发布时间 : 星期一 文章审计学，汇总试题更新完毕开始阅读2f356e508762caaedc33d491
D.咨询服务 E.会计服务业务
3、注册会计师违反工作规则造成不良后果，由主管机关分别情况给予的处分有（BCDE ）
A.留用察看 B.警告 C.罚款 D.暂停执业 E.吊销注册会计师执照 4、注册会计师对委托单位的责任包括（CDE ） A.相互尊重的责任 B.团结协作的责任
C.按时按质完成委托业务的责任 D.保密的责任 E.按标准收费的责任
5、注册会计师法律责任的预防，具体措施（ABCDE ） A.遵循专业标准和职业道德要求 B.谨慎选择委托单位和聘请律师 C.招收合格的注册会计师助理人员 D.严格签订审计业务约定书 E.深入了解委托单位的业务 四、案例分析
1．X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度和2011年度财务报表，双方于2011年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：
(1)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事;
(2)审计项目组成员B注册会计师2006年曾担任X银行的审计部经理;
(3)审计项目组成员C注册会计师自2010年以来一直协助X银行编制财务报表。
要求：请分别上述情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师是否存在对职业道德产生不利影响的情形，并简要说明理由。 2．X企业拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度和2011年度财务报表，双方于2011年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所与X企业存在以下情况： ABC会计师事务所与X企业签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，X企业在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;
要求：判断ABC会计师事务所是否存在对职业道德基本原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。
第六章审计计划、重要性和审计风险
一、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)
1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。 (× ) 2．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。 (× )
注册会计师可以同被审计单位的有关人员就总体审计计划的要点和某些审计程序进行讨论,并使审计程序与被审计单位有关人员的工作相协调,但独立编制审计计划仍是注册会计师的责任
3．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 (√ ) 4．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。( √ ) 5．如果被审计单位将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”
的认定。（×）
6．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。 (× ) 7．检查风险的可接受水平只有在审计总风险的可接受水平及重大错报风险水平评估后才能确定。 ( ) 8．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（）
二、单项选择题
1．关于审计风险的表述中错误的是( )。
A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C．重要性水平越高，审计风险越低 D．重要性水平越高，审计风险越高
2．以下关于重要性概念的错误理解是( )。
A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报的临界值 B．重要性的确定离不开具体环境
C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑
D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质 3．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。 A．越多 B．越少 C．质量越高 D．质量越低
4．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间( )变动关系。 A．发生同向 B．发生反向 C．发生相同数额 D．不发生 三、多项选择题
1.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）。
A.企业规模
B.项目的性质和金额 C.内部控制
D.甲公司管理层和治理层的期望值
2.在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为正确的有（）。
A.未更正错报的金额不得有明显微小错报
B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大 C.注册会计师应当要求甲公司更正所有未更正错报
D.注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响 3.具体审计计划包括的内容有( )。
A．注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围 B．重要会计问题及重点审计领域 C．计划其他审计程序
D．审计重要性确定及审计风险评估
4．对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是( )。
A．审计风险与重要性呈反向变化 B．重要性水平越低，审计风险也越低 C．重要性水平偏高会影响审计的效果 D．重要性水平偏低会影响审计的效率
5．对于计划的重要性水平，正确的概念是( )。
A．从数量和性质两个方面考虑重要性
B．从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定两个层次确定重要性水平
C．在审计执行阶段，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，是否需要调整
D．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加 6．在下列( )情形下，注册会计师应谨慎地将重要性水平确定得低一些。
A.被审计单位上年度涉及法律诉讼 B．被审计单位资产总额为30亿元 C．重大错报风险评估结果为低风险
D．有些项目分析程序结果显示出较大的波动幅度 7．关于重要性的下列说法中，正确的有( )。
A．重要性概念从注册会计师的角度来考虑
B．重要性概念是就财务信息使用者的角度来考虑 C．重要性主要是指金额上的大小
D．不同环境下对重要性的判断可能是不同的
8．注册会计师在评价结果时，累计识别错报的汇总数的构成包括( )。
A．事实错报 B．判断错报 C．推断错报D．明显微小错报
9．对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
A．可接受的审计风险越低，所需的审计证据数量越多 B．可接受的检查风险越高，所需的审计证据数量越少 C．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越少 D．评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量越多
10．注册会计师应当合理选用基准确定报表层次重要性水平，其中包括( )。
A．资产总额 B．净资产C．营业收入 D．税前净利润
四、简答题
1、会计师事务所在评估不同被审计单位的审计风险时，根据不同单位不同情况，确定可接受的检查风险水平：
风险类别 可接受审计风险 重大错报风险 回答以下问题： （1）上述企业的检查风险水平分别是多少？ （2）哪个企业需要获取最多的审计证据？
（3）简要说明审计风险要素和审计证据之间的关系。 （4）简要说明审计风险与审计重要性水平之间的关系。
2、审计人员受托对渝香食品有限公司20X2年12月财务报表进行审计。 （1）该公司会计报表显示，该年全年实现利润800万，资产总额4000万。（5%，0.5%） （2）审计人员在审查和阅读公司会计报表时，发现下列问题：
A企业 1% 100% B企业 2% 40% C企业 3% 90% D企业 4% 50%