发布时间 : 星期一 文章税法习题集答案 Microsoft Word 文档更新完毕开始阅读59ae3bd1360cba1aa811dae1
第一章强化训练题
一、单项选择题
1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（ D ）
A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( B )。
A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ B ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 5.下列各项中，不属于流转税的有（ D ）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 6.营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ D ），属于（ D ）。
A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免 7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（A ）。
A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免 8.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ B ）。
A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 9.下列各项中，不属于税务机关职权的是( B )。
A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收 10.根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。
A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 11.纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
12.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( C )内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 13.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ C ）。
A.3个月 B.6个月 C.3年 D.无限期 14.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（ C ）。
A.税务机关在3年内可以追征 B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年
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C.无限期追征 D.税务机关在5年内可以追征
15.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（C ）。
A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收 二、多项选择题
1.税收具有( ACD )特征。
A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 2.下列各项中属于税收原则的有（ BC ）。
A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则 3.我国税收法律关系中的征税主体是（ AC ）。
A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关 4.减税免税是国家对（CD ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。（最准确的是D） A.纳税环节 B.课税对象 C.税率 D.纳税人 5.纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ AC）。
A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动 6.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（AB ）。 A. 申请开具外出经营活动税收管理证明 B. 领购发票 C.开立银行账户 D.设置账簿 7.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（AD ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保 C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和税务登记证件 8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以（ AD）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款 B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息 D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息 9.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( ABC )。
A.伪造、变造账簿、记账凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 C.进行虚假的纳税申报 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 10.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2 000元以下的罚款，情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款”规定处理的有（ABD ）。
A.未按照规定设置、保管账簿 B.未按照规定的期限申报办理税务登记 C.规定期限不缴纳税款的行为 D.未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
三、判断题
1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，
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都是我国税收法律关系的纳税主体。（ √ ）
2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（ × ）
3.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（ × ）
4.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( × )
5.纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( × )
6.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（ × ）
7.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ √ ）
8.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（ × ） 9.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( × )
10.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ × ）
四、综合题
1.松山公司成立于2005年，主营网站服务。在2006年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，松山公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；松山公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停松山公司使用发票的处罚决定。松山公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
要求：简要说明松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；松山公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。 （1）松山公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见符合税法规定 （2）松山公司拒缴税款的做法不合法 （3）税务机关的处罚决定合法
增值税强化训练题
一、单项选择题
1.下列各项中，不缴纳增值税的是（ CD ）。
A.自来水公司销售自来水 B.寄售业代委托人销售物品 C.房地产公司销售楼房 D.农业生产者销售自产农产品
2.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ A ）。
A.毛毯厂将自产的毛毯分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利
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3.下列各项中，不缴纳增值税的是（D）。
A.商品期货 B.寄售业代委托人销售物品 C.邮票的生产 D.邮局发行报刊
4.下列行为属于混和销售行为的是（ C ）。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等 B.某建筑装饰材料公司在销售自产建筑装饰材料时，自备货车送货并另外收取运费 C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务
5..增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ D ）。
A.适用6%的征收率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.从高适用税率 6.某零售商店2007年的销售额为180万元（含增值税），则应纳增值税为（ A ）。
A.5．24万元 B.10.19万元 C.6.92万元 D.26.1万元
7.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ C ）。 A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 8.甲公司为增值税一般纳税人，于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（D ）。
A.2006年12月10日 B.2007年3月12日 C.2007年3月5日 D.2007年1月10日
9.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ D ）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 10.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（B）万元。
A.90 B.51 C.63 D.35.7 二、多项选择题
1.甲公司一车间生产的半产品用于下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ BCD ）。
A.二车间继续领用加工为产成品 B.公司在建工程领用 C.作为职工福利发放 D.捐赠给老年福利院
2.增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ABC）。 A.将购买的货物分配给股东 B.将自产的货物用于非应税项目 C.委托代销商品 D.将购买的货物无偿赠送他人
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