发布时间 : 星期日 文章经济法基础第五章练习题和答案更新完毕开始阅读6c9d7b69393567ec102de2bd960590c69fc3d85c
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【答案】ACD
【解析】选项B，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。
30.下列所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得 B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项 C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得 D.李某转让持有的国债取得所得
【答案】ABD
【解析】选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，视同财产转让所得缴纳个人所得税的有（ ）。 A.赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某
B.侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司 C.高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务
D.侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画
【答案】ABCD
【解析】个人发生“非货币性资产交换”（选项D），以及将财产用于“捐赠（选项A）、偿债
（选项C）、赞助、投资（选项B）”等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
32.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有（ ）。
A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税 B.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税
C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税
D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税
【答案】CD
【解析】选项A，不征收个人所得税；选项B，暂缓征收个人所得税。
33.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（ ）。 A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利 B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利 C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利 D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利
【答案】AC
【解析】选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，减按50%计入应纳税 所得额；选项 B，个人持有上市公司股票，超过1年的，取得的股息红利免征个人所得税；选
项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额；选项D，个人持有上市公司股票，未超过1个月的，取得的股息红利全额计税。
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34.2018年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。
A.侯某将1月份工资捐赠给敬老院
B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育 C.侯某将3月份工资捐赠给红十字会
D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所 【答案】ABCD
35.下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金 B.赵某购买发票中奖1 000元 C.钱某取得的军人转业费
D.孙某退休后按月领取的养老金
【答案】ACD
【解析】选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税；选项B，个人取
得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。
36.外籍个人的下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.外籍个人取得的每年不超过3次的探亲费 D.外籍个人取得的合理的语言训练费
【答案】BD 【解析】选项 A，外籍个人以“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴免征个人所得税；选
项C，外籍个人取得的每年不超过“2次”的探亲费免征个人所得税。
37.根据个人所得税法律制度规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。
A.赵某2019年取得扣除三险一金之后的工资薪金所得8万元，稿酬所得3万元，劳务报酬所得6万元
B.非居民个人约翰作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团驻中国公司总部取得20 000元工资外，还在外派的中国子公司取得6 000元工资
C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2019年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售
D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装
【答案】ABCD
【解析】选项A，在“两处或者两处以上”取得综合所得，且综合所得年收入额“减去专项扣 除”的余额“超过 6万元”需要办理综合所得的汇算清缴；选项B，“非居民个人”在中国境
内从“两处以上”取得“工资、薪金”所得；选项C，从中国境外取得所得；选项D，取得应税所得，没有扣缴义务人；上述情形均需自行申报缴纳个人所得税。
38.下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（ ）。 A.非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
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B.扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
D.扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款
【答案】AD
【解析】选项A，非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理
汇算清缴；选项D，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。
三、判断题
1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 【答案】√
2.自2018年1月1日起至2020年12月31日，年应纳税所得额100万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】题目所述情形，应纳税所得额按50%计算，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（ ）
【答案】×
【解析】利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。（ ） 【答案】√
5.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业所得税时扣除。（ ） 【答案】√
6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（ ）
【答案】×
【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予
扣除。
7.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。（ ）
【答案】×
【解析】题目所述情形，可以与存货损失一起在所得税前扣除。
8.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。（ ） 【答案】×
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【解析】题目所述所得，暂免征收企业所得税。
9.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（ ）
【答案】×
【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所“没有”
实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
10.纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（ ） 【答案】√
11.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√
12.转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（ ） 【答案】√
13.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（ ）
【答案】×
【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税
所得额为限额。一个纳税年度扣除不完的，“不结转”以后年度扣除。
14.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（ ）
【答案】×
【解析】题目所述情形，该投资者按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。
15.赵某承包了某肉类加工厂一销售门市部，每年取得固定收入20万元，剩余利润上缴该肉类加工厂，赵某取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。（ ）
【答案】×
【解析】题目所述所得，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
16.非居民个人歌手特靠谱，每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（ ）
【答案】× 【解析】（ 1）非任职受雇所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；（2）属于同一事
项连续取得收入的，以“1个月”内取得的收入为一次。
17.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ） 【答案】×
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