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A 确保CPA已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 B 确保CPA已具备执行业务所需要的专业胜任能力
C 不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况 D 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解 （ABCD）
4.在审计业务约定书中，管理层的责任包括（）。
A 保证CPA不受限制的接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息 B 管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认 C 为CPA提供必要的工作条件和协助 D 及时足额的支付审计费用 （ABCD）
5.在审计业务约定书中，CPA的审计责任包括（）。 A CPA要按审计准则要求审计，出具审计报告
B 对审计后的财务报告信息提供高水平保证（合理保证） C 按规定时间出具审计报告
D 保守在执行审计业务时所获悉的商业秘密 （ABCD）
1.在制定总体审计策略时，CPA应当考虑的主要事项包括（ ）。 A 审计范围 B 报告目标、时间安排和沟通的性质 C 审计方向 D 进一步审计程序 （ABC）
2．具体审计计划应当包括（ ）。
A 风险评估程序 B 计划实施的进一步审计程序 C 计划实施的其他审计程序 D 审计范围 （ABC）
3.下列对重要性概念理解正确的有（ ）。 A 重要性概念中的错报包括漏报
B 重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的 C 重要性的确定离不开具体环境 D 对重要性的评估需要运用职业判断 （ACD）
4．下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的有（ ）。 A 总资产 B 总负债 C 销售收入 D 净利润 （ACD）
5.对于特定审计项目而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(）。 A 期望的审计风险越低，所需的审计证据的数量就越多 B 评估的重大错报风险越低，所需的审计证据的数量就越少 C 评估的重大错报风险越高，所需的审计证据的数量就越多 D 要求的检查风险越高，所需的审计证据的数量就越多 （ABC）
6．在审计过程中，CPA应当合理运用重要性原则的情况有（ ）。 A 确定是否接受委托 B 评价审计结论
C 执行审计程序 D 确定审计程序的性质、时间和范围 （BCD）
7.总体审计策略的作用有(）。
A 用以确定审计范围、时间和方向 B 指导制定具体审计计划 C 计划风险评估程序 D 计划实施进一步审计程序 （AB）
8．下列关于重要性的提法中，正确的有（ ）。
A 无论笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B 恰当运用重要性水平有助于提高审计效率和保证审计质量 C 重要性有数量和性质方面的特征
D CPA应从财务报表层次和认定层次来考虑重要性 （BCD）
1.一般来说，描述内部控制的方法有（）
A.文字表述法 B.实验法 C.调查表法 D.观察法 E.流程图法 （ACE）
2.下列各项中属于描述内部控制的有（）。
A.编写销售业务文字表述书 B.编制应收账款明细表
C.编制应付账款明细表 D.绘制固定资产内部控制流程图 （AD）
3.下列职务中，属于不相容职务的是（）
A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 （ABC）
4.制造业企业的内部控制通常划分为（）。
A.销售与收款循环 B.采购与付款循环 C.生产与存货循环 D.投资与筹资循环 E.人力资源与工薪循环 （ABCDE）
5.企业设计和实施各项内部控制的责任主体是（）和其他人员，组织中的每个人都对内部控制负有责任。
A. 治理层 B. 注册会计师 C. 管理层 D. 政府部门 （AC）
6.注册会计师通常实施（）等风险评估程序，以了解被审计单位的内部控制。 A.询问 B.观察 C.检查 D.穿行测试 （ABCD）
1.在实务中，CPA可以通过（ ）方式提高审计程序的不可预见性。
A.对某些未测试过的低于设定的重要性水平的账户余额和认定实施实质性程序 B.调整实施审计程序的时间 C.采取不同的审计抽样方法
D.选取不同的地点实施审计程序 （ABCD）
2.控制测试的时间包含的含义有（）。 A.控制测试所花费的时间
B.控制测试在审计程序中所处的时间 C.何时实施控制测试
D.测试所针对的控制适用的时点或期间 (CD)
3.进一步审计程序的目的包括（ ）。
A.通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 B.通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性 C.通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报风险 D.通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报风险 （AD）
4.在确定进一步审计程序的范围时，CPA应当考虑的因素包括（ ）。 A.确定的重要性水平 B.评估的重大错报风险 C.计划获取的保证程度 D.控制的有效性 （ABC）
5.采用核对法，核对的主要内容包括（ ）。
A. 证证核对 B. 帐证核对 C. 账实核对 D. 账账核对 （ABCD）
6.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为（ ）。
A.逆查法 B.详查法 C.抽查法 D.顺查法 E.分析法 （BC）
7.审查书面资料的审查对象主要是（ ）。
A.经营方针 B.会计凭证 C.经济政策 D.会计账薄 E.财务报表 （BDE）
8.调节法常用于以下（ ）方面。
A.对未达账项的调节 B.实物性能、质量、价值的鉴定 C.对财产物资的调节 D.企业内部控制的执行情况 （AC）
9.观察法是指审计人员实地观察被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。 A. 实物资产 B. 经营场所 C.有关业务活动 D.内部控制的执行情况 （ABCD）
10.在存在哪些因素情况下，审计人员需要收集更多的审计证据（ ）。 A.重要的审计项目 B.控制风险较高 C.审计过程中发现存在错误行为
D. 审计证据的相关性与可靠程度较低 （ABCD）
11.下列各项属于环境证据的是（ ）。 A.企业的内部控制情况
B.被审计单位管理人员的素质 C.被审计单位各种管理条件和管理水平
D.被审计单位管理当局声明书 （ABC）
12.审计人员判断审计证据是否充分、适当，应考虑的主要因素有（ ）。 A.审计的成本与效益 B.审计项目的重要性
C.审计人员的审计经验 D.审计证据的类型 （BCD）
13.审计人员对审计证据进行分类整理时，应重点注意以下事项中的（ ）。 A.审计证据的相关性 B. 排除伪证
C.对证据进行适当分类 D.分清事实的现象与本质 （ABD）
14.下列各项属于永久性档案的是（ ）。
A.被审计单位背景资料 B.审计完成阶段工作底稿 C.法律事项资料 D. 审计计划阶段工作底稿 （AC）
15.项目组内部复核的内容包括（ ）。 A.审计程序的目标是否实现
B.获取的审计证据是否充分、适当 C.重大事项是否已提请进一步考虑
D.审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行 （ABCD）
16.项目质量控制复核与项目组内部复核在内容和目的等方面具有一定的相似性，但存在（ ）区别。
A.复核的主体不同 B.复核的对象不同 C.复核的要求不同 D.复核的范围不同 （ABCD）
17.下列各项属于当期档案的是（ ）。
A.总体审计策略和具体审计计划 B.预备会会议纪要 C.与治理层的沟通和回报 D.审计工作完成核对表 （ABCD）
18.确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素包括（ ）。 A.实施审计程序的性质 B.已识别的重大错报风险
C.以获取审计证据的重要程度 D.已识别的例外事项的性质和范围 （ABCD）
19.审计工作底稿复核的要求是（ ）。 A.做好复核记录
B.书面表示复核意见
C.复核人签名和签署日期，以划清审计责任 D.督促编制人及时修改和完善审计工作底稿 （ABCD）
20.项目质量控制复核的范围具体包括（ ）。 A.项目组做出的重大判断
B.项目组在准备审计报告时得出的结论 C.审计程序的目标是否实现
D.是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围 （AB）
21.审计工作底稿的保存年限是（ ）。 A.自审计报告日起至少保存十年 B.自审计业务终止日起至少保存十年