发布时间 : 星期三 文章计算机审计（带原来的答案） - 图文更新完毕开始阅读3a34792dc5da50e2524d7f90
KMBH 科目编号 KMMC 科目名称 PZH 凭证号 PZLB 凭证类别 ZY 摘要 DC 借贷方 DFKMBH 对方科目编号 SL 数量 JE 金额 RQ 日期 MONTH 月份 请首先进行下列操作（根据需要选择合适的数据表）： （1）建立辅料耗用统计表。 设定查询条件为：
科目编号 ＝ ?123011?（条盒的科目编号）、 借贷方=－1（表示贷）
对方科目编号 like ?401%?（生产成本的科目编号）
在凭证表中汇总出每个月的条盒数量，将结果表保存起来，起名“辅料耗用统计表”。
select MONTH,SUM(SL) 条盒数量 into 辅料耗用统计表 from dbo.PZFILE
where KMBH like '123011' and DC=-1 and DFKMBH like '401%'
group by MONTH
select * from 辅料耗用统计表 （2）建立产量统计表。
操作过程与建立辅料消耗表的操作基本相同，不同的是设定的查询条件改为：
科目编号 like ?137%?（产成品的科目编号） 借贷方=1（表示借）
对方科目编号 like ?401%?（生产成本的科目编号）
·9·
在凭证表中汇总出每个月的产量，将结果表保存起来，起名“产量统计表”。
select MONTH,SUM(SL) 产量 into 产量统计表 from dbo.PZFILE
where KMBH like '137%' and DC=1 and DFKMBH like '401%' group by MONTH
（3）建立和分析产品单耗。
利用这两张统计表和产品单耗的计算公式（关系式②），计算出每个月的产品单耗。
select b.MONTH, 条盒数量/产量 产品单耗
from dbo.产量统计表 a join dbo.辅料耗用统计表 b on a.MONTH=b.MONTH order by a.MONTH
6．中央税收收入审计（根据业务需求实现简单的数据分析） （1）检查有无区外企业享受区内高新技术企业税收优惠政策的问题
通过对电子数据进行浏览，审计人员发现某高新技术开发区内企业的工商注册登记所在地一般都含有“高新技术开发区”字样。因此，可以通过设定以下条件将区外企业享受区内企业税收优惠政策的问题检索出来。
税种编码='19'（表示缴纳的税款为企业所得税） AND
销号标志=10 （表示该税票为有效税票） AND
· ·10
税率=0.15（表示所得税享受了“双高企业”的优惠待遇） AND
注册地址 Not Like '%高新技术开发区%'（表示注册地址不在高新技术开发区内）
利用上述分析模型，请在“\\数据\\中央税收收入审计数据\\某地税数据1.mdb”的“税票表1”和“税务登记表1”中将包含这类问题的数据检索出来。
Select w.企业编码,企业名称,税率,注册地址 from 税票表 w join 税务登记表 d on w.企业编码=d.企业编码 where 税种编码='19' and 销号标志=10 and 税率=0.15 and 注册地址 Not Like '%高新技术开发区%'
（2）检查有无“区内注册，区外经营”骗取税收优惠政策的问题 高新技术企业变更工商登记前，企业所得税应执行33％的税率（也有可能为18％、27％），年度中间变更注册地址后，则会执行15％的税率，这样，该企业在一个纳税年度内就会执行两档企业所得税税率。 将“\\数据\\中央税收收入审计数据\\某地税数据2.mdb”的“税票表2”复制一份，命名为“税票表2的副本”，保存在原来的数据库中（或者建立自连接）。建立连接：
[税票表2].[企业编码] = [税票表2的副本].[企业编码] AND [税票表2].[税种编码] = [税票表2的副本].[税种编码] AND [税票表2].[税率] > [税票表2的副本].[税率] AND [税票表2].[开票日期] < [税票表2的副本].[开票日期]
·11·
[税票表2].[销号标志] = [税票表2的副本].[ 销号标志]
设定以下检索条件，将所有使用两档或两档以上的税率（其中一档为15％）的企业检索出来。
[税票表2的副本].[税率] = 0.15 AND [税票表2].[销号标志] = 10 AND [税票表2].[税种编码] = '19'
select a.企业编码,a.税种编码,a.销号标志,a.税率 早期税率,b.税率 晚期税率,a.开票日期 开票日期早,b.开票日期 开票日期晚 from 税票表 a join 税票表 b on
a.[企业编码]=b.[企业编码] AND a.[税种编码]=b.[税种编码] AND
a.[税率]>b.[税率] AND a.[开票日期] 一般来说，税收缴款书的填发日期与税款限期缴纳的日期之间有几天的间隔时间。同时，由于税率和计税依据的非整数性，税款也很少有类似100万元的整数。因此，根据审计经验的判断，如果税收缴款书的填发日期与税款限期缴纳日期之间基本上无间隔，并且单笔税款都是类似100万元这样的整数，则有可能这些税款是从税收过渡户中集中、整笔地划出。 可以设定以下条件将这些整笔划出的税款检索出来。 · ·12