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第四章 审计方法
第一部分 习题
一、思考题
1 什么是审计方法？为什么要研究审计方法？ 2 选用审计方法应遵循哪些原则？
3 审计模式发展经历了哪几个阶段？各有什么优缺点？
4 什么是审计工作方法体系？你认为审计方法体系应包括哪些内容？ 5 审计查证方法包括哪些内容？
6 顺查法和逆查法有哪些适用范围？各有什么优缺点？ 7 详查法与全部审计，抽查法与局部审计各有什么区别？
8 舞弊审计的技术方法有哪几种？它与一般常规审计方法有什么区别？ 二、名词解释
1 审计方法 2 审计模式 3 账项基础审计 4 制度基础审计 5 风险导向审计 6 审计工作方法体系 7 审计工作组织方法 8 审计查证方法 9 现代风险导向审计技术方法 10 风险评估方法 11 战略风险分析法 12 经营风险分析法 13 业绩评价法 14 剩余风险检查法 15 分析程序 16 控制测试 17 重新执行 18 穿行测试 19 实质性程序 20 审阅法 21 核对法 22 查询法 23 比较法 24 分析法 25 顺查法 26 逆查法 27 抽查法 28 盘存法 29 调节法 30 观察法
31 鉴定法 32 舞弊审计技术方法 33 现代管理技术方法 34 审计分析方法 35 审计评价方法 36 审计研究方法 三、单项选择题
1、对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，这种审计方法属于（ ）。
A.审阅法 B.核对法 C.分析法 D.比较法 2、审计人员通常使用面询法取得（ ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据
3、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（ ）。 A.证明资产的价值和完整性
B.证明资产购置的合理性 C.证明实物资产是否确实存在
D.证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权 4、选用的审计方法是否恰当（ ）。
A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果 B.直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效率 C.只会影响注册会计师出具的审计意见类型 D.直接影响审计工作的效果和效率
5、由于控制测试和交易业务实质性测试经常利用同一凭证或账项样本来完成，因此在实际工作中，它们常常结合在一起执行，这种测试方法称为（ ） 的测试。
A. 综合目的 B. 双重目的 C 特殊目的 D. 组合目的
6、被审计单位经营管理良好， 内部控制健全有效， 就可以选用（ ）的方法。 A. 分析程序 B. 交易测试 C、详细余额测试 D. A和B
7、审计人员为了实现审计目标，一直随着（ ）的变化调整着审计模式 A. 审计目的 B. 审计方式 C、审计环境 D. 审计任务
8、审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（ ）。 A.审计人员的判断 B.审计准则 C.内部控制评价 D.审计风险
9、在实际工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来，加以应用。 A.观察法 B.鉴定法 C.核对法 D.盘点法
10、被审计单位财务报表中错报的严重程度，是审计中所说的（ ）。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性水平 D.固有风险
11、审计人员在实施实质性程序时，对管理当局关于（ ）的认定进行再认定时常用顺查法，主要是关注验证各账户和交易有无低估错误。 A. 存在和发生 B.完整性 C. 准确性 D.计价和分摊
12、审计人员在实施实质性程序时，对管理当局关于（ ）的认定进行再认定时常用逆查法，主要是关注验证各账户和交易有无高估错误。 A. 存在和发生 B.完整性
C. 准确性 D. 计价和分摊
13、审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到（ ）。 A.审计效率 B.审计效果 C.审计效果和效率 D.审计经济性
14、舞弊审计是指以审计人员始终保持（ ）态度为前提，通过信号侦查，实施舞弊分析，以揭露舞弊具体细节、损失金额、影响范围等为目标的审计。 A. 职业谨慎 B.专业怀疑 C. 高度职业怀疑 D. 合理保证
15、风险分析法要把风险降到最低限度，就必须对风险价值进行（ ） A. 定性分析 B. 定量分析
C. 定性和定量的分析 D. 概率分析和非概率分析 四、多项选择题 1、（ ）是审计学科的两大组成部分，两者互为前提、互为条件，共同构成了审计学科。
A. 审计方法 B. 审计理论 C .审计模式 D. 审计准则 2、审计人员在选用审计方法时，应遵循（ ）的原则。 A. 要适应审计目的 B. 有利于缩短审计时间
C .适合审计人员能力 D .适合审计方式或审计工作地点 E .要于审计收费水平相适应
3、审计工作方法体系包括（ ）。
A. 审计工作组织方法 B. 审计查证方法 C. 审计分析方法 D. 审计评价方法 4、审计查证方法可分为（ ）。
A. 现代风险导向审计方法 B. 传统审计方法 C. 舞弊审计方法 D. 审计抽样方法
5、审计人员可采用（ ）和穿行测试等方法实施控制测试 A. 询问 B. 观察 C. 检查 D.重新执行
6、审阅法在财务审计中运用最广泛，主要审阅（ ）。 A.工作底稿 B.会计凭证 C.工作账簿 D.会计报表
7、审阅法依靠审计人员的知识经验和技术，一般可以从资料的（ ）方面进行审查 A外观形式 B. 经济内容 C.真实性、 D. 合法性 8、审计顺查法的优点是（ ）。
A. 系统全面 B.便于抓主要问题 C.可以避免遗漏 D.可以节省人力和时间 9、证实客观事物的方法包括（ ）。
A. 盘存法 B.调节法 C. 观察法 D.鉴定法
10、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（ ）。
A. 现金 B.产成品 C.有价证券 D.固定资产
11、一般来说，观察法结合（ ）使用，会取得更好的效果。 A. 盘点法 B. 调节法 C. 鉴定法 D. 询问法
12鉴定法是指邀请专门人员、运用专门技术，对（ ）进行辨认和确定的方法。 A. 书面资料 B. 实物
C. 经济活动 D. 内控执行情况
13、环境因素影响法是指审计人员在实施审计作业时要考虑经济与社会发展的大环境
以及审计客体自身环境的影响，对可能导致舞弊事件发生的（ ）因素进行分析判断的一种审计方法， A. 动机或压力 B. 机会 C. 借口 D. 环境
14、奇异分析法应特别关注有关财务资料中奇异的（ ）。 A. 数字、时间、地点 B. 交易 C. 例外的地方 D.不合常理的地方 15、审计分析一般可分为（ ）。
A. 单项分析 B. 局部分析 C. 全面分析 D. 综合分析 五、判断题
1、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法（ ）
2、以审查账表上的会计事项为主线的审计，称为详细审计（ ）
3、经营风险导向审计目前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推动作用（ ）
4、风险导向审计能够满足审计人员降低成本的需要和缩小客户的期望差（ ） 5、风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境（ ）
6、对被审计单位进财务审计采用报送审计方式时，可采用观察法进行审计。（ ） 7、顺查法一般只用于审查业务不多，凭证较少的企业和对某些专项内容的审查（ ）。
8、风险导向审计模式下开始强调审计战略，使用全面的风险分析方法并积极采用分析程序，减少了一些实质性程序方法，是现代审计方法的最新发展，迎合了高度风险环境的需要（ ）
9、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是监督盘存（ ）
10、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是鉴定法（ ）
六、简答题
1、风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？ 2、什么是分析程序？
3、12月31日账面结存现金7500元，通过审计核对没有发现错误。2010年1月1日到20日期间收入现金12600元，1月1日到20日期间支出现金9750元，1月1日期初余额及收发数均经核对、审阅和核算无误，2010年1月20日下班监督盘存现金存额为12000元。
要求：确定2009年末现金账面结存额的真实性，并加以说明。 七、案例分析题
1．假设某工业企业有应收销货款1200户（户名金额从略）该1200户中有本市国有企业、本地乡镇企业、本市集体企业、外地国有企业、外地乡镇企业、外地集体企业；若以欠款时间划分，则70%的户数在3个月内，20%的户数在3个月至1年以上，另有10%的户数欠款在一年以上至今未还。若以销售内容划分，则产成品销售约占80%，受