发布时间 : 星期六 文章银行会计更新完毕开始阅读500b2e062d60ddccda38376baf1ffc4ffe47e2d1
（元）
实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200
000—3760=196 240（元）
借：贴现 200 000 贷：××存款——量具厂户 196
240
利3 760
3、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）
借：其他营业支出 28万元 贷：贷款呆账准备 28万元
4、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为：
150－90=60（万元）为调增。 调增财政性存款的会计分录为：
借：缴存中央银行财政性存款
60万元
贷：存中央银行准备金 60万元
（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：
500×7%－40=－5（万元）为调减。 调减法定存款准备金的会计分录为：
息
收
入
借：系统内上存款项 10万元
贷：法定存款准备金 10万元
5、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）
10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）
借：活期存款——现汇户 US
＄10000
贷
US＄10000
借
￥82670
贷
￥82670
借：外汇买卖 US
＄9970．09
贷
US＄9970．09
6、解：美元20万元按当日买入价计算折合为
人民币金额为：
200 000×8.2780=1 655 600（元）
：
现
金
：
外
汇
买
卖
：
外
汇
买
卖
：
外
汇
买
卖
美元20万元按当日牌价折合为德国马克
为：
1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克） 会计分录为：
借：××存款——某客户
US＄200 000
贷：外汇买卖——套汇户
US＄200 000
借：外汇买卖——美元套汇
户 ￥1 655 600
贷：外汇买卖——马克套
汇户 ￥1 655 600
借：外汇买卖——套汇户
MD329 210.58
贷：存放境外同业款项（或
汇出汇款） MD329 210.58
七、业务题答案：
1、借：现金10 000
贷：××存款——东风商场户10 000
2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）
借：单位定期存款 20 000
利息支出 900 贷：××存款——××单位户 20
900
3、借：××贷款——第一机械厂户 30万元
贷：××存款——第一机械厂户 30
万元
4、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户 30万元
贷：××存款——纺
织厂户 30万元
（2）余款转入逾期贷款账户。 借：××贷款——纺织厂户 20万元（红字）
借：逾期贷款
——纺织厂户 20万元（蓝字）
5、借：贷款呆账准备 15000
贷：逾期贷款——××单位户
15000
借：坏账准备 3500 贷：应收利息 3500
6、借：××存款——模具厂户 4 000
贷：××存款——机械厂户 4 000