发布时间 : 星期一 文章第七章税收征收管理法律制度更新完毕开始阅读4d2504aea48da0116c175f0e7cd184254b351b2f
第7章：课上
第七章 税收征收管理法律制度 第一节 税收征收管理法概述
1.【多选题】下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.税务机关 B.海关 C.纳税人 D.扣缴义务人
2.【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（ ）。 A.征税对象 B.纳税人 C.海关 D.税务机关
3.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（ ）。 A.印花税 B.企业所得税 C.房产税 D.车船税
4.【单选题】下列选项中，不属于税务机关权利的是（ ）。 A.保守纳税人商业秘密 B.纳税申报管理 C.税款核定
D.法规起草拟定
5.【多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。 A.税务管理权 B.税款征收权 C.税务检查权
D.税收法律、法规和规章的知情权
6.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（ ）。 A.税务管理权 B.税收立法权 C.委托代征权 D.税收监督权
第二节 税务管理
1.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该一定期限是（ ）。
A.自领取营业执照之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内 C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取营业执照之日起45日内
2.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票 D.铁路客票
3.【判断题】增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（ ）
4.【单选题】公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在（ ）个工作日内发放发票领购簿。 A.5 B.10 C.15 D.30
5.【多选题】该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有（ ）。 A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
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第7章：课上
6.【单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（ ）元的保证金，并限期缴销发票。 A.3000 B.5000 C.10000 D.7000
7.【多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ）。 A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年 C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
8.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 9.【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（ ） 10.【判断题】纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）
第三节 税款征收与税务检查
1.【多选题】以下各项中属于税款征收方式的有（ ）。 A.查账征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.核定、调整税额
2.【单选题】某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（ ）。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额
3.【多选题】根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括（ ）。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.纳税人拒不提供纳税资料
C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由
4.【多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ）
A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 C.按照营业收入核定
D.按照成本加合理的费用的方法核定
E.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 F.税务机关可以同时采用ABC三种方法核定
5.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。 A.罚款 B.责令缴纳 C.阻止出境
D.由税务机关核定、调整应纳税额
6.【单选题】某公司应于15日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于20日前缴纳，该公司拖延至29号才缴
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纳，以下滞纳金的起算时间正确的是（ ）。 A.15日 B.16日 C.20日 D.29日
7.【单选题】某餐饮公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。 A.60000×0.5‰×15＝450
B.（60000＋4200）×0.5‰×15＝481.5 C.60000×0.5‰×30＝900
D.（60000＋4200）×0.5‰×30＝963
8.【单选题】纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（ ）万元。 A.30×0.5‰×15=0.225 B.30×0.5‰×16=0.24 C.30×0.5‰×24=0.36 D.30×0.5‰×40=0.6
9.【单选题】下列不属于纳税担保的是（ ）。 A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押
10.【单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。 A.罚款 B.滞纳金
C.应收税款、滞纳金的费用 D.税款
11.【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形不包括（ ）。 A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳 C.纳税人同税务机关发生争议，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境
12.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。 A.机动车辆 B.金银首饰 C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
13.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
14.【判断题】某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ ）
15.【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。 A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
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C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.到车站检查旅客自带物品
第四节 税务行政复议
1.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。
A.调整税收优惠政策 B.不予颁发税务登记证 C.不予出具完税凭证 D.确认纳税环节
2.【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。 A.加收滞纳金 B.罚款
C.不予颁发税务登记证 D.征收税款
3.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得 C.罚款
D.停止发售发票
4.【单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（ ）。 A.纳税信用等级评定 B.税收强制执行措施 C.行政审批
D.纳税地点确认
5.【单选题】关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（ ）。
A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 6.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是（ ）。 A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
7.【单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。 A.国务院
B.国家税务总局 C.人民法院
D.向上一级税务机关
8.【判断题】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。（ ）
第五节 税收法律责任
1.【单选题】纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（ ）。 A.人民政府 B.人民法院 C.国家税务局
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