发布时间 : 星期一 文章家装公司帐套设置框架及账务处理指导更新完毕开始阅读35cc05eeff0a79563c1ec5da50e2524de518d034
4. 付材料款（附件：银行回单、结算单、付款审批单、合同等） 借：应付账款-材料款（+辅助核算项） 贷：银行存款 5. 原材料领用出库（附件：出库单） 借：工程施工-合同成本--材料费 工程施工-合同成本--其他直接费 工程施工-间接费用 贷：原材料--主材--各明细科目 原材料--辅材--各明细科目 原材料—其他--各明细科目 6. 发生劳务分包费用（附件：劳务结算单、工资表、劳务分包发票、银行回单、付款审批单等） 6.1收到发票时 借：工程施工-合同成本--人工费 应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--应交增值税--销项税额抵减 贷：应付账款—劳务分包款（+辅助核算项） 6.2支付劳务分包款时 借：应付账款--劳务分包款（+辅助核算项） 贷：银行存款 7. 当月发生机械使用费（附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票） 7.1收到发票时 借：工程施工--合同成本--机械设备使用费 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：应付账款--设备使用费（+辅助核算项） 7.2支付机械使用费时 借：应付账款--设备使用费 贷：银行存款等 8. 报销招待、差旅、油费及过路费、日常办公费用等（附件：发票、费用报销审批单） 借：工程施工--间接费用--各明细科目 根据需要在末 管理费用--各明细科目 级科目上设置应交税费--应交增值税--进项税额 辅助核算项 贷：其他应收款--备用金 银行存款等 9. 当工程项目存在整体或部分内容分包时（此处区分劳务分包），确认分包工程成本及付款（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据、成本明细组成等） 9.1 收到承包方发票等 借：工程施工--合同成本--各明细科目 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：应付账款--项目分包款（+辅助核算项） 9.2 支付分包工程款
借：应付账款--项目分包款（+辅助核算项） 贷：银行存款
10. 固定资产、低值易耗品采购入库（附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表）
10.1购入资产
借：固定资产-生产设备等 低值易耗品
应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款等 10.2月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用 （生产用） 工程施工-间接费用-折旧及摊销 （非生产用） 贷：累计折旧
11. 报销公司用的办公用品、办事费用、日常杂费及零星报销、业务招待等（发票、报销审批单、银行回单等）
借：管理费用-各明细科目 贷：银行存款/库存现金等 其他应收款-备用金
12. 缴纳增值税
12.1 当月缴纳当月增值税额（附件：交税凭证、银行回单）
借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款
12.1 当月交纳上月未交增值税
借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
13. 计提工资费用及发放工资（附件：工资表、银行回单） 13.1计提项目管理人员工资
借：工程施工--间接费用--职工薪酬 贷：应付职工薪酬--工资
13.2计提项目施工人员工资、福利费、教育经费及社保（统筹）、个税等 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税
13.3发工资
借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 13.4交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 13.5交个税
借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款
14. 按合同约定办理结算金额并收款 14.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目
14.2收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款
贷：应收账款--客户
14.3若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
15. 按月确认收入、成本和毛利（附件：（自制）收入成本毛利明细表）
借：主营业务成本-工程项目 工程结算
工程施工-合同毛利 （倒算） 贷：主营业务收入-工程项目
应交税费—应交增值税—销项税额
16.计提税金 16.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 16.2计提税金及附加 借：税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金
--印花税等
16.3结转所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
17.结转收入
借：主营业务收入—各明细科目 其他业务收入—各明细科目 贷：本年利润
18.结转成本 借：本年利润
贷：主营业务成本—各明细科目 其他业务成本—各明细科目 税金及附加
管理费用—各明细科目 销售费用—各明细科目 所得税费用
19. 合同完工后结算（附件：结算书） 借：工程结算--工程项目
贷：工程施工--合同毛利
工程施工--合同成本—各明细科目余额 工程施工—间接费用