发布时间 : 星期四 文章(财务内部管控)浙江某药业上市公司内部控制制度更新完毕开始阅读4492faa1a517866fb84ae45c3b3567ec112ddcc5
（5）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。 2．4．4审计部门
（1）对存货的采购合同进行审计。 2．5授权审批 2．5．1授权方式
（1）存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；
（2）公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。 2．5．2审批权限
项目 1、采购政策 审批人 总经理 审批权限 制定和修订； 以总经理办公会议形式审定。 以总经理办公会议形式审批或授权分管副总经理审批。 （1）按公司授权范围审批。 （1）按公司授权范围审批。 （1）按公司授权范围审批。 （1）审批或授权审批。 （1）重大金额审批； （2）授权总经理审批。 （1）审批或授权审批。 2、月度采购计划、月度生产计划 3、采购计划 4、采购合同 5、存货发出 6、存货报废、与处置 7、战略性采购和生产 8、接受投资或债务重组等方式取得存货
总经理或授权分管副总经理 公司授权审批人 公司授权审批人 公司授权审批人 总经理 董事会 总经理 2．5．3审批方式
（1）重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；
（2）采购政策（包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项）和月度采购计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他
形式下达执行；
（3）存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 2．5．4批准和越权批准处理
（1）审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；
（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；
（3）对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 3、存货取得、验收与入库控制 3．1采购存货控制 3.1.1.1采购程序控制图
月度物资需求计划 总经理审批 否 是否批准 是 定制采购作业计划 否 授权审批人审批 是否批准 是 选择供应商 比价、洽谈、签约 供应商发货 否 验收 是否合格 是 财务结算
3．1．2内控要求
业务操作 操作人 控制要求 （1）每月25日根据下月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划； （2）根据总经理指令下达、调整和修改需求计划。 1、物资需求计划 生产部门计划员
总经理或被授权的 （1）根据经理办公会议下达物资需求计划调整指令； 部门经理 （2）审签需求计划。 （1）根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计 采购计划员 2、材料作业计划 授权审批人 划，编制采购作业计划； （2）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员； （1）按授权审签作业计划。 （1）寻找供应商以保证： ①供应物料顺畅； ②进料品质稳定； ③交货数量符合； 采购员 ④交货期准确； ⑤各项工作协调。 （2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况； 3、选择供应商 （3）建立与供应商的稳定关系； （1）制订选择主要供应商评审标准，包括： ①供货历史； ②供货能力和频率； 生产、技术、质③产品质量及质量控制能力； 量、采购、保管、④服务水平； 财务部门 ⑤财务及信用状况； ⑥管理规范； ⑦来自其他客户的评价。 （2）定期审定供应商清单。 （1）收料市场价格信息； （2）对供应商报送的报价清单进行比价； （3）与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格）； （4）与公司下达的采购指导价比较； 4、比价、洽商、签订合同 （5）分析价格趋势； 采购员 （6）填写价格比较单，报主管审批； （7）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认； （8）合同条款应符合《中华人民共和国合同法》的规定； （9）重要采购合同至少有两人参加洽谈； （10）100万元以上的采购必须签订合同，并送财