发布时间 : 星期一 文章中国税制习题及答案更新完毕开始阅读709e6910cc7931b765ce15ed
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1.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：
（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；
（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
2.某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。
计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。
3.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80％用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20％直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。
4.某酒厂3月份销售啤酒280吨，每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。
5.某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
应纳消费税=235000×20%+（500+300）×2000÷500×0.5=48 600（元）
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第四章 营业税
一、术语解释 1.营业税 2.营业税纳税人 3.营业税征税范围 4.营业税的营业额
二、单项选择题
1.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（）。
A.纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 B.纳税人跨省承包工程的，应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳 C.纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报 D.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 2.个人转让著作权，( )营业税。 A.免 B.减半征 C.征 D.减20%
3.在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的（ ），为营业税的纳税人。
A.法人 B.自然人 C.企业 D.单位和个人 4.下列各项中应当征收营业税的是( )。
A.邮局以外的单位销售首日封 B.邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车 5.下列属于价内税的有( )
A.增值税与消费税 B.增值税与营业税 C.消费税与营业税 D.增值税与资源税
三、多项选择题
1.下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（）。
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A. 融资租赁业务中的租赁费 B. 无形资产投资入股时的评估价值
C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 D. 广告代理企业向委托方收取的全部价款 2.下列项目中，属于征收营业税的项目有（）。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.销售不动产 D.提供修理.修配劳务
3.下列各项中，纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。
A. 销售不动产 B. 跨省承包工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权
4.营业税规定，服务业税目中的具体征收范围包括( )。 A.饮食业 B.安装业 C.旅游业 D.广告业 5.不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ） A. 贷款业务以利息收入减去利息支出 B. 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D. 旅游企业向游客收取的全部价款
四、判断题（判断对错）
1.征营业税的劳务也可能征增值税。
2.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
3.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
4.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
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5.只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。
五.简答题
1.简述营业税的特点 2.简述营业税的作用。
3.对纳税人的混合销售行为如何征税？
六、计算题
1.某工业企业9月份有关收入资料如下∶（1）产品销售收入100万元；（2）咨询服务收入10万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。
2.某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。
3.某旅游公司组织35人旅游，每人收取旅游费850元，旅游中该公司为每一游客支付房费150元，交通费190元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。
4.某房地产开发公司将两套别墅无偿赠送给其他单位，该公司无同类别墅的对外销售价格。经税务机关核定，其工程成本每套为280万元，当地规定的成本利润率为15%，计算该公司应纳的营业税税额。
5.某机械设备公司9月份出租3台设备，月租金1.5万元（租赁期半年），3台设备的购入价款18万元，支付的安装及保险费1.5万元。同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收入10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息4.8万元。请计算该公司本月应交纳的营业税。
第五章 关税
一、术语解释
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