发布时间 : 星期四 文章《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2019年修订)更新完毕开始阅读2f7be064f424ccbff121dd36a32d7375a517c677
附件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明
（2019年修订）
国家税务总局 2019年12月
目 录
企业所得税年度纳税申报表填报表单 ............................................... 1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 ................................... 2 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 ....................................... 6 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 ........................... 7 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 ............. 20 A105000 纳税调整项目明细表 .................................................... 27 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明 ........................................ 28 A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 .............................. 38 A105060 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 .................. 39 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 .............................................. 41 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 .................................. 42 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 ............................ 46 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 .................................. 50 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 .................................... 53 A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 ........................ 54 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 .......... 60 A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明61 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 ........................................ 65 A107040 减免所得税优惠明细表 .................................................. 72 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明 ...................................... 73 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 .............................. 85
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号 表单名称 是否填报 √ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040 A107041 A107042 A107050 A108000 A108010 A108020 A108030 A109000 A109010 一般企业收入明细表 金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表 金融企业支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 期间费用明细表 纳税调整项目明细表 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 投资收益纳税调整明细表 专项用途财政性资金纳税调整明细表 职工薪酬支出及纳税调整明细表 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 捐赠支出及纳税调整明细表 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 政策性搬迁纳税调整明细表 特殊行业准备金及纳税调整明细表 企业所得税弥补亏损明细表 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 研发费用加计扣除优惠明细表 所得减免优惠明细表 抵扣应纳税所得额明细表 减免所得税优惠明细表 高新技术企业优惠情况及明细表 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 境外所得纳税调整后所得明细表 境外分支机构弥补亏损明细表 跨年度结转抵免境外所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。 1
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。各表单有关情况如下：
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3.《一般企业收入明细表》（A101010）
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）
本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）
本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）
本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
8.《期间费用明细表》（A104000）
本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。
9.《纳税调整项目明细表》（A105000）
本表反映纳税人财务、会计处理办法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定
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