发布时间 : 星期四 文章《企业内部控制》习题及标准答案更新完毕开始阅读60f1880df9c75fbfc77da26925c52cc58ad69080
《企业内部控制》复习提纲
2.需要分离的不相容职务主要有（ ）。
A. 业务执行与决策审批 B. 业务执行与财产保管 C. 可行性研究与决策审批 D. 财产保管与会计记录 E. 会计记录与业务执行
3.授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权
ACD4.授权控制的基本原则有（ ）。 A. 目的性 B. 信任 C. 权责对等 D. 单一隶属 E. 因事设人、视能授权
5.会计信息控制的方法有（ ）。
A. 会计凭证控制 B. 会计账簿控制 C. 财务报告控制 D. 会计人员控制 E. 复式记账控制
6.财产保护控制的措施有（ ）。
B. 财产档案的建立和保管 B. 预算控制 C. 限制接近 D. 盘点清查 E. 财产保险
7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ ）。
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A. 库存现金 B. 有价证券 C. 固定资产 D. 票据 E. 存货
8.全面预算主要包括（ ）。
A. 经营预算 B. 资本预算 C. 现金预算 D. 财务预算 E. 年度预算
9.下列属于经营预算的是（ ）。
A. 销售预算 B. 现金收支预算 C. 生产预算 D. 研究与开发预算 E. 采购预算
10.会计系统控制的内容包括（ ）。
A. 会计政策选择 B. 会计估计确定 C. 会计档案保管制度 D. 组织和人员控制 E. 建立会计岗位制度
11.运营分析控制的方法主要有（ ）。
A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 E. 对比分析法 （三） 判断题
1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。
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2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。 3. 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
4. 小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。
5. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
6. 限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。 7. 企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。
8. 企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。 9. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。
10. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。
11. 对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。
12. 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。
13. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
14. 授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。 （四） 简答题
1、何为不相容职务分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务有哪些？
答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
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一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。 2、何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？
答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。 审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。
（五）案列分析题
1. 据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。 分析提示：
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