发布时间 : 星期一 文章2016年下半年河南省注会《审计》：职业怀疑考试题更新完毕开始阅读32d2bcf10408763231126edb6f1aff00bed570f5
27、上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计；
D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该 A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a．决策制定模型 B：b．群体决策 C：c．权变方法 D：d．程序化决策
二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A：组织控制 B：经营控制 C：变化控制 D：处理控制
2、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； B：灾难的恢复计划必须建立；
C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； D：必须禁止间接接触电子数据。
3、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？ A：内部控制结构存在严重薄弱环节；
B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；
C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；
D：与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
4、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该
A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；
B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制； C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门； D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。 5、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本 A：可得到更精确的结果。 B：可使用较小规模的样本。
C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
6、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是
A：更加重视监督各种控制活动；
B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定； C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程； D：所有上述各项。
7、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任
A：内部审计人员； B：审计委员会； C：业务监督人员； D：首席审计执行官。
8、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？
A：管理层负责制定标准。
B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
9、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行
趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 10、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是
A：采购业务实行竞争性招标制度。
B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
11、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？
A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。 B：把项目管理责任从开发小组转移出去。 C：分模块创建系统直至系统完成
D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。 12、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
13、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该 A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。 B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。 14、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。 A：A列负债 B列等于 B：A列负债 B列大于 C：A列资产 B列等于 D：A列资产 B列大于
15、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是 A：投资项目的原始投资 B：投资项目的现金流量 C：投资项目的项目计算期 D：投资项目的设定折现率
16、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？ A：不恰当的供应方遴选程序
B：验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
C：未对验收货物的质量按规定标准检验 D：接受不适当的采购授权 17、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性
18、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。
B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
19、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。 A：a．分析、设计、构造、实施。 B：b．设计、分析、构造、实施。 C：c．分析、设计、实施、构造。 D：d．设计、分析、实施、构造。
20、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核 A：业务客户的管理层； B：内部审计活动的管理层； C：董事会下属的审计委员会； D：机构安全部门的管理层。
21、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；
B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；
C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。
22、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能 A：违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。 B：违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。 D：a和b都对。
23、为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的24个月的月销售额进行预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6月、7月和8月销售额较高，1月、2月和3月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是 A：a．时间序列分析。
B：b，排队论。 C：c．线性规划。 D：d，敏感性分析。 24、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么
A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告
B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门 C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层 D：与所有管理部门讨论审计结果
25、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是 A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确； B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；
C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确； D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。
26、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。
27、上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计；
D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该 A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a．决策制定模型 B：b．群体决策 C：c．权变方法 D：d．程序化决策