发布时间 : 星期六 文章金融企业会计银行会计实训题二、三、四更新完毕开始阅读35eeafd50b4e767f5bcfce62
银行会计实训题二：存款业务
一、练习单位存款业务的会计处理
资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。活期存款年利率为0.72%。 要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。 二、练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户李江2007年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为0.6‰） (1) 1月5日开户，存入10 000元； （2）2月18日支取1 500元；
（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户； （4）5月26日存入4 000元；
（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算
资料：储户陈强于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元；陈强于2007年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，2007年9月20日活期存款月利率为0.6‰。 要求：
（1） 计算2007年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录； （2） 计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。 四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算
资料：储户赵永于2007年12月27日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰. 要求：
（1） 分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息； （2） 做出存款、到期支付本息的会计分录。 五、练习存本取息定期存款及利息的计算
资料：2007年9月储户王刚存入存本取息现金100 000元，存期3年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2008年3月王刚按约支取利息。 要求：
（1） 计算王刚每期支取的利息；
（2） 做出存款、取息代扣利息税的分录。 六、练习整存零取定期存款及利息的计算
资料：2007年9月储户李鸿存入整存零取现金60 000元，存期3年，年利率为2.25%，本金支取为半年一次。2008年3月，李鸿按约支取本金。 要求：
（1） 计算银行到期应付的利息；
（2） 做出存款、支取本金的会计分录。
1
七、练习利息税的核算
资料:2007年9月20日，营业部代扣利息税5 000元；10月5日，将利息税上交管辖行。 要求:做出相关会计分录。
2
银行会计实训题三：贷款业务
甲工商银行2007年7月份发生下列贷款业务： 一、练习未减值贷款业务的核算 资料：
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户：
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理：
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利息为6‰，贷款本息一并归还：
（4）7月20日计收款人制药厂贷款利息34 000元；
（5）7月23日，借款人王刚一现金支付贷款本金50 000元，利息2 300元； （6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20 000元，审查后予以办理； （7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34 000元。 要求：做出上述业务的会计分录。
二、练习贷款损失准备计减值贷款业务的核算 资料：
（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元，本金600 000元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备100 000元；
（2）7月4日，借款人乳制品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 000元；
（3）7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000元，应收利息20 000元。 （4）7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70 000元的贷款价值又恢复；
（5）7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1 500 000元，应收利息80 000元；
（6）7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准转销。
要求：做出上述业务的会计分录。 三、练习抵债资产业务的核算 资料：
（1）7月2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公允价值为230 000元，抵偿逾期贷款本金300 000元，应收利息20 000元，已提贷款损失准备100 000元，坏账准备10 000元，应缴税费2 000元；
（2）7月17日，借款人乳品厂一套房屋作为抵债资产归还银行，其公允价值为400 000元，抵偿逾期的贷款本金550 000元，利息30 000元，已提贷款损失准备150 000元，坏账准备14 000元，应交税费4000元；
（3）7月20日，收到抵债资产汽车保管期间收入5 000元； （4）7月21日，支付抵债资产厂房保管费用3 000元；
（5）7月25日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值170 000元，出售所得185 000元；
（6）7月30日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值230 000元。 要求：做出以上业务的会计分录。 四、练习票据贴现业务的核算 资料：
（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，
3
汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为3‰）；
（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元； （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元； （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元；
（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司帐户内扣回； （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5 000 000元，向中国工商银行实际支付4 850 000元； （7）7月20日，本行中国建设银行申请转贴现，汇票面值2 000 000元，实际收到金额1 960 000元；
（8）7月25日，本行向交通银行申请的转贴现到期归还，面值700 000元，利息6 000元； （9）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3 000元，作转账处理。 要求：做出上述业务的会计分录。
4