发布时间 : 星期六 文章审计更新完毕开始阅读6e15783bc850ad02df804120
对
8.控制与认定直接或间接相关，控制与认定关系越间接，控制对防止或发现并纠正认定错报的效果越大。 错
9.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误会导致内部控制失效。 对
10.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而使内部控制被规避。
二、单项选择题：
1.审计产生于（）的需要。
A.查错防弊 B.提供审计信息 C.公正 D.经济监督 （D）
2.审计的主体是指（）。
A.被审计单位 B.被审计单位的财政财务活动 C.专职审计机构和人员 D.有关法规和审计标准 （C）
3.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）。 A.促进作用 B.防护作用 C.证明作用 D.宏观调控作用 （B）
5.审计的基本职能是（）。
A.经济评价 B.经济监督 C.经济鉴证 D.经济证明 （B）
6.甲公司购入设备一台，会计人员在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的认定是（）。
A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类 （B）
7.甲公司下列事项中，涉及计价和分摊认定的是（） A.向丙公司拆借的款项未列入帐中
B.将经营租入的设备列为企业的固定资产 C.将应收M公司50万元贷款记为100万元。 D.将预付账款列示于应付账款中 （C）
8.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则违反的认定是（） A.存在 B.完整性C.计价和分摊 D.可理解性 （D）
1. 会计师事务所必须经过行业主管机关或注册会计师协会的批准登记并由注册会计师协会予以公告才能开业，申请成立有限责任会计师事务所一般还应当进行（）登记。 A.财政 B.审计 C.检查 D.公司 （D）
2.鉴证业务的用户是（）。
A.注册会计师 B.预期使用者 C.管理者 D.债权人 （B）
3.（）属于其他鉴证业务。
A.内部控制鉴证 B.管理咨询 C.审计业务 D.审阅业务
（A）
4. 鉴证业务的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的（）来执行。 A.投资人 B.债权人 C.预期使用者 D.注册会计师 （D）
5.尽管在审计过程中，CPA可能向被审计单位管理层和治理层提出调整建议，甚至在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表提供协助，但（）应对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认这一责任。
A.财政部门 B.治理层 C.管理层 D.预期使用者 （C）
6.在CPA的审计过失中，最主要的是由于缺乏（）而引起的。 A.法律专业人员帮助 B.应有的职业谨慎 C.财政部门的支持 D.审计经费 （B）
7. 鉴证对象信息是按照（）对鉴证对象进行评价和计量的结果。 A.标准 B.说明文件 C.关键指标 D.财务报表 （A）
1.下列活动中不属于初步业务活动的内容是（）。
A 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B 评价遵守职业道德规范的情况 C 签订审计业务约定书
D 评价高层管理人员是否诚信 （D）
2.在连续审计的情况下，CPA在决定是否保持与某一客户的关系时，项目负责人通常重点考虑的是（）。
A 本期或前期审计中发现的重大事项，及其对保持客户关系的影响 B 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
C 项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源 D 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 （A）
3.下列事项中不属于初步业务活动目的的内容是（）。
A 确保CPA已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B 不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况 C 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 D 确保审计业务约定书的签订 （D）
4.下列对审计业务约定书的说法不正确的是（）。
A 约定书是被审计单位与审计组织共同签订，但也存在委托人与被审计单位不是同一方的情况
B 约定书是一份经济合同文书，具有法律约束力，双方都要遵守 C 约定书确认了二者的委托与受托关系
D 约定书可以采用书面形式，也可以采用口头形式 （D）
5.在审计业务约定书中CPA所负的审计责任不包括（）。 A CPA要按审计准则要求审计，出具审计报告
B 对审计后的财务报告信息提供高水平保证（合理保证） C 按规定时间出具审计报告
D 保证财务报表的合法性和公允性 （D）
1．下列属于具体审计计划内容的是（ ）。
A 审计范围 B 报告目标、时间安排和沟通的性质 C 审计方向 D 进一步审计程序 （D）
2．审计风险取决于（ ）。
A 重大错报风险和检查风险 B 重大错报风险 C 检查风险 D 经营风险 （A）
3．审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ ）。 A 财务报表的金额和性质 B 错报的金额和性质 C 账户的金额和性质 D 交易的金额和性质 （B）
4．审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ ）。 A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D 抽样风险 （C）
5．不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（ ）。 A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性程序 D 控制测试 （C）
6．审计人员可接受的审计风险时5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（ ）。
A 20% B 70% C 95% D 12.5% （D）
7. 如果资产负债表的重要性水平为10000元，利润表的重要性水平为15000元，则在计划审计工作时，CPA应确定（）为报表层次的重要性水平。 A 10000元 B 15000元 C 5000元 D 25000元 （A）
1.保管某项财务物资的职务和该项财产物资的记录职务应予分离属于（） A. 财产保管控制 B. 授权批准控制 C. 职务分离控制 D. 内部审计控制 （C）
2.对访问计算机程序和数据文件设置授权，以及定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对属于（）。
A. 实务控制 B. 授权批准控制 C. 职务分离控制 D. 组织机构控制 （A）
3.为了克服制度基础审计的局限性，审计界正在形成一种新的审计模式是（）。 A.业务基础审计 B.风险基础审计 C.账目基础审计 D.判断抽样审计 （B）
4.内部控制的控制环境不包括（）。
A.组织结构 B.职权与责任的分离 C.交易授权 D.人力资源政策与实务 （C）
5.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。
A. 控制环境 B. 控制活动 C.信息系统与沟通 D. 对控制的监督 （A）
6. （）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实CPA对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。 A.穿行测试 B.观察 C.重新执行 D.检查 （A）
7.CPA对商品实际发货数量与开票数量进行定期核对调节的程序本身就足以对销售流程中‘存在性’这一目标提供合理保证，并且也能对销售流程中（）这一目标提供合理保证。 A.计价 B.准确性 C.可理解性 D.完整性 （D）
1.下列各项中属于实质性程序的有（）。 A. 编写销售业务文字表述书 B. 绘制固定资产内部控制流程图
C. 编制货币资金内部控制调查表 D. 编制应收账款明细表 （D）
2.控制测试的目的是测试（）。
A.控制的设计 B.控制是否得到执行 C.控制的存在 D.控制运行的有效性 （D）
3.下列各项审计程序，非必须执行的是（ ）。 A.了解被审计单位的基本情况 B.控制测试
C.实质性程序 D.编写审计报告 （B）
4.注册会计师在对涉及职能分离但未留下交易轨迹的控制程序进行测试时，最可能运用（）。 A. 检查 B. 观察 C.重新执行 D. 调节 （C）
5. （）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实CPA对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。 A.穿行测试 B.观察 C.重新执行 D.检查 （A）
6.在实际工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。 A. 观察法 B. 函证法 C.比较法 D. 核对法 （D）
7. （ ）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。
A. 函证法 B. 询问法 C.分析程序 D. 观察法 （D）
8.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节