税法习题集答案 Microsoft Word 文档 联系客服

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A.车辆购置税就其性质而言,属于间接税 B.车辆购置税的税负具有转嫁性

C.车辆购置税征收环节单一 D.车辆购置税针对国产与进口的车辆实行不同的税率

17.王某于2006年9月购买一辆轿车,支付全部价款合计为10.2万元,另支付代收牌照费200元,购买工具及零配件共3 100元,应纳车辆购置税为(A)元。

A.9 000 B.8 674 C.9 425 D.9 248

18.某新办外商投资企业于2006年8月8日开业。2006年9月9日直接从国外进口一辆自用小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为184000元(人民币),海关征收关税184000元,并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元。该企业应纳车辆购置税(C )元。

A.18 400 B.36 800 C.40 000 D.46 800 19.下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是(A)。

A. 防汛部门专用车 B.电车 C.农用运输车 D. 挂车 20.按印花税法规定,在下列论述中( D)是错误的。

A.对已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

C.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的,按一元贴花

D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的,由某一当事人就凭证所载金额全额贴花

21.对于下列关于印花税纳税人的叙述中,错误的有(B )。 A.书立各类经济合同时,以合同的当事人为纳税人

B.所谓当事人,是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人,不包括保人、证人、鉴定人、代理人等

C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿的,以立账簿人为纳税人

22.在确定合同计税依据时应当注意,有时合同在签订时无法确定计税金额,对于此类合同,一般按( D )贴花,以后结算时,再予以补贴印花。

A.定额10元 B.预期金额5元 C.定额15元 D.定额5元 二、多项选择题

1.房产税的计税依据是( BC )。

A.房产原值 B.房产租金 C.房产余值 D.房产售价 2.下列房产中,经财政部批准,可以免征房产税的是(ACD )。 A.损坏不堪使用的房屋 B.居民个人出租的房产 C.高校后勤实体自用的房产 D.地下人防设施 3.下列各项符合房产税规定的是(AC )。

A.非营利性医疗机构.疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产,免征房产税。

B.营利性医疗机构自用的房产,自2000年起免征房产税3年。

C.纳税人确有困难的其他情形,可由省.自治区.直辖市地方税务局确定,定期

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减征或者免征房产税。

D.营利性医疗机构自用的房产,自开业之日起免征房产税3年。 4.以下房产需要征收房产税的是(AB)。

A.城市的农副产品加工用房; B.建制镇的农副产品生产用房; C.农村的农副业生产用房; D.农村的居住用房。 5.下列情况中应征房产税的有(BC)。

A.高等院校教学用房 B.高等院校出租房屋 C.区政府举办的对外营业的招待所 D.区政府办公用房 6.下列各项中,符合契税暂行条例规定的有(AB)。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据 B.契税实行3%-5%的幅度税率

C.契税纳税义务发生时间为纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续当天 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内,向土地所在地的契税征收机关办理纳税申报,按期缴纳税款

7.以下行为中应缴纳契税的包括(ABCD )。

A.以土地、房屋权属作价投资、入股 B.以土地、房屋权属抵债

C.以预付集资建房款方式承受房屋权属 D.以获奖方式承受土地、房屋权属 8.契税纳税义务的发生时间包括(ABD)。

A.实际取得房屋、土地的当天 B.签订土地、房屋权属转移合同当天 C.签订土地、房屋权属转移合同的当月 D.取得具有转移合同性质凭据的当天 9.甲厂与乙厂互换房屋(产权),甲厂房屋价格为100万元,乙方房屋价格为120万元。成交后,甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务,下列项目中正确的有(AC)。

A.甲厂是纳税人 B.乙厂是纳税人 C.应纳契税1万元 D.应纳契税6万元 10.下列项目中,不能减免契税的有(BC)。

A.承受荒山土地使用权用于农业生产 B.交换国有土地使用权 C.外国领事馆、领事官员承受房屋权属 D.房屋所有者将房屋出售 11.下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有(CD )。 A.企业从国外进口自用的车辆 B.减税、免税条件消失的车辆 C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆

D.纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格,又无正当理由的 12.下列情形之一,已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(AD)。 A.底盘发生更换 B.已完税车辆改变用途的 C.车辆报废 D.免税条件消失 13.下列行为属于车辆购置税应税行为的有(ACD)。

A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为

C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖取得并自用应税车辆的行为

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14.下列应税凭证中,可免纳印花税的有(ABCD)。

A.无息、贴息贷款合同 B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本 C.外国政府向我国政府提供的优惠贷款合同

D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同 15.下列合同中,应作为印花税征税对象的包括(ABCD)。

A.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D.会计师事务所签订的会计咨询合同

16.印花税税率形式有( AC)。

A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 三、判断题

1.个人所有的居住房屋,应由当地核定面积标准,超过标准的部分征收房产税。(×)

2.融资租赁房屋,计征房产税时应以房产余值计算征收,租赁期内房产税的纳税义务人,由当地税务机关根据实际情况确定。( × )

3.房产税是按房产租金征收的一种税,适用12%的比例税率。( × ) 4.房屋买卖发生了房产权属转移,房屋出售者应缴纳契税。( × )

5.经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途,不再属于减免税范围的,应当补缴已经减免的税款。(√)

6.契税实行3%至5%的幅度税率,各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%至5%的幅度税率内,按照本地区的实际情况决定,也可以决定是否征收。( × )

7.土地使用权及房屋赠与未发生销售,没有取得收入,所以不缴纳契税。(×) 8.拥有应税车船的单位和个人都是车船税的纳税人。(×)

9.同一应税凭证载有两项经济事项,并分别记载金额,应按两项合计和最高适用税率计算贴花。(×)

10.对融资租赁合同,应以合同所载租赁总额,暂按借款合同贴花。( √ ) 11.记载资金的帐簿,每年应以“实收资本”和“资本公积”两项帐面余额合计金额计税贴花。( ×)

12.加工承揽合同中,如有受托方提供原材料及辅助料金额的,可将二者剔除后计征印花税。(×)

四、计算题

1.居民张某自有一栋旧楼房,共22间,其中用于生活居住6间,用于经营餐馆6间(房屋原值为50 000元),剩余10间出租给某公司,当年收取租金60 000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算王某当年应缴房产税税额。

50000*(1-20℅)*1.2℅+60000*12℅=7680元

2.某企业2002年2月开业,领受房产证、工商营业执照、土地使用证各一件;与其他企业订立转移专有技术使用权书据,所载金额80万元;订立产品购销合同,所载金额150万元;订立借款合同,所载金额40万元;企业设立营业帐簿20本,“实收资本”科目载有资金600万元;2002年12月该企业“实收资本”科目所载

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资金增加为800万元;计算该企业应纳印花税。

5*3+80万*0.3‰+150万*0.3‰+40万*0.05‰+20*5+800万*0.5‰=4825元

企业所得税强化训练题

一、单项选择题

1.下列各项中,属于企业所得税纳税人的有(A)。

A.股份有限责任公司 B.个体工商户 C.合伙企业 D.个人独资企业 2.下列各项中,不计入企业所得税应纳税所得额的有(B)。

A.国家规定之外的财政性补贴 B.纳税人购买国债的利息收入 C.纳税人接受捐赠的非货币性资产 D.纳税人取得的先征后返的流转税 3.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有(D)。 A.土地增值税 B.固定资产转让费用 C.固定资产修理费用 D.赞助支出

4.在计算应纳税所得额时可以列为成本、费用或者损失的有(B)。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息

C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5.某企业2008年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款50万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2008年度应纳税所得额为(A)万元。

A.407 B.357 C.355 D.455

6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是(A)。

A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.关税

7.某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A)万元。

A.4980 B.5040 C.5124 D.5137

8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的税率为(D)。

A.25% B.33% C.3% D.10% 二、多项选择题

1.下列各项中可以提取折旧的固定资产是(AB )。

A.已竣工验收但未投入使用的新建厂房B.以融资租赁方式租入的机器设备 C.已提足折旧继续使用的超龄固定资产D.提前报废的固定资产

2.纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不准予扣除的是(BCD)。

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