发布时间 : 星期二 文章2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题更新完毕开始阅读3fff8ae51be8b8f67c1cfad6195f312b3169ebd6
合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业置存现金的主要原因是____ A：交易性，预防性，投机性需要 B：交易性，收益性，投机性需要 C：交易性，预防性，收益性需要 D：交易性，投机性，收益性需要
2、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？
A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理 B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制
C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键
D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 3、决策支持系统的目标是
A：在决策制定过程中代替管理者的判断
B：在问题的解决过程中，提供一个预定义的分析序列 C：在问题的解决过称中，提供交互式的辅助 D：将管理人员的决策制定过程自动化
4、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？ A：a．产品担保政策 B：b．供应商价格政策 C：c．存货短缺费用 D：d．年度销售预测
5、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A：所有零部件的移动都得到了控制; B：方便快捷地记录各零部件的移动; C：卖方可以应用相同的零部件编号; D：卖方使用同样的识别方法
6、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效
A：机械车间增加了一台搅拌机； B：正常业务期间的商品促销； C：以托销方式持有的存货；
D：组织开发的用于特殊流程的专利授权。
7、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。
8、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？ A：这是一种不经济的获取信息的方式； B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作； C：造成对该项审计业务的恐慌；
D：这种做法只对审计遥远的地点有用。 9、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B：职员偷取证券而从不被发现。 C：公司无法与其职员取得真诚合作。
D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。
10、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？ A：公司可能是资本投资规模过大。
B：公司员工不能很好地把存货转换成商品？ C：公司可能是资本投资规模过小。 D：公司有较好地盈利能力。 11、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准
A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施； B：后续追踪不充分；
C：内部审计师的建议不应写入审计报告中； D：审计报告是不及时的。
12、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于 A：保证现金收付的物理(physically safeguard)安全； B：在现金收支的最初确定责任； C：避免现金坐支； D：避免现金被挪用。
13、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括 A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作； D：审讯欺诈嫌疑人。 14、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了
A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
15、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过
高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部； 16、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要 A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。
B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。
C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
17、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电脑。与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？ A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性 B：留存在个人计算机上的数据的安全性低 C：处理数据的硬件故障带来的问题 D：不完整的数据通信 18、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A：只有I和III B：只有I C：只有III
D：只有I和II 19、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当
A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见， D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。 20、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？
A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。 B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。 D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。 21、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述
A：内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息； B：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
C：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
D：对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。 22、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的 A：被盘点时
B：得到补充和供应时 C：由于缺陷而被拿走时
D：因财务报表目的而被调整时 23、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须 A：可能运用外部数据来产生。 B：详细的。 C：可以量度。 D：可能更准确。 24、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的____
A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响
B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的 D：一般控制支持应用控制的实施 25、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指 A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。
B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。