发布时间 : 星期一 文章2017会计后续教育培训试题及答案(小企业2)更新完毕开始阅读5c1b6beca1116c175f0e7cd184254b35effd1a72
错误！未找到引用源。如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通
过“发出商品”科目进行核算
错误！未找到引用源。涉及“发出商品”科目 错误！未找到引用源。发出商品时确认收入
《小企业会计准则》的内容16
目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
《小企业会计准则》的内容16
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。(1分)
错误！未找到引用源。短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 错误！未找到引用源。后续计量不反映浮动盈亏
错误！未找到引用源。后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 错误！未找到引用源。短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确
错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产只能按（ ）摊销。(1分)
错误！未找到引用源。双倍余额递减法 错误！未找到引用源。年数总和法 错误！未找到引用源。年限平均法 错误！未找到引用源。工作量法
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ ）。(1分)
错误！未找到引用源。小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失
错误！未找到引用源。小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——其他资本公
积”明细科目
错误！未找到引用源。小企业资本公积不得用于弥补亏损
错误！未找到引用源。小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综
合收益”科目
第五部分 小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1分)
错误！未找到引用源。50%；20% 错误！未找到引用源。50%；15% 错误！未找到引用源。60%；20% 错误！未找到引用源。60%；30%
六、小企业其他税种的会计处理
小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。 （ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（ ）。(1分)
错误！未找到引用源。20% 错误！未找到引用源。30% 错误！未找到引用源。10% 错误！未找到引用源。15%
六、小企业其他税种的会计处理
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
六、小企业其他税种的会计处理
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
第六部分 小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。(1分)
错误！未找到引用源。收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 错误！未找到引用源。如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业
绩的目的
错误！未找到引用源。如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，
月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果
错误！未找到引用源。如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本方法3
人工费用中可以加计扣除的项目不包括（ ）。(1分)
错误！未找到引用源。工资、薪金 错误！未找到引用源。五险一金
错误！未找到引用源。外聘研发人员的劳务费用 错误！未找到引用源。交通补助
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。(1分)
错误！未找到引用源。20人以下（含20人） 错误！未找到引用源。30人以下（含30人） 错误！未找到引用源。20人以下（不含20人） 错误！未找到引用源。30人以下（含30人）
三、小企业税务筹划的基本方法3
在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（ ）万元，季度销售额或营业额≤（ ）万元，免征。(1分)
错误！未找到引用源。10；20 错误！未找到引用源。15；20 错误！未找到引用源。10；30 错误！未找到引用源。15；30
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
第七部分 小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
四、小企业税务风险的防范措施4
零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
四、小企业税务风险的防范措施4
企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ）(1分)
错误！未找到引用源。正确 错误！未找到引用源。错误
四、小企业税务风险的防范措施4
新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ ）(1分)