 上市公司在办理授权时应当向本所提出申请并到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司（以下简称“结算公司”）办理股票期权授予的登记结算事宜，上市公司办理股票期权授
予的登记结算事宜应当按照结算公司相关规定提供文件。 （二）上市公司董事会应当关注股票期权授予的条件是否满足，当条件满足后，董事会应当就股权激励计划的实施方案进行审议，在该次董事会上确定股票期权的授予日，所确定的股票期权授予日期不得早于董事会审议授予期权事宜的召开日期，并在审议通过后的两个
交易日内披露股权激励计划授予公告，股权激励计划授予公告至少应当包括以下内容： 1、股权激励计划简述及已履行的相关审批程序； 2、董事会对关于是否成就本期股权激励计划股票期权授予条件，以及是否存在相关规定
及公司股权激励方案中规定的不能授予或者不得成为激励对象情形的说明； 3、本次实施的股权激励计划与已披露的股权激励计划是否存在差异，董事会关于差异情
况以及重新履行审批程序的情况说明； 4、股票期权的授予日、授予对象、授予数量和行权价格，激励对象为董事、高级管理人员的，应当披露其姓名、职务、各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的
百分比；同时，应当在本所指定网站披露全部激励对象姓 名、职务；
5、不符合条件的股票期权的处理方式；
6、上市公司历次权益分派对股权激励计划授予相关参数的调整情况（如有）； 7、根据确定的授予日，说明本次股权激励计划股票期权的授予对公司相关年度财务状况和经营成果的影响；
8、参与激励的董事、高级管理人员在授予日前6个月买卖本公司股票情况的说明； 9、激励对象缴纳个人所得税的资金安排； 10、筹集资金的使用计划（如有）； 11、监事会对激励对象名单核实的情况； 12、独立董事意见；
13、法律意见书结论性意见； 14、独立财务顾问报告结论性意见（如有）； 15、中国证监会和本所规定的其他内容。 （三）上市公司在下列期间内不得向激励对象授予股票期权： 1、定期报告公布前30日内； 2、重大交易或者重大事项决定过程中至公告后2个交易日内； 3、其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日内。