发布时间 : 星期六 文章XX行政事业单位内部控制体系建设方案--（含信息化） - 图文更新完毕开始阅读3174bf6fcdbff121dd36a32d7375a417876fc14c
第二阶段：XX单位内控现状调研阶段
1.了解XX单位内控现状，包括XX单位领导管理体制、组织框架、部门设置及
功能、现执行制度、现有人员的岗位责任制、管理中存在的问题等； 2.了解XX单位管理与发展的未来规划；
3.制定访谈计划和提纲，进行访谈。访谈对象包括XX单位领导（至少一人）；财务部门、审计部门、资产管理部门等相关部门负责人等。 4.对现有内控体系的整体情况进行风险状况评估。
第三阶段：制度梳理阶段
1.梳理XX单位适用的各项规章制度，包括国家法律、部门规定、行业规范、XX单位内部规定等；明确XX单位外部和内部的定额定量标准；收集现有规章制度，对于无制度汇编的单位，从各个部门收集，制度收集采用归口管理原则，谁主管谁负责。 2.排查XX单位“三定”方案，明确XX单位职能、机构和人员编制设置标准；
第四阶段：形成阶段评价工作成果
在现状调研及制度梳理的基础上，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号以及相关文件进行评价打分，并出具行政事业单位内部控制报告。
第五阶段：业务流程梳理阶段
1.梳理预算、收支、政府采购、资产管理、建设项目和合同业务以及具体财政业
务流程，明确各项业务的目标、范围和内容，形成业务流程图；
2.明确业务流程中的岗位设置情况、岗位职责范围和标准，确定必要的不相容岗位。
3.明确业务环节。梳理具体业务流程，分析流程每一个节点，找出每个节点的控制要点，明确流程的关键控制节点并进行说明；发现流程中业务交叉、重叠、缺失的问题，并对交叉、重叠、缺失情况进行简要描述。按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。
第六阶段：风险评估阶段
1.对各业务环节风险进行定性、定量评估。细化业务风险分析，找出风险点。对
机构设置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评估特定风险，并对风险点进行排序，排查主要风险点。可以通过调查问卷、量化打分、穿行测试等方式进行。 2.分析业务流程节点及每一节点的控制要点，找出每一节点的风险点，并对风险来源及风险程度进行判断，特别关注关键节点的风险点。
3.对节点风险进行量化，评估风险的重要程度和发生的可能性，分析其对达成单位目标的影响程度，确定影响目标达成的主要风险，出具风险评估报告。
第七阶段：流程再造与制度设计阶段
1.查看每一风险点是否有相应控制办法，并对控制效果进行分析，对于控制漏洞进行说明提出改进建议。
2.针对分析的风险，设计管控模式，选择风险应对策略与方法。进行流程再造，形成新的完整的业务流程。风险控制方法主要包括：不相容岗位相分离、内部授权审
批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制以及信息内部公开等方法。
3.撰写《内控手册》初稿。
4.根据相关业务处室或岗位对《内控手册》初稿的意见与建议，修订完成《内控手册》，并编制《制度汇编》。
第八阶段：项目的评价监督阶段
1.定期（通常为一年）或不定期（出现重大政策调整）根据XX单位内部、外部
环境变化情况，对XX单位经济活动风险状况进行评价； 2.定期或不定期对XX单位内控制度建设情况进行评价； 3.定期或不定期对XX单位内部控制制度执行情况进行评价； 4.针对识别的经济活动风险进行应对，并对内控制度进行优化完善。
六、“XX行政事业单位内部控制管理信息系统”建设技术方案
“XX行政事业单位内部控制管理信息系统”是在调研了近百家行政事业单位的基础上，根据财政部颁发的《行政事业单位内部控制规范》并最终结合XX行政事业单位实际情况精心研发一款专门用于行政事业单位内部控制的流程管理软件。该系统以预算为主线、资金管控为核心，将预算管理与流程控制融为一体，实现了自定义单据、自定义流程、数字签名、流程跟踪等功能，并且能够与当前主流行政事业单位会计核算软件实现无缝对接，是行政事业单位内部控制的有力工具。
系统将内控相关的组织建设、法律法规、规章制度、工作流程、岗位管理等固
化到系统平台中，做到流程可跟踪，审批有依据，实现了对经费的事前、事中、事后全流程控制。
（一）系统建设模块
（二）系统的管控方式