发布时间 : 星期二 文章税法习题集答案 Microsoft Word 文档更新完毕开始阅读59ae3bd1360cba1aa811dae1
A.车辆购置税就其性质而言，属于间接税 B.车辆购置税的税负具有转嫁性
C.车辆购置税征收环节单一 D.车辆购置税针对国产与进口的车辆实行不同的税率
17.王某于2006年9月购买一辆轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收牌照费200元，购买工具及零配件共3 100元，应纳车辆购置税为（A）元。
A.9 000 B.8 674 C.9 425 D.9 248
18.某新办外商投资企业于2006年8月8日开业。2006年9月9日直接从国外进口一辆自用小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税184000元，并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元。该企业应纳车辆购置税（C ）元。
A.18 400 B.36 800 C.40 000 D.46 800 19.下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（A）。
A. 防汛部门专用车 B.电车 C.农用运输车 D. 挂车 20.按印花税法规定，在下列论述中（ D）是错误的。
A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
C.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花
D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
21.对于下列关于印花税纳税人的叙述中，错误的有（B ）。 A.书立各类经济合同时，以合同的当事人为纳税人
B.所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人
22.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（ D ）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A.定额10元 B.预期金额5元 C.定额15元 D.定额5元 二、多项选择题
1.房产税的计税依据是( BC )。
A.房产原值 B.房产租金 C.房产余值 D.房产售价 2.下列房产中，经财政部批准，可以免征房产税的是（ACD ）。 A.损坏不堪使用的房屋 B.居民个人出租的房产 C.高校后勤实体自用的房产 D.地下人防设施 3.下列各项符合房产税规定的是（AC ）。
A.非营利性医疗机构.疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。
B.营利性医疗机构自用的房产，自2000年起免征房产税3年。
C.纳税人确有困难的其他情形，可由省.自治区.直辖市地方税务局确定，定期
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减征或者免征房产税。
D.营利性医疗机构自用的房产，自开业之日起免征房产税3年。 4.以下房产需要征收房产税的是（AB）。
A.城市的农副产品加工用房； B.建制镇的农副产品生产用房； C.农村的农副业生产用房； D.农村的居住用房。 5.下列情况中应征房产税的有(BC)。
A.高等院校教学用房 B.高等院校出租房屋 C.区政府举办的对外营业的招待所 D.区政府办公用房 6.下列各项中，符合契税暂行条例规定的有（AB）。
A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据 B.契税实行3%-5%的幅度税率
C.契税纳税义务发生时间为纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续当天 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向土地所在地的契税征收机关办理纳税申报，按期缴纳税款
7.以下行为中应缴纳契税的包括（ABCD ）。
A.以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以土地、房屋权属抵债
C.以预付集资建房款方式承受房屋权属 D.以获奖方式承受土地、房屋权属 8.契税纳税义务的发生时间包括（ABD）。
A.实际取得房屋、土地的当天 B.签订土地、房屋权属转移合同当天 C.签订土地、房屋权属转移合同的当月 D.取得具有转移合同性质凭据的当天 9.甲厂与乙厂互换房屋（产权），甲厂房屋价格为100万元，乙方房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目中正确的有（AC）。
A.甲厂是纳税人 B.乙厂是纳税人 C.应纳契税1万元 D.应纳契税6万元 10.下列项目中，不能减免契税的有（BC）。
A.承受荒山土地使用权用于农业生产 B.交换国有土地使用权 C.外国领事馆、领事官员承受房屋权属 D.房屋所有者将房屋出售 11.下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（CD ）。 A.企业从国外进口自用的车辆 B.减税、免税条件消失的车辆 C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆
D.纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的 12.下列情形之一，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报（AD）。 A.底盘发生更换 B.已完税车辆改变用途的 C.车辆报废 D.免税条件消失 13.下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ACD）。
A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为
C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖取得并自用应税车辆的行为
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14.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ABCD）。
A.无息、贴息贷款合同 B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本 C.外国政府向我国政府提供的优惠贷款合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同 15.下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（ABCD）。
A.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D.会计师事务所签订的会计咨询合同
16.印花税税率形式有（ AC）。
A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 三、判断题
1.个人所有的居住房屋，应由当地核定面积标准，超过标准的部分征收房产税。（×）
2.融资租赁房屋，计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税义务人，由当地税务机关根据实际情况确定。（ × ）
3.房产税是按房产租金征收的一种税，适用12%的比例税率。（ × ） 4.房屋买卖发生了房产权属转移，房屋出售者应缴纳契税。( × )
5.经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，应当补缴已经减免的税款。(√)
6.契税实行3%至5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%至5%的幅度税率内，按照本地区的实际情况决定，也可以决定是否征收。( × )
7.土地使用权及房屋赠与未发生销售，没有取得收入，所以不缴纳契税。(×) 8.拥有应税车船的单位和个人都是车船税的纳税人。（×）
9.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，应按两项合计和最高适用税率计算贴花。（×）
10.对融资租赁合同，应以合同所载租赁总额，暂按借款合同贴花。（ √ ） 11.记载资金的帐簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项帐面余额合计金额计税贴花。（ ×）
12.加工承揽合同中，如有受托方提供原材料及辅助料金额的，可将二者剔除后计征印花税。（×）
四、计算题
1.居民张某自有一栋旧楼房，共22间，其中用于生活居住6间，用于经营餐馆6间（房屋原值为50 000元），剩余10间出租给某公司，当年收取租金60 000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算王某当年应缴房产税税额。
50000*（1-20℅）*1.2℅+60000*12℅=7680元
2.某企业2002年2月开业，领受房产证、工商营业执照、土地使用证各一件；与其他企业订立转移专有技术使用权书据，所载金额80万元；订立产品购销合同，所载金额150万元；订立借款合同，所载金额40万元；企业设立营业帐簿20本，“实收资本”科目载有资金600万元；2002年12月该企业“实收资本”科目所载
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资金增加为800万元；计算该企业应纳印花税。
5*3+80万*0.3‰+150万*0.3‰+40万*0.05‰+20*5+800万*0.5‰=4825元
企业所得税强化训练题
一、单项选择题
1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A．股份有限责任公司 B．个体工商户 C．合伙企业 D．个人独资企业 2.下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有（B）。
A.国家规定之外的财政性补贴 B.纳税人购买国债的利息收入 C.纳税人接受捐赠的非货币性资产 D.纳税人取得的先征后返的流转税 3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（D）。 A.土地增值税 B.固定资产转让费用 C.固定资产修理费用 D.赞助支出
4.在计算应纳税所得额时可以列为成本、费用或者损失的有（B）。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息
C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5.某企业2008年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款50万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2008年度应纳税所得额为（A）万元。
A.407 B.357 C.355 D.455
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（A）。
A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.关税
7.某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为（A）万元。
A.4980 B.5040 C.5124 D.5137
8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（D）。
A.25％ B.33％ C.3％ D.10％ 二、多项选择题
1.下列各项中可以提取折旧的固定资产是（AB ）。
A.已竣工验收但未投入使用的新建厂房B.以融资租赁方式租入的机器设备 C.已提足折旧继续使用的超龄固定资产D.提前报废的固定资产
2.纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（BCD）。
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