发布时间 : 星期四 文章中小企业内部控制存在问题的原因更新完毕开始阅读501b150417fc700abb68a98271fe910ef12dae79
2.1.1改变中小企业产权结构的单一性
对企业的融通资金增多，就会改变企业的股权结构分散了企业面对的风险，也解决了企业中“一股独大”的现象，又在很大程度上可以使中小企业改变其家族式“两权合一”的治理模式。这时需要通过政府的力量来健全企业的外部市场体系。
(1)政府应该不断完善资本市场，培育正常运转的股票市场和债券市场等企业的直接融资市场; (2)政府要逐渐放宽对中小企业融资的限制，准许和支持中小企业上市筹资和发放企业债券，以改变中小企业目前过分依赖自我积累的原始融资方式; (3)建立健全职业经理人市场，培育更多专业的职业经理人，使中小企业所有者能够对职业经理人有更多更全面的认识并放心的聘请他们为企业服务。 4. 1. 2建立所有者与经营者的相互制衡机制 (1)雇佣职业经理人对企业进行管理。如果引入职业经理人，企业的所有权与经营权就能够彻底分离，从而使董事会、股东与管理者之间形成一种强有力的权力制衡关系。这时还需要公司有一个良好的激励机制，使职业经理人的积极性得到充分发挥。职业经理人就会从公司的整体及长远发展出发，用现代化的高效的管理方面治理企业，同时也对公司内部的大股东
起到制衡的作用。
(2)完善董事会的职责。要做到企业所有权与经营权的彻底分离，必须使董事会拥有对企业重大经济事务绝对的决策权。企业需要进一步完善董事会的职责:首先，董事会要代表公司股东监督经营者的行为，避免经营者暗中询私舞弊;第二，董事会为了保护股东的利益，要成为股东财产的受托管理人。
(3)设立监事会。由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会、经理滥用职权，损害公司和股东利益，就需要在股东大会上选出这种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能。 监事会的主要责任有:1)提议召开临时股东大会;2)当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;3)检查公司的财务;4)对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;5)公司章程规定的其他职权。 5.2充分发挥中小企业内部审计的作用 5. 2. 1明确内部审计的定位
内部审计是在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制，具有积极性、综合性、广泛性与独立性等特点。塌能够从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。所以，为了提高中小企业企业
的竞争力，我们必须找准内部审计的定位，使内部审计充分发挥其各项职能。
所以，内部审计的职能不能仅仅止步于监督，而应该更多的在经济咨询、评价服务方面施展拳脚。这个服务职能主要是指，内部审计部门要在企业口常的经营管理活动中发现企业可能会面临的风险与一些影响内部控制的缺陷，对其进行定性与定量分析，并向企业管理层提出相应的改进措施和建设性的意见，使得企业的经营管理得到改善，进一步提高企业的经济效益。一定要让内部审计真正的发挥其资询评价的职能，内部审计才能更好地帮助企业管理层做出明智的决策，使企业得到更好的发展。当然内部审计的职能由监督转向服务，并不是要放弃监督，而是要通过其服务职能促使监督职能的有效发挥。 2. 2. 2提升内部审计独立性
独立性作为审计最主要的特征，是审计发挥作用的重要保证，因此为了完全发挥内部审计的职能为中小企业完成经济效益，必须提高内部审计的独立性。首先，内部审计部门不能隶属于其他别的部门管理，必须独树一帜成为一个完全独立的部门，只隶属于公司董事会管理。
这样就可以是内部审计部门在公司中占有一个较高的
地位，从而保证其内部审计的权威性，以能够更好地对企业的财务状况进行监督，并针对企业可能面临的风险提出自己的建议，不必受到其他管理的部门干扰。其次，中小企业要建立审计委员会。审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会由三名董事组成，其中两名董事为本公司独立非执行董事，另一名董事为执行董事。其主要目标是督促提供有效的财务报告，并控制、识别与管理许多因素对公司财务状况带来的风险。而内部审计部门隶属于审计委员会，并略高于其他职能部门。当然企业对审计委员会成员的要求也很高，其中不但要有非常熟悉企业经营管理的，也要有精通财务知识，还要有能把这两者结合起来的，这样才能确保委员会能够真实合理地对公司的经营管理状况做出准确的判断与评价。而且，审计委员会应经常与内部审计师、外部审计师以及公司的管理层进行沟通，交换意见。 2. 2. 3扩大内部审计范围
内部审计应从传统的防弊纠错逐渐转向管理效益审计、领导经济责任审计等方面，从事后审计向事中审计、事前审计转变，从而为组织增加价值并提高组织的运作效率。