发布时间 : 星期六 文章浅析企业存货管理存在的问题及对策更新完毕开始阅读265cf1ade53a580216fcfe6b
2012 年度,公司将原材料采购发生的运输费用,共计 20.82 万元,确认为销售费用,未按规定计入存货成本。
4、存储量过多，资金占用量过大
据联创节能2012年年报显示，截至2012年末去存货为4819.71万元，同比增长42.89%，
占总资产比例9.28%，相比2011年的比重减少5.76%。但若2012年12月自亚东贸易采购原材料1230.15万元未计入年报，联创节能2012年实际存货将应为6049.86万元，同比增长79.36%，占总资产比例11.65%。该公司为获得较为优惠的价格，公司加大了存货的备货规模，这样不仅增加了存货的储存成本，而且造成企业资金周转缓慢，流动资金严
重紧缺，影响了企业的正常生产经营活动，而且容易因存货的长期积压导致存货的贬值、毁损、失窃等，给企业带来直接的经济损失。
5.内部控制不完善
联创节能因内部控制不完善，在2011-2012 年度公司开据给天丰节能发票总金额为 452 万元中,经核实,其中 283 万元,是属于销售经理将其不要求开票的对零散客户的销售业务开具给了天丰节能,存在发票管理不到位、不规范的情况。其主要是由于公司仅核对开票金额是否超过其实际销售金额，公司并没有专门核对销售订单、收货单位、销售发票的一致性，发票管理存在漏洞，出现采购单位与发票开具单位不一致的情况。
283 万元,属于销售经理将其不要求开票的对零散客户的销售业务开具给了天丰节能,存在发票管理不到位、不规范的情况。2011-2012 年度,除上述供销业务外,公司与天丰公司之间无其他业务关系,公司与天丰公司之间不存在任何关联关系,也不存在担保及被担保关系。 以上采购单位与发票开具单位不一致的情况,虽然不影响我公司本身的经营业绩,但根据监管与规范运作的要求,公司对该类业务(包括代理商)进行全方位的核查与整改,加强销售经理市场销售行为规范
化培训,加强销售原始单据与实物流转单据的控制管理,通过信息化管理系统,强化了采购单位、收货单位与开票单位的一致,杜绝采购单位与发票开具单位不一致的情况。
建议：
（一） 存货内控制度完善方面
（1）建立符合自身发展的存货管理制度
企业应结合当前市场的实际发展状况制定符合自身发展的存货管理制度，以规范的现代化的制度来约束和指导存货管理，并应有相应的管理人员对企业的库存实施相应的监督， 从存货取得、验收与入库，存货仓储与保管，存货领用、发出与处置等方面对存货业务涉及的内部控制进行具体规定。建立起企业存货管理的责任制，逐步地实现企业的库存管理与企业的发展相结合。
（2）完善内部控制，明确岗位责任制
首先，企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门的岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。比如，存货的请购、审批与执行；存货的采购、验收与付款；存货的保管与记录等这些岗位都不能相容。其次，结合企业的生产经营特点,严格采购、销售制度,规范存货采购、销售环节, 杜绝营私舞弊的可能性。
公司对该类业务(包括代理商)进行全方位的核查与整改,加强销售经理市场销售行为规范化培训,加强销售原始单据与实物流转单据的控制管理,通过信息化管理系统,强化了采购单位、收货单位与开票单位的一致,杜绝采购单位与发票开具单位不一致的情况。
（二） 存货业务基础管理方面
一是对软件的投入，做到财务软件与库房存货管理软件相匹配。公司以金蝶 ERP 系统为依托，构筑统一的基础信息平台，并通过 ERP 系统 来强化存货的基础管理。，建立公司的存货管理信息系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。
二是加强对存货管理软件的利用，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，从而提高公司的存货管理效率。ERP 系统的全面推行将实现财务业务一体化，实现存货的信息化 管理，通过 ERP 系统内在的基础数据一体化、账簿表单一体化、工作流程的一体 化， 借助ERP管理系统的规范流程和科学工具，强化销售过程、采购过程、仓 储物流、生产计划的运作管理和执行监控。其原材料采购将通过：采购申请单－＞采购订单－＞收料通知－＞入库单－＞采购发票 －＞付款单的采购业务循环，产品销售将通过：销售订单－＞发货通知－＞出库 单－＞销售发票－＞收款单的销售业务循环，无缝连接存货收发计划，通过采购、 销售订单驱动，实现物流与资金流的双向
管控。材料入库将自动关联采购订单， 供应商等信息；存货出库将自动关联销售订单号、客户及产品等信息，存货流转 可以通过采购、销售订单进行全程跟踪。存货流转及库存情况将会有详细的记录， 可以反映存货收发存的实时状况，实现仓储记录与财务记录的高度集成，确保相关信息及时传递，彻底杜绝单 据编号不连续、物料编码串号等问题。 （三） 存货核算管理方面
通过财务与业务的集成应用，发挥财务的监督作用，建立严密的企业内控体 系，及时发现问题、防范和化解企业经营风险和会计风险。借助存货流程控制， 核算系统和供应链系统无缝集成，能保证业务信息和财务信息的一致。未来财务系统将自动采集到存货模块中的成本核算数据，确保企业存货出入库成本精确无 误保证成本核算的准确。 （四） 存货实物管理方面
（1）加强存货采购与验收管理
首先，要挑选合格的采购人员，增加采购的透明度。采购员应拥有较高的业务素质，规范的采购行为，需关注市场动态，采购时同类产品货比多家，以求价格最低、质量最优。其次，是严格验收制度，检查入库存货的品种、数量、规格、质量是否与采购合同一致，同时，验收环节必须建立验收与入库责任追究制度，提高验收工作的人员的责任心。
（2）加强存货存储时的分类管理
企业应当建立存货分类管理制度，将不同特点的存货分开存放。存货中有易碎、需要防潮、有保质期的，应分别存储，还应确保仓储环境整洁卫生，对于残损的存货，要及时上报处理。并定期进行盘点，明确规定了盘点时间、盘点方法、盘点流程、盘点结果处理、责任追究等内容。
（3）应制定规范的存货出库制度
首先，仓储部门要详细记录存货入库、出库及库存情况，明确存货发出和领用的审批权限，在各部门领用材料前应办理合格的审批手续，材料领用后，财务部门应该根据出库单及时做出财务处理。其次，还应充分的利用信息系统，根据库存里的存货，对各部门之间需要领取的存货数量没有进行统一的安排、规划。