发布时间 : 星期六 文章北京市律师协会--律师办理法律尽职调查业务操作指引更新完毕开始阅读70e7ac4c492fb4daa58da0116c175f0e7dd1197d
协议》可设置责任限制条款对其责任予以合理限制，但需以醒目方式标注。 第十七条【风险提示】 除前述第九条外，在《委托协议》订立之前己经发现的其他重大风险，可直接在《委托协议》中向委托人予以明确提示。
第三章法律尽职调查业务的办理
第一节法律尽职调查对承办律师的要求和职责 第十八条【基本要求】
办理法律尽职调查业务的，承办律师应符合以下基本要求:
1、承办律师开展法律尽职调查工作，应当坚持“以事实为根据、以法律为准绳”的原则，勤勉尽责，恪守律师职业道德和执业纪律: 2、对于收集调查材刽等事项，承办律师应当亲自办理，不得委托他人代为办理;使用委托人、被调查企业提拱材料的，应当对其内容、性质和效力等进行必要的查验、分析和判断;
3、承办律师应当就业务事项是否与法律相关、是否应当履行法律专业人士特别注意义务做出分析、判断;
4、承办律师应当制作法律尽职调查工作底稿;
5、承办律师应当运用自己的专业知识和能力，以查验事实为依据，独立做出查验结论，出具法律意见;
6、承办律师对有关事实、法律问题做出认定和判断，应当有适当的证据和理由;
7、承办律所应当建立、健全内部业务质量和执业风险控制机制，确保出具的法律尽职调查报告内容准确、完整，逻辑严密、论证充分。
8、承办律师事务所应当留存尽职调查的工作底稿和至少一份尽职调查报告最终稿，且保存期限不低于两年。
第十九条【作为投资人律师的职责】 作为投资人律师，承办律师应当做到:
1、根据法律尽职调查范围、时间、被调查企业的实际情况和预期工作量，组建承办律师团队;
2、了解项目类型、结构、商业目的，审阅相关意向书或备忘录，出具尽职调查清单; 3、审查文件，如有必要，根据尽职调查的情况，出具法律尽职调查补充文件清单;
4、依据法律尽职调查项目的性质、特点和需要，制作被调查企业高级管理人员谈话提纲、被调查企业客户谈话提纲;
5、依据法律尽职调查项目的性质和特点，确定尽职调查的重点问题。如果在调查过程中发现调查范围之外的事项对拟定交易将产生重大影响时，承办律师应及时与委托人沟通;
6、有选择地进行文件摘要。承办律师做文件摘要，应当首先审阅相关文件资料，判断重要内容与问题，再做针对性的记录与总结;
7、与被调查企业、政府部门、其他中介机构做有效沟通并及时充分地向委托人汇报;
8、起草法律尽职调查报告与报告摘要承办律师应当在法律尽职调查报告中做简明扼要的法律分析，以使委托人了解相关问题的法律后果，提示和分析潜在的法律风险，继而评估该风险对交易或委托人的影响，并提示解决该风险的法律意见或建议。 第二十条【作为被调查企业律师的职责】 作为被调查企业律师，承办律师应当做到:
1、为防止被调查企业相关商业秘密或技术信息的泄露，承办律师应当要求投资方签署保密协议，尽到保密义务;
2、审查投资方律师提供的法律尽职谓查清单及其他要求;
3、与投资方或其律师协商确定尽职谓查范围和相关文件提供、现场调查等的时间安排; 4、根据投资方的法律尽职调查清单，协助被调查企业收集、整理相关文件，并做相关记录; 5、审查拟提供的文件资料是否超出尽职调查范围。承办律师不应故意隐瞒本属于尽职调查范围的文件资料，即使该等资料可能对拟定交易带来消极影响;
6、协助委托人制定被调查企业文件资料存放管理规定，防止文件丢失、损坏或无关人员介入;
7、协调投资方或其律师与委托人相关人员的访谈、交流，全程把控进度，防止不必要的迟延。
第二节法律尽职调查流程
第二十一条【准备阶段需确定事项】 尽职调查工作的最终完成，以承办律师就被调查企业出具尽职调查报告为目的，所以在接受委托时，承办律师团队牵头人(通常为项目负责合伙人)即应依据限定的时间，以经验和认识水平来判断尽职调查的范围和深度，并就以下方面与委托人达成共识:
21.1确认尽职调查的原因:确认委托人拟进行的商业交易和要求调查的原因。这有助于承办律师准确把握委托人的服务需求，把握尽职调查工作的方向。
21.2确认尽职调查所服务的交易模式:询问委托人已经确定或计划采取的具体商业交易模式。这有助于承办律师围绕商业交易模式所可能发生的风险点，合理确定尽职调查工作范围，最大程度降低和规避交易风险。如果委托人已经确认交易模式，则承办律师应当根据法律、法规和执业经验，预判该交易模式的合法性和可行性。如果认为委托人确认的交易模式存在法律障碍或其他不可行因素、瑕疵，承办律师应当在尽职调查准备阶段提出，并建议委托人做出合理调整。
21.3确认商业交易基准日:承办律师应当与委托人确认拟从事商业交易和调查的基准日，也即法律尽职调查服务仅应涵盖该基准日之前被调查企业的法律情况。该基准日通常也与财务尽职调查基准日相同，并作为商业交易确认交易价格的日期:
21.4确认被调查企业:承办律师应当在了解委托人陈述的尽职调查原因，以及交易模式后，根据自己的法律知识和经验，帮助委托人准确地选择和确认被调查企业，以免遗漏应当被列入交易和调查范围的企业，导致后续需要补充尽职调查，或者将多余的被调查企业列入尽职调查范围，浪费委托人的时间和金钱。
21.5确认尽职调查的具体范围、深度和广度:明确尽职调查拟包含以及排除的事项，以及应考虑的关键经营、商业、法律因素。这有助于委托人和承办律师，对尽职调查工作做出合理的期待和预判，同时有效减少委托人与承办律师之间对于尽职调查工作范围和工作量的争议。
21.6确认参加尽职调查的人员数量和资历:根据尽职调查的范围、深度和广度，与委托人确认参加尽职调查的专业律师数量、资历。这有助于委托人树立对承办律师即将从事的尽职调查工作的信心，同时也给委托人对具体提供服务的承办律师的数量和资历提出异议的机会。
21.7确认尽职调查过程和方法:包括拟详细核查的事项、调查取样程序、需要被调查企业参与调查的人员范围、需要走访的有关机关和单位、调查人员将使用的问卷格式等内容。
21.8确认尽职调查服务期限:根据对尽职调查工作范围和工作量的预判，确认承办律师需要的工作时间，并尽量留一些机动时间。通常而言，承办律师的工作期限，可能因为被调查企业是否配合，提供资料、文件的快慢等而受到影响。因此，承办律师在确定大致服务期限时，要把可能的影响因素同委托人事先说明。
21.9评估尽职调查的成本数据:为每一泣调查人员或起草人员制订时间成本和支出预算(特别注意从事较多外围工作的人员)这有助于承办律所控制服务成本，并提前让委托人了解除了法律服务费以外未来需妥报销的费用幅度。
第二十二条【承办律师团队组建】
在委托人及自身条件允许的情况下.承办律师团队组建应考虑:
22.1选定团队主要负责人、总审承办律师及主要承办律师团队成员;
22.2确定工作小组及工作分配。一般情况下，可以由每两名承办律师组成一个工作小组，其中一名承办律师主要担任摘要及报告部分的起草人，另一名律师在协助前者从事同样的工作外，将主要负责调查访谈、独立性调查等工作;
22.3选定总联络人，协助总审承办律师负责团队的对外联系，以及对内发布指示、公告、督促尽职调查工作进度、催收报告草稿等工作;
22.4选定文件管理员，协助总审承办律师负责调查项目相关文件的整理(总协调工作)以及文件保管工作;
22.5如果团队人数较多且需出差在外地进行尽职调查，还可视需要配备一名或多名生活秘书，负责处理团队的一切非业务杂务，并协助文件管理员完成相应工作;
22.6尽职调查的程度、具体要求常常在调查进行过程中才会明确。在需要时，应当对团队做根本性的改变或增加人员配备，但是团队负责人就此类变动事宜应积极与委托人沟通，且应严格把控;
22.7前述团队人员及分工，可根据尽职调查项目的实际需要互相合理兼任，但需经团队主要负责人或总审承办律师同意。
第二十三条【具体工作安排】
如果报告将由二人以上组成的团队完成，以下问题必须尽早解决:
23.1选定总审承办律师，负责以下内容:
23.1.1监督每一部分起草人员对《尽职调查报告》中各自负责的部分进行摘要事项的准备，检查其所写摘要的精确性和完整度(如与每个起草人员开会讨论所分配的事项); 23.1.2向承办律师团队确定尽职调查工作质量要求和质量控制措施，确保事先确认的质量控制措施得以实施;
23.1.3详审摘要要点的关联性，:汇编摘要的终稿;
23.1.4汇编、汇总《尽职请查报告》，理清附录顺序，力求格式、定义的使用、章节编号(特别是在目录、摘要部分)写作体例具有一致性;
23.1.5协请起草少、员，制订最后期限。督促进展慢的调查人员，重新分配人员以尽快完成较繁重的任务;
23.1.6负责向委托人做汇总报告。
23.2如果项目具有可分性，可指定两位“总审律师”，就上述总审工作再做分配。 23.2.1制备尽职调查“尽职调查基础事项”、“尽职调查方法”部分和“尽职调查假设”、“尽职调查一般考虑事项”等附件文件，并确保附件己备好并发放，以使所有的起草人员了解这几部分附件的内容，并在做自己报告部分时建议增改。原则上，前述附件在交到每个人手中时已经是定稿文件，不应进行修改;
23.2.2准备并发放一套拟用在报告中的定义(并随时更新)，所有的起草人员应遵循此定义，并在必要时规定新的定义;
23.2.3让所有起草人员了解拟使用的《尽职调查报告》格式范例，分配其各自应负责编写的部分。确定需要进一步分配任务的部分，并分配工作任务。每个起草人要提供被分配部分的摘要事项，以供与总审律师讨论;
23.2.4为每位调查人员制订严格的时间表并监督其遵守;
23.2.5与内部人员及委托人制订将用于被调查企业访谈的尽职调查清单、问卷。确保调查人员了解清单、问卷的全部内容和调查目的; 23.2.6附录的内容、格式及拟用的标题应尽早达成共识。请切记:要充分重视附录将被用于被尽职调查的主要收购/股东协议的可能性。所以，非常有必要在开始时就保证 附录内容和格式的准确，这将为以后修改长篇的附件时节省大量时间; 23.2.7确定分组负责人或承办律师的职责;
23.2.8负责与被调查企业或/及其指定人员或/及代理人员(“被调查企业联络人”)确定交接工作职责，并与其保持必要的良好沟通关系;
23.2.9在早期阶段确定对每部分尽职调查报告承担最终责任并最后定稿的最终责任人。一般情况下，每部分尽职调查报告的最终责任人应当由执业律师来承担。最终责任人应当根据其负责部分的结论，最终确定本部分的摘要要点以及假设、一般考虑事项部分的明确条文。
第二十四条【制作法律依据文件夹】
承办律师应当根据法律尽职调查所涉及的领域，被调查企业的内、外资性质、经营范围以及本次商业交易等特性.进行专项法律调研，并制作法律、法规依据的文件夹(可为电子文档)，供承办律师团队随时查阅。
第二十五条【制作尽职调查清单】 承办律师应当根据尽职摘查工作范围，并结合被调查企业和被调查项目的实际情况，制作尽职调查清单。尽职调查清单的制作过程中，需要注意以下事项:
25.1尽职调查清单是法律尽职调查最经常使用的工具，项目投资、收购兼并、公司股票发行和上市使用的清单不同，但都包括:被调查企业组织结构的基本法律文件、重大资产、重大合同、税务、劳动人事管理、重大债权债务、诉讼、仲裁和行政处罚等基本内容。
25.2尽管存在调查内容的共性，但是，法律尽职调查清单，仍然要围绕尽职调查的重点目标起草。例如:在公司股权并购尽职调查中，尽职调查清单内容要更加侧重公司的历史沿革、股东出资是否充实、股权是否存在质押等权利负担;在资产并购尽职调查中，尽职调查清单