发布时间 : 星期日 文章中国税制习题及答案更新完毕开始阅读709e6910cc7931b765ce15ed
第 17 页 共 29 页
按照无形资产成本的150%摊销。（ ）
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）
3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（ ）
4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（ ）
五、简述题
1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。 2.简述企业所得税税法中的税率。 3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？ 4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？ 六、计算题
1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2200万元。 （2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。
请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
第 18 页 共 29 页
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：
产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
4.乙企业2002－2008年的盈亏情况如下表所示： 年度 2002 2003 2004 10 2005 30 2006 50 2007 60 2008 100 应纳税所得额（万元）－ 170 －80 计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。
5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。
第七章 个人所得税
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
第 19 页 共 29 页
一、术语解释 1.所得来源地 2.居民纳税人 3.非居民纳税人 4.工资、薪金所得 5.临时离境
二、单项选择题
1.个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人在次月( )日内缴入国库。
A.15 B.30 C.7 D.10 2.下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）。
A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得 3.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（ ）。
A.偶然所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.利息所得 D. 工资、薪金所得
5.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（ ）日，多次累计不超过90日的离境。
A.168 B.30 C.90 D.365
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
第 20 页 共 29 页
三、多项选择题
1.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ ）。
A.定额扣除法 B.定率扣除法 C.会计核算扣除法 D.税务机构规定法
2.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
3.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助 4.个人所得税的纳税人是指（ ）的个人 A.在中国境内有住所 B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
5.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（ ）
A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
四、判断题（判断对错）
1.个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。
答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html