发布时间 : 星期一 文章流动资金贷款现场检查方法及技巧更新完毕开始阅读4d711956f01dc281e53af0b5
表内授信 ── 企业贷款
①查阅现有流动资金贷款业务各项规章制度，可将银行机构的制度分为3类，一是审贷分离制度，二是贷款管理制度，三是贷款审批制度；
②重点查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项流动资金贷款业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管部门的要求进行比较。
2．风险提示：
①未建立流动资金贷款业务管理、风险管理制度；
②未建立流动资金贷款的授权、转授权制度或制度不规范； ③未建立流动资金贷款业务核对、统计、检查制度； ④未建立流动资金贷款业务操作实施细则和规程；
⑤未建立完善流动资金贷款业务操作、审批监督约束机制和未执行审贷分离制度；
⑥未建立健全流动资金贷款岗位责任制或岗位分工不合理； ⑦未进行贷前评估、调查；
⑧现行流动资金贷款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；
⑨未及时修改和完善各类流动资金贷款管理制度。
授权管理
1．检查方法：
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
②查阅银行机构各级授权和转授权书；
③对确定的检查样本重点检查，查看流动资金贷款审批单，与授权、转授权书对照。
2．风险提示：
①未核定分支机构的流动资金贷款权限；
②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员的转授权不全面、不完整； ④超范围转授权；
⑤未适时调整授权权限； ⑥超权限发放流动资金贷款； ⑦未经授权发放流动资金贷款； ⑧未经审批发放流动资金贷款； ⑨违反程序发放流动资金贷款；
⑩未对贷款调查报告、项目评估报告、客户授信及资信评定等文件进行审定并出具明确意见。
授信管理
1．检查方法：
①运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本。 ②查阅有关授信文件，对筛选出的贷款重点检查。 2．风险提示：
①未确定客户的授信额度；
②未对授信额度进行动态监控和调整。 ③集团客户或关联企业未进行统一授信。 业务操作
1．检查方法：
①查看流动资金贷款档案和相关传票；
②抽查实际贷款操作流程，与内部管理规定进行比较。
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
2．风险提示：
①未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度； ②未明确贷款责任、权利和分工； ③未按照内部管理规定办理贷款业务。 基础工作
1．检查方法：
查看流动资金贷款档案资料及贷款台账。 2．风险提示：
①未与客户签订合同或协议； ②贷款手续不完备；
③合同不规范，档案资料不全； ④未建立完整的贷款台帐；
⑤信贷经营部门与会计部门对流动资金贷款账务核对不及时； ⑥信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不完整。
真实性
检查方法：
①通过并表核查流动资金贷款总量；查阅会计报表、信贷报表以及其分支机构上报报表等资料，汇总所有机构和部门的会计报表项下的流动资金贷款总额，并与该机构全辖会计报表的流动资金贷款总额进行核对；
②通过账表核查；查阅会计报表、贷款总账、贷款分户帐等资料，核对银行机构会计报表、贷款总账、贷款分户账、贷款台账、贷款借据；
③查阅相关存款分户账、投资科目分户账、暂收及暂付款科目分户账、信用卡和表外科目有关账表等资料，分析判断流动资金贷款是否存在违规问题。
2．风险提示：
①并表核算流动资金贷款总额与全辖会计报表总额不符，存在多并或少并贷款问题；
②贷款账表不符，存在隐瞒贷款或虚增贷款问题；
③存在存款科目分户账借方反映客户贷款（或垫款）情况，投资科目、暂收及暂付款科目项下对自办经济实体贷款、利用信用卡透支变相贷款、表外业务垫款没有纳入贷款核算，账外经营。
风险管理
风险识别
1．检查方法：
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
②查阅流动资金贷款相关档案资料，与有关业务人员座谈；
③通过查阅档案和座谈，设计检查疑点模型，对流动资金贷款数据进行筛选，确定重点疑点，进行重点检查。
2．风险提示：
①向关联企业发放信用贷款； ②信贷资金向关联企业流动； ③贷款被挤占挪用； ④贷款流入股市；
⑤贷款不符合基本条件、限制性条件和准入标准；
⑥申报审批材料在完整性与内容要素的齐全性等方面存在明显缺陷与疏漏；借款合同缺失或法律效力不足；
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表内授信 ── 企业贷款
⑦在贷款发放环节，没有全面落实审批决策意见，贷前条件和用款条件没有落实； ⑧贷款调查评价报告风险提示不足或评价报告不真实；
⑨信贷经营部门未按规定进行贷后检查，或贷后检查报告揭示风险不足，致使借款人出现风险而未及时发出预警信号。
风险控制
1．检查方法：
①查阅银行机构内部管理制度；
②重点查阅部门职责及员工岗位责任制； ③查阅职工休假登记表，与职工座谈；
④查阅相关银行内部信贷风险及检查和处理记录； ⑤查阅不良贷款档案资料。 2．风险提示：
①未建立异常流动资金交易预警和处理机制；
②未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
④贷款出现不良风险时，不能及时监测到位并向有关部门报告风险；贷款出现不良风险后，未能及时开展责任认定与追究工作；未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵押物、或采取其他盘活等措施。
保证措施
1．检查方法：
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
②查阅流动资金贷款管理档案； ③现场查验（抵）质押物。 2．风险提示：
①未采取担保措施发放信用贷款；
②未对抵押物、质押物及保证人的履约能力等情况进行必要的调查评估； ③未经调查评估或无必要的审查手续而与担保人签订担保合同； ④未对抵押物进行选择、鉴定、估价，并提出合理的抵押率； ⑤未取得抵押物品的《他项权证》；
⑥未对抵押物或质押物的保管、使用情况进行检查，没有严格完备的保管登记制度；
⑦未在担保贷款到期时及时采取追偿措施，行使抵押权或质押权； ⑧担保合同签订日在所担保的借款合同签订日期之后； ⑨担保合同的内容与担保借款合同不一致；
⑩担保合同未包括被担保的事项、金额、期限、方式、范围等内容；抵（质）押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或使用权权属、质押财产移交时间、抵（质）押物保险及处分未明确；未在需要时对担保合同进行公证、登记；未在合同到期后一年内处理抵押财产，未在贷款期满两年内做好诉讼时效的保全工作；连环担保；贷款担保的合法性、充分性和有效性不足，未充分关注担保公司担保及其他特殊方式担保贷款的风险；保证人不具备资格、相互担保、循环担保、非银行认可的抵（质）押物、抵押率超过规定比率、抵押未登记、抵（质）押贷款无抵（质）押物、质押率超过规定比率；违反贷款操作规程，对借款人提供的抵押品未进行登记，高估抵押物价值，担保合同不符合法律规定而导致贷款损失。
风险评估
1．检查方法
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
②调阅贷款减值损失资料；
③调阅不良流动资金贷款资料，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况；
④调阅贷款总账、分户账、台账、贷款档案、会计报表。 2．风险提示：
①未对不良贷款原因进行分析并对损失进行预测；
②未对即将到期的，可能形成不良的流动资金贷款进行预测；
③贷款减值损失计提不合规：贷款减值损失计算存在高估或低估现象； ④未按规定对贷款进行分类或分类不准确、不合规：
一是未建立有效的风险识别与评估机制（至少包括机构、人员、政策和程序、以及支持系统）；
二是未依据贷款风险五级分类核心定义，对贷款面临的风险进行恰当的分类； 三是擅自超越权限进行或调整贷款风险五级分类；
四是分类调整不及时，贷款风险出现变化时，信贷经营部门有意隐瞒贷款风险状况或因工作疏忽，未及时调整风险分类；
五是人为调整分类结果，风险管理部门为达到上级行考核目标，人为调整贷款分类结果。
合规性
借款人资格
1．检查方法
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
②调阅信贷管理档案，审查企业申请材料和客户资质证明的相关材料。 2．风险提示：
①向连续三年亏损，或连续三年净现金流量为负的客户发放贷款或借款人主体资格不合法，不具备贷款条件。
②客户提供虚假或隐瞒实情的财务报表； ③客户已在同一辖区同级分支机构取得信用； ④客户用借贷行为牟取非法收入；
⑤客户违反规定将贷款从事股本性投资；
⑥客户生产经营或投资国家禁止或有损于社会公德的产品或项目； ⑦客户生产经营未取得环保部门许可； ⑧客户在进行改制或改变经营方式过程中，未清偿落实原有债务或未提供足额担保；
⑨客户有其他严重违法行为或危害信贷资金安全行为； ⑩客户被列入黑名单。
调查评价
1．检查方法
①获取流动资金贷款电子数据，运行非现场审计模型或适当的抽样方法，确定流动资金贷款检查样本；
②调阅信贷管理档案，审查客户评价、业务评价、担保评价等相关材料。 2．风险提示：
①项目评估报告未能客观、真实地反映贷款项目评估内容，涉及关联企业的调查，未作详细分析说明；
②未按银行客户信用评级流程对客户进行信用等级评定； ③存在为发放贷款人为提高信用评级现象。
④客户提供的申请材料的质量和数量不符合有关规定；
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