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5.19 借：应收账款 14,000
贷：银行存款 13,720 财务费用 280 净额法
5.10 借：库存商品 14,308
贷：应付账款 14,308 5.11 借：库存商品 13,068
贷：应付账款 13,068 5.15 借：应付账款 588
贷：库存商品 588 5.19 借：应收账款 13,720
贷：银行存款 13,720
习题二
永续盘存制：
先进先出法的销售成本=1000×12+1500×18+500×18+1500×22 =81000
后进先出法的销售成本
=2000×18+500×12+2000×22 =86000 移动平均法的销售成本
=16×2500+21.14×2000 =82280 定期盘存制：
先进先出法的销售成本
=12000+36000+66000－（1500×22） =81000 后进先出法的销售成本
=12000+36000+66000－（1000×12+500×18）=93000
习题三
8日 借：材料采购 1692000 应交税金—增值税（进项） 287300
贷：应付票据 1979300 16日 借：原材料 1592000 材料成本差异 100000
贷：材料采购 1692000 18日 借：材料采购 646400 应交税金—增值税（进项） 109888
贷：银行存款 756288 借：原材料 680000
贷：材料采购 646400 材料成本差异 33600 20日 借：材料采购 220000 应交税金—增值税（进项） 37400 贷：银行存款 257400 25日 可暂不处理。
31日 借：材料采购 50000
贷：应付帐款 50000 借：原材料 50000
贷：材料采购 50000 31日 如材料成本差异在月末汇总一次结转：
借：材料成本差异 66400
贷：材料采购 66400 31日 借：生产成本 1400000 制造费用 17000 管理费用 68000
贷：原材料 1485000 31日 借：生产成本 31640 制造费用 384.2 管理费用 1536.8 贷：材料成本差异 33561 甲类材料本月材料成本差异率：
(－6024+100000－33600) ÷(350000+1592000+680000+50000)≈2.26% 甲类材料月末实际成本：1187000×(1+2.26%)=1213826.2
习题四
（1）期初存货少计14,000 （2）期末存货少计5,000 （3）期末存货少计10,000 （4）对利润表的影响是
主营业务成本多计1000 税前利润少计1000 所得税少计330 净利润少计670 （5）对资产负债表的影响是 存货少计1000
应交税费—应交所得税少计330 留存利润少计670
习题六
期末存货成本 80000 本期购货成本净额 145000 可供销售商品成本总额 225000 销售收入净额 210000 估计销售毛利（210000×30%）63000
估计销售成本总额 147000 估计期末存货总额 78000 减：未损商品成本 0 受损商品可变现净值 10000
估计火灾损失 68000
第八章
投 资
习题一
4.10 借：交易性金融资产 1050000 投资收益 1500
贷：银行存款 1051500 8.01 借：银行存款 625000 投资收益 5000
贷：交易性金融资产 630000 12.31 借：银行存款 36000
贷：投资收益 36000 2.01 借：银行存款 412000 投资收益 8000
贷：交易性金融资产 420000
习题二
2.07 借：交易性金融资产 1510000 应收股利 10000 投资收益 10200
贷：银行存款 1530200 若出售日为2.15
借:银行存款 1580000
贷:交易性金融资产 1510000
应收股利 10000 投资收益 60000 若出售日为2.20
借:银行存款 1510000
贷:交易性金融资产 1510000
习题四
东海公司对西海公司有共同控制权，所以长期股权投资采用权益法核算。 2003.7.1 借：长期股权投资（成本）4200
贷：银行存款 4000 营业外收入 200 2003.12.31 借：长期股权投资（损益调整）140
贷：投资收益 140 2004.4.1 借:银行存款 200
贷:长期股权投资（损益调整） 200 2004.12.31 借:投资收益 40
贷:长期股权投资（损益调整） 40
东海公司对西海公司没有共同控制权，且只掌握20%的股权,所以长期股权投资采用成本法核算。
2003.7.1 借：长期股权投资（成本）4000 贷：银行存款 4000 2004.4.1 借：银行存款 200
贷：投资收益 140 长期股权投资（成本） 60
习题五
申宏公司对杨林公司有控制权，所以股权投资采用成本法核算。 20×3.3.1 借：长期股权投资（成本）4800
贷：银行存款 4800 20×3.6.10 借：银行存款 600 贷：长期股权投资（成本） 600 20×3.7.1 借：长期股权投资（成本）6000
贷：银行存款 6000 申宏公司投资后享有的净收益
=1200/6×4×60%+(3000-1200)×90%=2100万元
20×4.4.5 借：银行存款 900 长期股权投资（成本） 600
贷：投资收益 1500
习题七:
% 实际利率 4% 票面利息 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 24000 800000
746392 5855.68 6089.91 6333.5 6586.84 6850.32 7124.33 7409.3 7358.11 票面利率 3 折价摊销 摊余成本 实际利息 0 746392 1 752247.68 29855.68 2 758337.587 30089.91 3 764671.091 30333.5 4 771257.934 30586.84 5 778108.252 30850.32 6 785232.582 31124.33 7 792641.885 31409.3 8 800000 31358.11 ×3.6.1 借:持有至到期投资(成本) 贷:银行存款