发布时间 : 星期六 文章1999年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案更新完毕开始阅读467ee72d1511cc7931b765ce05087632311274ec
14. 农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ） 15. 现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。 （ ） 16. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰;营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 （ ）
17. 1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。 （ ） 18. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日
起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。 （ ）
19. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月;延期纳税3个月以上者，需经地（市）级税务局批准。 （ ）
20. 当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的，法院不予受理。（ ） 四、计算题（本题型共4题，其中第1.2题各5分;第3.4题各6分。本题型共22分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1. 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。
2. 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采
购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元）,另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%.
要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
3. 某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业（经营期10年）;1997年获利50万元。
要求:请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征）。
4. 某大学周教授今年7月收入情况如下:
（1）工资收入980元;
（2）学校发上半年奖金3600元;
（3）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会40000元; （4）取得稿酬所得3800元。
（5）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求:请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表 工资、薪金所得适用税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全年应纳税所得额 不超过500元的 超过500元—2000元的部分 超过2000元—5000元的部分 超过5000元—20000元的部分 超过20000元—40000元的部分 超过40000元—60000元的部分 超过60000元—80000元的部分 超过80000元—100000元的部分 超过100000元的部分 税率（%） 5 10 15 20 25 30 35 40 45 速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
五、综合题（本题型共2题，每题9分。本题型共18分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）