发布时间 : 星期二 文章《中级财务会计》教材习题及案例更新完毕开始阅读4371916f7e21af45b307a83b
4．下列各项目中，不属于职工薪酬中的职工的是（ ）。
A．临时雇员 B．独立监事
C．兼职会计 D．为企业提供审计服务的注册会计师
5．企业预收账款的核算应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
A．应收账款
B．预付账款
C．其他应收款 D．应付账款 6．下列项目中，通过“应付股利”科目核算的是（ ）。
A．董事会宣告分派的股票股利 B．董事会宣告分派的现金股利 C．股东大会宣告分派的股票股利 D．股东大会宣告分派的现金股利
7．因债权单位撤销或其他原因无法支付，企业无法或无需支付的应付款项应计入（ ）。
A．补贴收入 B．资本公积
C．营业外收入 D．公允价值变动损益
8．某小规模纳税人本期购入原材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格20 000元，增值税3 400元，该企业当期产品销售价格（含税）70 000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）。
A．2 038.83元 C．6 770.94元
B．8 500元
D．10 170.94元
9．企业开出的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将“应付票据”账面余额转入（ ）。
A．应付票据折现 B．应付账款
C．坏账损失 D．应收账款
10．企业利润表中的“营业税金及附加”项目不包括的税金为（ ）。
A．消费税 B．资源税
C．城市维护建设税
二、多选题
1．下列项目中，属于职工薪酬的有（ ）。
A．职工工资、奖金、津贴和补贴 B．住房公积金
C．工会经费和职工教育经费 D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿 2．企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
A．将货物对外投资 B．销售代销货物 C．委托他人保管货物 D．工程项目领用本企业生产的产品 3．工业企业按规定交纳营业税的项目有（ ）。
A．销售商品取得收入
C．出租无形资产取得收入
B．销售不动产取得收入 D．出售无形资产取得收入 D．增值税
4．下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。
A．房屋建造项目领用本企业的材料 B．非常损失造成的存货盘亏
C．工程项目领用本企业产品 D．以产品对外投资
5．下列（ ）属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目。
A．购入固定资产
B．购入工程物资
C．购入物资用于集体福利 D．企业购入商品取得普通发票 6．下列内容属于职工薪酬的“职工”范畴的有（ ）。
A．与企业订立劳动合同的全职人员 B．与企业订立劳动合同的临时人员
C．企业正式任命的独立董事 D．与企业订立劳动合同的兼职人员 E．为企业提供清洁服务的人员
7．对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有（ ）。
A．购进物资用于对外长期股权投资 B．购进物资发生非正常损失 C．购进物资用于职工个人消费 D．购进物资用于房屋工程建设 8．下列增值税中，应计入有关成本的有（ ）。
A．以产成品对外投资应交的增值税
B．在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税 C．小规模纳税企业购入商品已交的增值税 D．出口商品不予退回的增值税部分
9．某企业为增值税一般纳税企业，该企业发生的下列业务中应视同销售，计算增值税销项税额的有（ ）。
A．用库存材料对外投资
C．库存材料用于在建工程
B．产成品用于职工集体福利 D．产成品用于在建工程
10．企业购入货物或接受劳务供应时，其进项税额若能予以抵扣，必须具备的凭证是（ ）。
A．增值税专用发票
B．完税凭证 C．普通发票
D．购进免税农产品时经税务机关批准的收购凭证
三、判断题
1．职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出。（ ）
2．职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。（ ） 3．企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。（ ） 4．短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（ ） 5．小规模纳税企业具有增值税专用发票，才能将支付的进项税额抵扣销项税额。（ ）6．企业购入按规定不予抵扣项目的货物所支付的增值税，应计入所购货物的成本。（ ） 7．小规模纳税企业购入货物发生的进项税额，在用该货物生产的产品销售时，转入产品销售成本。（ ）
8．流动负债要按实际发生数额记账，如果负债发生数额不确定，则不可以入账。（ ）
9．企业开出并承兑的商业承兑汇票如不能如期支付，就在票据到期时，将应付票据科目的账面余额转入“短期借款”科目。（ ）
10．某企业为一般纳税企业，购进原材料一批，发票中价税合计为175 500元，运输过程中的保险费用500元，入库前的挑选整理费为200元，那么该批原材料的成本为150 700元。（ ） 四、业务题
1．B公司2009年7月有关职工薪酬业务如下。
（1）公司将自己生产的笔记本电脑发放给职工作为福利，每件产品成本为1.8万元，计税价格（售价）每件产品为2万元，其中生产工人为100人，总部管理人员20人。
（2）为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆桑塔纳汽车免费使用，该公司总部共有部门经理以上职工10名，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧0.2万元。 （3）该公司为6名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，每套公寓月租金为2万元，按月以银行存款支付。 （4）A公司管理层2009年1月1日决定停产某车间的生产任务，提出职工没有选择权的辞退计划，规定拟辞退生产工人2人、总部管理人员1人，并于2009年10月31日执行。已经通知本人，并经董事会批准，辞退补偿为生产工人每人20万元、总部管理人员每人50万元。
要求：根据以上资料编制会计分录（金额单位为万元）。
2．A企业为一般纳税企业，发生以下经济业务。
（1）购入材料一批，价款10 000元，增值税额1 700元，共计11 700元，以银行存款支付。 （2）销售产品价款50 000元，向客户收取的增值税额8 500元，共计58 500元，收到款项送存银行。
（3）收购农产品以银行存款支付价款30 000元。
（4）以原材料对B单位投资，该批原材料的账面成本为600 000元，与公允价值相同，计税价格为630 000元，增值税率为17%。
（5）将自产的一批产品用于房屋工程建设，该批产品的成本为15 000元，计税价格为20 000元。该产品的增值税率为17%。
（6）购入一台机器设备，价款90 000元，增值税额为15 300元，款项已经以银行存款支付。 （7）购入甲种原材料一批，价款40 000元，增值税额6 800元，共计46 800元，以银行汇票支付。 （8）企业房屋工程领用甲材料一批，账面价值15 000元。
（9）本月份支付增值税进项税额136 000元，发生的销项税额为153 000元，本月份交纳增值税额15 000元。
要求：根据经济业务编制会计分录。 五、案例分析题
【案例1】
1．资料
新华公司为增值税小规模纳税企业。2009年6月购入材料一批，增值税专用发票上注明：其销售价格为80万元，增值税为13.6万元。新华公司已用银行存款支付货款，材料尚未到达。新华公司当月销售产品一批，其销售总价为187.2万元（含税价），货已发出，尚未收到货款。
对于上述业务，新华公司的会计做了如下处理：把13.6万元作为增值税的进项税额，当月销售总价是含税价，应还原不含税价，187.2/（1+17%）=160万元。即当月的销项税额为187.2-160=27.2万元，当月应交税金=当月的销项税额-当月的进项税额=27.2-13.6=13.6万元。
2．要求
如果你是企业的会计，你认为上述处理是否正确并说明理由。 【案例2】
1．资料
A企业为职工交纳了30万元的社会保险费，20万元的住房公积金，10万元的个人所得税。企业会计认为，这些费用均应由职工自己负担，所以，会计在核算职工工资时，全部从职工工资总额中予以扣除了。
2．要求
如果你是企业的会计，你认为上述处理是否正确并说明理由。
第十章 长期负债
一、单选题
1．甲企业2009年7月1日按面值发行5年期债券100万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5%。甲企业2009年12月31日应付债券的账面余额为（ ）万元。
A．100 C．105
B．102.5 D．125
2．2008年7月1日，甲企业按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率6%（不计复利）、面
值总额为5 000万元的债券。2009年12月31日“应付债券”科目的账面余额为（ ）万元。
A．5 150 B．5 600 C．5 000 D．5 450 3．下列各项中，导致负债总额变化的是（ ）。
A．赊销商品 B．赊购商品
C．开出银行汇票 D．用盈余公积转增资本
4．某企业于2008年7月1日对外发行4年期、面值为1 000万元的公司债券，债券票面年利率为8%，一次还本付息，收到债券发行全部价款1 000万元。2009年12月31日该债券的账面余额为（ ）万元。
A．1 120 C．1 040
B．1 000 D．1 080
5．企业向银行取得长期借款1 000 000元，用于建造厂房，在建设期间应付利息为20 000元，其会计分录为（ ）。
A．借：在建工程20 000 B．借：财务费用20 000
贷：长期借款20 000 贷：长期借款20 000 C．借：财务费用20 000 D．借：在建工程20 000
贷：固定资产20 000 贷：固定资产20 000
6．与购建固定资产有关的长期借款利息支出以及外币折算差额，在固定资产达到预计可使用状态前，应记入（ ）科目的借方。
A．财务费用 C．在建工程
B．应付利息 D．长期借款
7．某股份有限公司于2008年1月1日发行3年期、每年付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际利率为6%，发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2009年度确认的利息费用为（ ）万元。
A．11.78 B．12
C．10 D．11.68
8．就发行债券的企业而言，所获债券溢价收入实质是（ ）。
A．为以后少付利息而付出的代价 B．为以后多付利息而得到的补偿
C．本期利息收入 D．以后期间的利息收入 9．企业以折价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用是（ ）。
A．按票面利率计算的利息减去应摊销的折价
B．按实际利率计算的利息减去应摊销的折价 C．按实际利率计算的利息
D．按实际利率计算的利息加上应摊销的折价
10．就发行债券的企业而言，债券折价实质是（ ）。
A．为以后少付利息而付出的代价 B．为以后多付利息而得到的补偿
C．本期利息收入 D．以后期间的利息收入
二、多选题 1．“应付债券”账户的贷方反映的内容有（ ）。
A．债券发行时产生的债券溢价 B．债券发行时产生的折价
C．期末计提应付债券利息 D．债券的面值 2．“应付债券”账户的借方反映的内容有（ ）。
A．债券溢价的摊销 B.债券折价的摊销 C．期末计提应付债券利息 D.归还债券本金