发布时间 : 星期六 文章商业银行会计习题2015.9更新完毕开始阅读2c41990c2cc58bd63186bdf7
一、名词 1、年度决算: 2、资产负债表: 3、利润表:
4、所有者权益变动表:
5、现金流量表:
二、填空
1、会计年度自每年 起 止。
2、每年 定为银行的年度决算日，会计年度终了， 单位，都必须办理年度决算， 单位则通过并账或并表的方式由其管辖行合并办理年度决算。
3、年度决算时，会计资料的数字必须 ，不得使用 数字，更不能 。
4、总账平时 更换一次，年终编制资产负债表时，只需将各科目总账 直接或计算过入 栏即可。
5、资产负债表的结构主要是依据 的平衡原理设计的。
6、利润表内容包括五大部分有 、 、 、 和净利润。 7、现金流量的内容主要分为三类： 活动、 活动和 活动。 三、单选
1、商业银行年度决算的准备工作，每年开始的时间是( ) A．9月份 B．10月份 C．11月份 D．12月份 2、年度决算是商业银行一项( ) A．总结性工作 B．概括性工作 C．综合性工作 D．计划性工作
3、商业银行年度决算中，要对全年业务和财务活动的账薄资料进行全面的核实和( )
A．总计 B．调整 C．分类 D．整理 4、商业银行年度决算日为( )
A．11月31日 B．12月1日 C．12月20日 D．12月31日 5、资产负债表中资产类项目是按( ) A．资产大小排列 B．流动性排列 C．权益大小排列 D．负债大小排列
6、年度决算时，商业银行不应清理的资金是（ ）
A．贷款资金 B．存款资金
C．结算资金 D．同业联行资金 E．内部资金 7、下列项目中属于资产的有( ) A．吸收存款 B．拆放同业 C．应付利息 D．同业拆入 四、综合练习
银行会计实务操作模拟对象基本情况
一、 二、
银行名称：工行保定二级分行营业部
银行资产负债表：工行保定二级分行营业部2006年11月30日的资产负债表如下所示。
资产负债表
编制单位：
资 产 资产：
2006 年11 月30 日 期末余额 年初余额 单位：元
期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 负债： 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 现金及存放中央银行款项 1487000 存放同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产 128000 200000 680000 360000 705000 7380000 37000 6560000 120000 8657000 210000 35000 98000 资产总计 三、
所有者权益（或股东权益）合计 343000 9000000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 9000000 工行保定二级分行营业部2006年11月30日有关明细资料如下：
库存现金 87000 存放中央银行款项 1400000 存放同业 128000 其中：存放在农行保定分行 128000 拆出资金 705000 其中：拆借给建行保定红星路支行 705000 贷款 6560000 其中：
1、保定通讯设备有限公司 1560000 （2006年6月30日借入，期限6个月，利率5.04%） 2、北国商城 5000000 （2006年8月3日借入，期限5年，利率5.58%） 同业存放 680000 其中：中行保定分行存款 680000 拆入资金 360000 其中：从保定建行分行借入 360000 吸收存款 7380000 其中：个人活期储蓄存款 596000 赵大 20000 王二 160000 孙三 58000 李四 270000 张五 80000 郑六 8000 其中：单位活期存款 3784000 保定通讯设备有限公司 1100000 北国商城 2000000 利华科技有限公司 684000 其中：个人定期储蓄存款 600000 王二 100000 （2005年8月1日存入，期限3年，利率2.7%） 孙三 300000 （2005年12月31日存入，期限1年，利率1.98%） 李四 200000 （2006年7月10日存入，期限5年，利率2.79%） 其中：单位定期存款 2400000 北国商城 2100000 (2006年7月1日存入，期限1年，利率1.98%) 利华科技有限公司 300000 (2006年11月1日存入，期限1年，利率1.98%)
四、 本模拟实验将模拟12月份所发生的业务，最后假设这一个月的所有业务都是在12月31日这一天发生的，以次进
行日结、月结和年终决算。
五、 工行保定二级分行营业部12月份业务资料：
1、12月1日保定通讯设备有限公司签发现金支票提取备用金4000元。 2、12月2日利华科技有限公司缴存销售收入2300元。
3、12月2日保定通讯设备有限公司提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额为90000元，系货款。银行审查无误后处理帐务并签发汇票。并按票面金额的万分之五收取手续费。 4、12月3日王二从他的元户支取现金1000元。
5、12月3日保定通讯设备有限公司存入一年期定期存款200000元。
6、12月6日，保定通讯设备有限公司持未到期的商业承兑汇票一张，金额100000元，付款人为北京某公司，向银行申请贴现，贴现天数10天，月贴现率为千分之八，办理贴现手续。 7、12月8日开出现金支票支付业务宣传费15000元。
8、12月12日，利华科技有限公司以价值1000000元房产作为抵押，申请借款700000元，期限6个月，利率5。04%。信贷部门经审查同意发放。
9、12月16日，收到异地北京某公司开户行北京工行二级分行划回的贴现票款100000元。
10、12月18日利华科技有限公司提交银行承兑汇票申请书一份与银行承兑协议，申请承兑汇票金额20000元，银行审查无误后同意承兑，并按票面金额的万分之五收取手续费。
11、12月18日，获取咨询服务收入50000 单位为在保定某建行开户的古成公司，以转帐支票支付。
12、12月20日，计提贷款损失准备，北国商城贷款2000000元被划分为正常类，3000000元被划分为关注类。 13、12月20日，为活期存款账户计息：赵大400元 王二3200元 孙三1160元 李四 5400元 张五1600 元 郑六160元；保定通讯设备有限公司22000元北国商城 40000元利华科技有限公司 13680元。22日利息入帐。 14、12月20日，按季计提按季北国商城贷款利息。21日该单位帐户有资金支付。 15、12月20日收到存放在农行保定分行的资金的利息6500元。
16、12月26日同城交换提入转帐支票一张，是开户单位利华科技有限公司签发，金额16000元，审查无误后转帐。 17、12月28日保定通讯设备有限公司申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额80000元，出票金额90000元，办理转帐并结请该笔银行汇票。
18、12月28日北国商城提交信汇凭证一份，汇往在外省某农行的二级分行开户的红日公司，金额120000 元，用途为购货款。收取手续费50元。
19、12月30日，银行6月30日发放给保定通讯设备有限公司的贷款1560000元到期收回本息。（期限6个月，利率5.04%） 20、12月31日，孙三的一年期定期储蓄存款到期支取本息。
21、12月31日拆借给建行保定红星路支行 的资金705000元本日到期收回本金及利息36000元。 22、12月31日计提固定资产累计折旧12000元。